2.3 I nvestigación General y Particular de la Empresa

1. 2.3 Investigación General y Particular de la Empresa

2. 2.3.1 Información y características Jurídicas y Legales La Investigación general determina los aspectos fundamentales y específicos de la empresa que la distinguen y que tienen relación con el trabajo de auditoria, estos aspectos deben ser los siguientes. • Características Jurídicas y legales • Se refiere a las personas físicas o morales se debe investigar en su caso, clase de sociedad, cláusulas principales de su escritura constitutiva, cuerpo administrativo, poderes otorgados etc. • La investigación jurídica tiene como objetivo fundamental conocer aquellas cosas específicas que requieren un tratamiento en su apartado jurídico y legal de una entidad. • Es otra de las dimensiones del ámbito externo con influencia en los negocios. Los auditores deben conocer los sistemas legales del país en el que operen.

3. 2.3.2 Información y características comerciales La investigación de los aspectos generales de la entidad se efectúa de manera detallada ya sea conocer el giro de la empresa, ya sea en estas características comerciales las cuales se refieren al giro, artículos que produce para la venta, así mismo como se distribuye esta venta en mayoreo, menudeo, se tienen políticas de descuentos, si la entidad tiene sucursales o alguna relación directa con otras entidades dentro del mercado. Investigar el volumen de ventas en los últimos años entre otros.

4. Ejemplo • Las Necesidades económicas de las sociedades civiles son más baratas en su constitución ya que no es necesaria su inscripción en el Registro Mercantil y por lo tanto no tienen que pasar por el Notario. Además, no se exige capital inicial mínimo. • Sin embargo, la Sociedad Limitada, la Anónima, las Sociedades Laborales y las Cooperativas de Trabajo exigen escritura notarial y un capital mínimo para empezar. Sin embargo ese desembolso inicial puede compensar si lo que se pretende es limitar la responsabilidad futura a ese capital y por lo tanto proteger su patrimonio personal.

5. 2.3.3 Información y características laborales Con respecto a la información necesaria para determinar las características laborales se debe tomar en cuenta el número con que cuenta la empresa de los empleados, personal de confianza además de hacer una investigación exhaustiva , de la existencia de sindicatos, contratos colectivos de trabajo o contratos individuales, su cuenta con el contrato ley, etc.

6. 2.3.4 Información y características fiscales • Se debe investigar la situación fiscal de la empresa, para tomar decisiones con respecto a la actuación del auditor, así verificar a que gravámenes esta sujeta, exenciones que goza, fecha de cierre de su cierre fiscal o social ejercicios pendientes de examinar, retenciones a las que esta obligada, ejemplo • o Declaraciones anuales • o Declaraciones mensuales • o Declaraciones informativas • o Declaraciones de sueldos y salarios • o Retenciones de Impuesto al Valor Agregado • o Retenciones al Impuesto sobre la renta. • Entre otros

7. 2.3.5 Información y Características Financieras Por lo general en este punto se revisa la estructura y características del capital ya sea todas las circunstancias que se ven dentro del mismo como es, las aportaciones de capital, los cambios de socios con respecto a la teneduría de acciones. Es necesario que dentro de la características financieras se verifique el pasivo alargo plazo donde se observa la capacidad de la empresa para absorber cualquier evento que se tenga en cuanto a financiamiento.

8. 2.4 Estudio Y Evaluación Del Control Interno. La segunda etapa para la revisión es la fase del estudio y evaluación del control interno es un aspecto importante al planear una auditoria por lo que el auditor debe adquirir una comprensión suficiente de cada uno de los elementos que integran una planeacion de auditoria de estados financieros de una entidad

9. Dentro del Boletín 5030 Estudio y evaluación del control interno nos establece que son cinco puntos en los cuales el auditor debe poner especial atención los cuales se señalan a continuación. • 1. El ambiente de control • 2. la evaluación del riesgo • 3. los sistemas de información y comunicación • 4. los procedimientos de control • 5. la vigilancia.

10. Ambiente de Control: existen factores que afectan las políticas de la empresa. Evaluación de riesgos: Son eventos o circunstancias externa o internas algunos ejemplos serian, Cambios en principios de contabilidad o Nuevos productos o Cambios en la planta del personal Estos eventos tienen inherente el riego, por lo que la administración debe estar preparada para afrontarlos

11. Sistemas de Información y Comunicación • Los sistemas de información contable consisten en el registro establecidos mediante políticas para identificar, reunir. Analizar y clasificar la información cuantitativa de las operaciones que realiza la entidad económica. • Los sistemas de comunicación son los medios y formas que la administración de la entidad tiene, para comunicarse entre las areas con las que cuenta, ayudando a que funcionen correctamente las funciones y responsabilidad relativas al control interno.

12. Procedimientos de control • Son aquellos que establece la entidad mediante su administración que proporcionan la seguridad razonable de lograr que los objetivos planeados se realicen. Mediante sus políticas de control sin embargo no por tener dichas políticas quiere decir que se cumplan es por eso que el auditor debe comprobar que se realice de esta forma ya sea cerciorándose del control y de las personas que se encargan de este control Donde el auditor evalúa el grado de conocimiento sobre los procedimientos de control decidiendo bajo su criterio ampliar algún procedimiento.