新办企业培训

1. 新办企业培训 江苏省苏州工业园区地方税务局 2012年6月

2. 一、办税网点分布 • 实体办税服务厅 • 名 称：江苏省苏州工业园区地方税务局办税服务厅 • 地 址：苏州工业园区万盛街8号圆融大厦二楼 • 办 公 时 间：上午 9：00-12：00；下午 1：30-5：00 • 网上办税服务厅 • 请您登录江苏省苏州工业园区地税网站， • 点击“地税办税厅”，进入江苏省地方税务局 • 网上办税服务厅办理纳税事宜。 • 网址：http://wsbs.js-l-tax.gov.cn

3. 二、我要咨询 • （一）纳税咨询 • 1、拨打12366纳税服务热线，电话咨询； • 2、登陆园区地税网站“纳税咨询-你问我答”栏目，留言咨询； • 3、登陆园区地税网站“12366在线咨询”栏目，直接提问； • 4、至办税服务厅值班长处，现场咨询。

4. 二、我要咨询 • （二）涉税信息获取方式 • 1、登录园区地税网站（http://szyq.jsds.gov.cn/）， • 了解涉税信息； • 2、至办税服务厅，领取税法宣传资料； • 3、致电66962072、66962073留下电子邮箱， • 我局将定期发送《涉税信息月报》等税法宣传资料； • 4、我局已在《姑苏晚报》开设税法宣传辅导专栏（每月第二周和第四周的周六），敬请关注。

5. 二、我要咨询 • 特别强调： • 请及时到税务登记窗口更新您企业的办税人员信息及通信地址等，以防因相关文书未能及时送达导致的额外负担和法律责任。

6. 三、我要办税 • 您办理纳税事宜前，请登录江苏省苏州工业园区地方税务局网站“办税指南”栏目，了解具体事项办理指南，请按指南要求到办税服务厅和网上办税厅办理，网址：http://szyq.jsds.gov.cn/col/col33037/index.html。

7. 三、我要办税 • 现将一些经常办理的事项列举如下： • （在园区地税局网站上演示具体如何查找） • （一）税务登记办理指南（强调办理地点、自然人预登记） • （二）普通发票代开办理指南 • （三）建筑安装业发票代开办理指南 • （四）自开票之领购发票资格认定办理指南 • （五）自开票之发票领购办理指南 • （六）税收优惠办理指南

8. 三、我要办税 • 特别提醒： • 新办企业在办理完税务登记后，还需要办理： • CA认证 • 扣款账户维护 • 办税人员实名制信息采集

9. 四、网上纳税申报 • CA认证： • （一）证书的领取 • （二）安装使用数字证书准备 • （三）安装证书助手 • （四）证书导入 • （五）特别提醒 • （六）注意事项及常见问题

10. 四、网上纳税申报 • 1、园区企业需要携带以下材料至湖东行政服务中心二楼税务登记窗口（园区翠园路151号工商大楼）办理CA认证相关手续： • （1）地税税务登记证副本原件及营业执照副本原件； • （2）经办人身份证原件 ； • （3）《江苏省组织机构电子证书业务申请单》（一式三份）需加盖单位公章； • （4） 新办企业培训成绩单复印件或办税人员承诺书原件。 • 其中，《江苏省组织机构电子证书业务申请单》可：（1）至湖东一站式服务中心税务登记窗口领取；（2）登录园区地税网站“办税服务厅-软件表单下载”下载； • 2、相关问题可致电CA公司客服电话：68701110。

11. 四、网上纳税申报 一进二查三申报 报表状态瞧一瞧

12. 四、网上纳税申报 • （一）登录江苏地税网上办税服务厅对客户端的基本要求（P7）： • （1）操作系统是正版windowsXP操作系统、Vista操作系统。 • （2）浏览器应是IE6.0、IE7.0。 • （3）修改IE浏览器的设置，增加信任站点、允许本站点的未签名控件运行。

