Escuela de Servicios Sanitarios y Sociales de Canarias

1. Master en Gestión de Servicios Socio Sanitarios.MODULO: Control de gestión en los Servicios SociosanitariosPROPUESTA DE UN MODELO SIMPLIFICADO PARA EL CONTROL Y GESTION DE LOS CENTROS SOCIOSANITARIOS. EL CASO DEL GERIATRICO “Mejor Vida SA” Escuela de Servicios Sanitarios y Sociales de Canarias Profesor: Jose Ignacio González Gómez

2. 1.- Aspectos conceptuales previos • ¿Para que sirve la Contabilidad de Gestión y que es el Control de Gestión? • Principales objetivos del control de gestión en los centros sociosanitarios. • Conocer los costes en los diferentes centros de actividad. • Conocer el coste unitario de cada una de las actividades asistenciales. • Obtener el coste de los pacientes clasificados en grupos homogéneos. • Evaluar la gestión global, la gestión de cada centro de actividad y la utilización de las tecnologías. • Facilitar la dirección por objetivos. • Ayudar a establecer las tarifas, así como a establecer presupuestos y previsiones que permitirán un análisis de la realidad más certero.

3. 2.- Concepto de coste. • Coste ≠ gastos ≠ pago. • La relatividad del coste. • El coste no es una magnitud ni exacta ni única. (tendero) • Por tanto el coste no es exacta ni única. Además no interesa. • Equilibrio económico y utilidad de la información

4. Paciente A COSTES EXTERNOS ¿Cómo se relacionan? COSTES CALCULADOS Paciente B 3.- Los modelos y sistemas de costes • Objetivos de los modelos y sistemas de costes. • Fases en el diseño en implantación de un sistema de costes. • Fase I: Análisis previos. Necesidad de un correcto organigrama técnico y funcional de la empresa. Identificación y clasificación de los portadores del coste. Identificación y clasificación de los centros de costes. • Fase II: Identificación y clasificación de los costes. Inversiones y Personal. Resto de costes indirectos. • Fase III: Localización de los costes. El proceso reparto primario y secundario. • Fase IV: Imputación de los Costes de los Centros a los objetos de Costes. La unidad de actividad. • Fase V: Análisis de rendimientos y resultados.

5. 4.- Estudio del Caso. Planteamiento general. 1.- Características generales del centro (I). a.- Capacidad. El complejo cuenta con unas instalaciones modernas y adaptadas a las distintas necesidades de los usuarios. Cuenta con 1.500 m2 construidos y 5.000 m2 de exteriores, jardines, terrazas, garaje, etc. Es decir una superfice total de 6.500 m2 . En este espacio se permite atender según la siguiente tabla a un total de 168 usuarios.

6. 4.- Estudio del Caso. Planteamiento general. 1.- Características generales del centro (II). a.- Capacidad. b.- Identificación de los usuarios. Los usuarios de la residencia han sido clasificados atendiendo a un doble criterio.

7. 4.- Estudio del Caso. Planteamiento general. 1.- Características generales del centro ( y III). a.- Capacidad. b.- Identificación de los usuarios. c.- Instalaciones generales. • Instalaciones exteriores. Jardines, piscina y garajes • Instalaciones interiores de carácter general. Lavabos comunes y para el personal 4 Baños y duchas asistidos.3 Sistema de generador eléctrico de emergencia Sistema de protección contra incendios. Aire acondicionado y sistema de calefacción en todo el edificio. Telefonía exterior en todos los apartamentos. Interfono con recepción 24 h. 2 ascensores. 1 ascensor camillero que completa unas instalaciones preparadas para las personas con cualquier tipo de discapacidad. • Instalaciones para la atención médica y psicogeriatrica. • Salones y salas de uso común. Multiuso Consultorio Médico Sala de enfermería Laboratorio y farmacia Salas para terapia ocupacional Gimnasio, etc. Salón de estar y biblioteca Salón de cartas y televisión. • Instalaciones de comedores, cafeterías y cocinas El espacio destinado a las instalaciones de restauración y cocina es de 700 m2 dentro del cual debemos incluir un pequeño deposito destinado al economato. • Instalaciones de lavandería La lavandería y planchado ocupa una superficie de 150 m2 donde estan instaladas todas las maquinas necesarias para llevar la a cabo la citada actividad. • Apartamentos y habitaciones • Habitaciones Generales: • Dobles: 54 (40 m2) • Individuales: 10 (40 m2) • Habitaciones de enfermeria: 5 (20 m2) • Otras instalaciones. Peluquería , area de administración y transporte. Servicio de peluquería de lunes a viernes en horario de 10 a 12 de la mañana. El area de administración incluye el servicio de recepción y atención a familiares en un espacio de 150 m2. Además se dispone de un microbus con 20 plazas destinados al transporte de los usuarios acogidos al servicio de día así como a la realización de excusiones programadas para el resto de residentes. • Mobiliario y enseres adaptados

8. 4.- Estudio del Caso. Planteamiento general. 1.- Características generales del centro. 2.- Organización funcional.