13. 四、网上纳税申报 • （二）纳税申报 • 1.登录苏州工业园区地方税务局网站。 • 2.点击“办税服务厅”，根据实际情况选择通信线路。 • 3. 点击“纳税申报—单位纳税人申报”。 • 4. 选择数字证书用户登录。 • 5.点击“登录系统”，输入CA证书密码。 • 6.进入申报主界面。 • 7.选择相应的申报表，点击“申报”按钮： • （1）核对申报信息，无误后点击左上角“提交”按钮。 • （2）申报完成后，可在纳税申报主界面查看相应申报表状态。

14. 四、网上纳税申报 • （三）关于申报表的几点说明： • “本月可以申报报表”列表中，除年度申报表外，其余均须在当前申报期内完成填报。 • 非年度报表： • 1、《地方税通用申报表》 • 该表主要用于无鉴定税种的申报，不适用代扣代缴的情形。正常情况下该表不必填报。 • 2、《营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表》（必须按月申报，特殊企业按季申报） • 该表适用于营业税、城建税、教育费附加和地方教育费附加的申报。随申报表自动带出的税种是必须申报的，不可删除，同时可以根据需要在税目、子目下方的空白处点击增加税种。 • 该表必须每月申报，应税收入为零时，也必须在相应税目、子目后面的“应税收入”栏填写阿拉伯数字“0”，否则视为未申报。

15. 四、网上纳税申报 • 3、《印花税纳税申报表》 • 该表用于印花税的申报。默认的品目为“0100 购销合同”，纳税人可根据需要增加申报品目。申报营业账簿印花税时，必须在“应税凭证名称”的第二行重新选择征收品目为“1201营业账簿”，不能直接在第一行中修改。

16. 四、网上纳税申报 • 4、《代扣代缴个人所得税明细报告表（适用于普通算法）》（必须按月申报） • 该表用于个人所得税申报，适用范围包括：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、利息股息红利所得、偶然所得、其他所得等等。该表工资薪金所得项目每月必须申报。 • 5、《代扣代缴个人所得税明细报告表（适用于特殊算法）》 • 该表用于个人所得税（特殊所得项目，不包含限售股）的申报，适用范围包括：全年一次性奖金、内退一次性补偿、一次性解除合同、股票期权、外籍个人申报以前月份等等。该表无需每月申报，仅在有对应所得项目的情况下使用。

17. 四、网上纳税申报 • 6、《代扣代缴个人所得税明细报告表（适用于限售股）》 • 该表用于个人所得税（限售股）的申报。 • 该表无需每月申报，仅在扣缴出售限售股对应个人所得税时使用。 • 7、《地方各项基金费申报表》 • 该表园区所有企业均不涉及，不需要申报。 • 8、《土地增值税纳税申报表（房地产）》 • 该表用于房地产企业申报土地增值税。企业如有两个或两个以上的土地增值税鉴定，应分别申报。 • 该表根据鉴定带出，带出月份纳税人须在申报期内申报。

18. 四、网上纳税申报 • 9、《委托代征税款报告表、代扣代缴报告表》 • 该表用于代扣代缴项目的申报。 • 10、《城镇土地使用税纳税申报表》 • 该表用于城镇土地使用税的申报。 • 该表根据鉴定带出，带出月份纳税人须在申报期内申报。 • 11、《房产税（城市房地产税）纳税申报表》 • 该表用于房产税的申报。 • 该表根据鉴定带出，带出月份纳税人须在申报期内申报。

19. 四、网上纳税申报 • 特别提醒： • 若企业没有自有房产及土地，则税务机关不会为该企业做房产税及城镇土地使用税的纳税鉴定，因此，《房产税（城市房地产税）纳税申报表》及《城镇土地使用税纳税申报表》不会在相应的申报期内带出，企业也无需进行零申报。若企业的房产或土地信息发生变化，请及时与税务机关联系，以便更改税源登记信息和增加相应鉴定。 • 若企业拥有自有房产及土地，请根据鉴定信息在相应的申报期内进行申报。错过申报期的，请及时到窗口进行手工申报。 • 企业的各税种鉴定信息请登录申报系统，通过“鉴定信息查询”栏目进行确认。

20. 四、网上纳税申报 • 12、《企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A类）》 • 该表用于企业所得税（查账征收）的按月/季申报。 • 该表根据鉴定带出，带出月份纳税人须在申报期内申报。 • 13、《企业所得税月（季）预缴纳税申报表（B类）》 • 该表用于企业所得税（核定征收）的按月/季申报。 • 该表根据鉴定带出，带出月份纳税人须在申报期内申报。

21. 四、网上纳税申报 • 14、《生产经营所得投资者核定征收个人所得税申报表》 • 该表用于个人独资和合伙企业的个人所得税自行申报（核定征收）。 • 该表根据鉴定带出，带出月份纳税人须在申报期内申报。 • 15、《生产经营所得投资者个人所得税申报表》 • 该表用于个人独资和合伙企业的个人所得税自行申报（查账征收）。 • 该表根据鉴定带出，带出月份纳税人须在申报期内申报。 • 该申报表第四季度报表与当年度申报表两表合一。

22. 四、网上纳税申报 • 17.《财务报表》 • 包括资产负债表和利润表。为保证填报数据的准确性和完整性，建议离线申报。 • 纳税人须在申报期内申报。 • 年度报表： • 1、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》 • 该表用于企业所得税查帐征收的汇算清缴，须根据事务所审计后提供的电子文档进行申报。申报期为年度终了后5个月内。

23. 四、网上纳税申报 • 2、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》 • 该表用于企业所得税核定征收的汇算清缴。申报期为年度结束后5个月内。 • 3、《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》 • 该表随企业所得税年度报表带出。关联企业须如实填写，表中涉及国家的请填写国家代码（如中国为156），涉及币种的请填写英文字符币种（如人民币为RMB）。非关联企业建议零申报。

24. 四、网上纳税申报 • 4、《生产经营所得投资者个人所得税申报表》（年后1月带出） • 该表用于独资企业及合伙企业个人所得税（查账征收）的汇算清缴，具有第四季度和年度报表两表合一的功能。个人独资和合伙企业的个人所得税应于年度终了后3个月内汇算清缴。 • 5、《生产经营所得投资者核定征收个人所得税申报表》（年后1月带出） • 该表用于独资企业及合伙企业个人所得税（核定征收）的汇算清缴，具有第四季度和年度报表两表合一的功能。个人独资和合伙企业的个人所得税应于年度终了后3个月内汇算清缴。 • 上述两表因兼具第四季度申报表的功能，建议纳税人在年度结束后15日内申报，年度汇算清缴须补税的，须由管理员确认后至办税服务厅提交纸质报表进行手工申报。

25. 四、网上纳税申报 • （四）申报表状态说明 已暂存 已提交 已迁移 审核通过 未入库 已入库

26. 四、网上纳税申报 • 状态说明： • 已暂存：可以修改或删除。 • 已提交：“撤消”后可修改。 • 已迁移：只能查看，不能修改或删除。 • 审核通过：报表已审核通过；若显示审核不通过，说明报 • 表已经被退回，纳税人进行修改后再提交。 • 未入库：税款还未入国库。 • 已入库：申报表为有税申报，出现该状态即表示申报成功。

27. 四、网上纳税申报 • （五）财务报表申报 • 财务报表支持两种申报方式： • 在线申报：选择“财务报表申报”，进行财务报表的在线申报。 • 离线上传：在申报系统下载“财务报表离线客户端”，在客户端生成文件后，进入申报系统进行“上传”。（为保证填报数据的准确性和完整性建议纳税人使用离线上传申报）

28. 四、网上纳税申报 • （六）个人所得税全员全额申报 • 1.登录申报界面 • 2.离线客户端安装 • 3.个人所得税申报数据生成 • 4.个人所得税申报 • 5.修改或查看dat文件 • （注意：请重点演示申报操作页面，可分有税款申报、无税款申报）

29. 四、网上纳税申报 • （七）网上申报注意事项 • 1.税务管理码是什么？ • 税务管理码是3217001+八位数字。新办企业的税务登记证副本上显示税务管理码。

30. 四、网上纳税申报 • （七）网上申报注意事项 • 2.如何查看每月应申报税种？（请纳税人重点记录） • 登录申报系统后，点击右边的“鉴定信息查询”可查看相应申报税种。 • 通过“申报期限”一栏进行判断： • （1）如为“月后15日内申报”，则该税种每月必须申报； • （2）如为“季后15日内申报”，则该税种应在1月、4月、7月、10月申报期进行申报； • （3）如为“当年7月15日内申报”，则该税种应在7月申报期内进行申报； （4）如为“按次申报”，则该税种有税款时申报，无税款时可不申报。 • 需要特别说明的是：当年度7月1日后新办的企业，必须在次年1月申报期前至办税服务厅手工申报当年度房产税和城镇土地使用税。

31. 四、网上纳税申报 • （七）网上申报注意事项 • 3.新办企业何时开始申报？ • 根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，请您从办理税务登记的次月申报期开始纳税申报，没有应纳税款的，也须进行零申报。 • 4.每月什么时间可以申报？ • 每月申报期为15天，若申报期的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为申报期的最后一日；若在申报期内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。请见“园区地税网站—网上办税—办税日历”栏目。

32. 四、网上纳税申报 • （七）网上申报注意事项 • 5.未按期申报会受到什么样的处罚？ • 《江苏省地方税务局行政处罚自由裁量基准》（苏地税规[2010]6号）规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的。 • （1）在规定期限内改正的:个人处100元以下，单位处1000元以下的罚款； • （2）逾期改正的:个人处100元以上2000元以下，单位处1000元以上2000元以下的罚款； • （3）拒不改正及其它情节严重的情形:处2000元以上10000元以下的罚款。

33. 四、网上纳税申报 • （七）网上申报注意事项 • 6.如何确认申报表已申报成功？ • 纳税人进入网上申报系统主页面后，有三项栏目，分别是“本月可以申报报表”、“已暂存申报表”和“已提交申报表”，只有当申报表出现在“已提交申报表”下，并且状态为“审核通过”（无税款）或者“已入库”（有税款）时，才能确认该申报表已申报成功。已申报成功的涉税报表可以通过“各种税申报表查询”栏目查询。

34. 四、网上纳税申报 • （七）网上申报注意事项 • 7.其他注意事项 • （1）网上办税系统只受理正常申报，不受理延期申报和稽查补税。 • （2）只受理正常户申报，非正常户请自行到办税服务厅办理纳税申报。 • （3）过了申报期申报系统将自动关闭，纳税人有未申报或补申报的，必须至办税服务厅窗口进行手工申报（个人所得税代扣代缴申报须提供“个人所得税申报离线客户端”生成的加密DAT电子文档，具体请参见下文），并按规定接受处理。

35. 四、网上纳税申报 • （八）如何补申报？ • 1.个人所得税补申报（详细讲解演示给纳税人，并请纳税人重点记录） • 首先在离线客户端生成须补申报的文件，之后请您登录申报系统，点击申报页面右下角的“补申报明细采集”，进入后选择相应申报表点击“上传”，然后在页面左上角所属期后面的空白处双击选择日期，再将个人所得税DAT文件浏览、上传、提交，当报表显示在“本月已上传列表”中即表示提交成功。申报表提交成功后，必须携带纸质申报表（须加盖公章）至办税服务厅窗口进行申报确认，否则视为无效申报。

36. 四、网上纳税申报 • （八）如何补申报？ • 2.其他税种补申报：详见园区地税网站“办税服务厅-纳税指南-企事业单位纳税指南-纳税申报办税指南-上门申报纳税办理指南”栏目。

37. 五、网上打印缴税凭证 • 具体参见《应知应会》P25： • 1.在弹出网上办税厅导航界面选择需办理的业务，点击“纳税申报”，选择“缴款凭证开具”。 • 2.登录系统后，进入电子缴款凭证界面。 • 3.输入查询条件：申报日期、扣款日期、入库日期三选一。 • 4.选中要打印的凭证，点击“选择打印”按钮，弹出打印界面，然后点击打印，按照系统提示进行打印。

38. 六、网开发票 • 具体请参见《应知应会》P27-41： • （一）网开发票的系统要求 • （二）网开发票步骤 • （三）网开发票填开要求（要求纳税人重点记录） • （1）网开发票买票半小时以后方可开票，发票票号资源系统自动通过网络获取，纳税人无需任何操作。 • （2）请网上开具发票的企业选择税务机关核定的行业鉴定，根据税务登记证经营范围如实填写相应的开票项目，如发现需开具的行业在经营范围之内，但不在选择之列，请及时与税务机关联系。 • （3）发票金额=数量*单价，存在逻辑关系，且必须以人民币为本位币开具。 • （4）开票日期系统默认为开票当日，不能更改。 • （5）系统支持发票补打功能。 • （6）发票模板中带“*”号的为必填项。

39. 六、网开发票 • 具体请参见《应知应会》P27-41： • （四）网开发票资源管理 • （五）网开发票查询统计 • （六）重要提示 • 网开系统中有一个“票号资源调整”功能，该功能只有在系统发生异常，开完一张发票后号码不能自动跳到下一个号时才能使用，正常情况下使用该功能会造成号码丢失，故不能擅自使用。 • （七）常见问题 • 您在使用网开发票过程中遇到问题可以在系统右上角的“常见问题”栏进行查询。 • 网上开票相关操作说明您也可以参见： • 园区地税网站——操作指南——发票业务。

40. 七、发票真伪查询 • 1．新版印有条形码的定额和卷式发票，可进入苏州工业园区地方税务局网站（http://szyq.jsds.gov.cn），在“办税服务厅--发票查询-真伪查询” 通过输入条形码下方的24位数字进行真伪查询。 • 2．凡通过网上开票系统开具的发票，均可通过江苏省地方税务局网上办税服务厅（http://wsbs.js-l-tax.gov.cn/）“发票业务--网上开具发票查询”进行真伪查询。 • 3、税务机关代开的发票，可进入“江苏省地方税务局网站-网上办税-发票真伪查询-江苏地税发票真伪查询”栏目，输入发票代码、号码、开具日期、开具金额、验证码即可查询。

41. 八、维权渠道 • （一）您投诉、反映问题的主要途径（P50） • 拨打“12366”纳税服务热线 • 登录江苏省苏州工业园区地税网站维权渠道 • 光临办税服务厅 • 光临维权服务中心（园区万盛街8号圆融大厦18楼） • 光临纳税人之家

42. 八、维权渠道 • （二）纳税人之家地址与联系方式：

43. 九、我的权利与义务 • 您的权利： • 知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权等14项权利。 您的义务： 依法进行税务登记的义务、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务、财务会计制度和会计核算软件备案的义务、按照规定安装、使用税控装置的义务、按时、如实申报的义务、按时缴纳税款的义务等10项义务。

44. 十、苏州工业园区地税自助办税系统介绍 • 自2011年12月16日起，园区地税办税服务大厅启用自助办税系统（ARM），纳税无需取号，仅通过个人身份证或企业CA证书即可自行办理如下业务： • 一、个人所得税完税证明打印 • 使用范围：持有二代身份证的自然人 • 限制条件： • 1）需持有二代身份证； • 2）在园区局申报过个人所得税。

48. 十、苏州工业园区地税自助办税系统介绍 • 二、申报入库情况查询打印 • 使用范围：持有CA证书的纳税人 • 限制条件：需持有CA证书 • 三、门临发票代开 • 使用范围：持有CA证书的纳税人 • 限制条件： • 1）需持有CA证书； • 2）只能代开其他服务业通用机打发票； • 3）只针对全额缴纳税款的纳税人使用； • 4）只受理10万元以下开票金额的纳税人使用。

49. 十、苏州工业园区地税自助办税系统介绍 • 四、平式发票发售 • 使用范围：持有CA证书的纳税人 • 限制条件： • 1）需持有CA证书； • 2）只发售190和241两种规格的通用机打发票。 • 五、发票验旧 • 使用范围：持有CA证书的纳税人 • 限制条件： • 1）需持有CA证书； • 2）只验旧190和241两种规格的通用机打发票及税控收款机卷式发票（单联有奖）。 • 六、逾期未申报情况查询 • 使用范围：持有CA证书的纳税人 • 限制条件：需持有CA证书。