9. 4.- Estudio del Caso. Planteamiento general. 1.- Características generales del centro. 2.- Organización funcional. 3.- Organigrama técnico (I)

10. 4.- Estudio del Caso. Planteamiento general. 1.- Características generales del centro. 2.- Organización funcional. 3.- Organigrama técnico (II)

11. 4.- Estudio del Caso. Planteamiento general. 1.- Características generales del centro. 2.- Organización funcional. 3.- Organigrama técnico (III)

12. 4.- Estudio del Caso. Planteamiento general. 1.- Características generales del centro. 2.- Organización funcional. 3.- Organigrama técnico ( y IV)

13. 4.- Estudio del Caso. Planteamiento general. 1.- Características generales del centro. 2.- Organización funcional. 3.- Organigrama técnico. 4.- Personal del centro. La empresa cuenta con los siguientes profesionales:

14. 5.- SE PIDE. Diseño de un sistema de información para el control y gestión del centro socio- Sanitario “ Mejor Vida SA” para: • Conocer los costes de los diferentes usuarios tanto válidos como asistidos. • Conocer el coste unitario de cada una de las actividades asistenciales y servicios que ofrecen el centro permitiendo tomar decisiones al respecto. • Evaluar la gestión global, la gestión de cada centro de actividad y la utilización de las tecnologías. • Ayudar a establecer las tarifas, así como a establecer presupuestos y previsiones que permitirán un análisis de la realidad más certero del centro. • Apoyo a la toma de decisiones

15. 6.- PROPUESTA DE SOLUCION. Esquema de trabajo a seguir: (Recordar el objetivo de los sistemas de costes y la problemática de los costes indirectos) • Fase I: Análisis previo de la empresa con profundidad. • Clasificación de los usuarios y delimitación de la capacidad de producción. Tasa de ocupación media prevista. • Organigrama técnico. Estudio de los centros de costes, identificación, clasificación. (TEORIA TIPOS DE CENTROS DE COSTES, CUANTOS CREAR, MUCHOS O POCOS, UNIDAD DE OBRA O ACTIVIDAD). Como funciona el sistema. • Fase II: Identificación, estimación y clasificación de los costes indirectos del centro sociosanitario. (TEORIA CLASIFICACION DE LOS COSTES). • Estudio y valoración de las inversiones del centro (TEORIA CRITERIO DE AMORTIZACION). • Estimación de los costes de personal y su estimación. (TEORIA EL COSTE LABORAL). • Fase III: Distribución de costes indirectos. Reparto primario y secundario. (TEORIA CONCEPTO REPARTO PRIMARIO Y SECUNDARIO). • Fase IV: Cálculo del coste de producción (TEORIA)

16. 6.- PROPUESTA DE SOLUCION. 6.1.- Fase I: Análisis previo de la empresa con profundidad. • Clasificación de los usuarios y delimitación de la capacidad de producción. Tasa de ocupación media prevista.

17. 6.- PROPUESTA DE SOLUCION. 6.1.- Fase I: Análisis previo de la empresa con profundidad. • Clasificación de los usuarios y delimitación de la capacidad de producción. • Estudio del organigrama técnico de producción (I). TEORIA: • Tipos de centros de costes. Principales operativos, No operativos y auxiliares. • Reales o ficticios. • Función de los centros de costes. Reparto de los costes indirectos. • Muchos o pocos. • Unidad de obra o actividad. • Como funciona el sistema

18. 6.- PROPUESTA DE SOLUCION. 6.1.- Fase I: Análisis previo de la empresa con profundidad. • Clasificación de los usuarios y delimitación de la capacidad de producción. • Estudio del organigrama técnico de producción (II).

19. 6.- PROPUESTA DE SOLUCION. 6.1.- Fase I: Análisis previo de la empresa con profundidad. • Clasificación de los usuarios y delimitación de la capacidad de producción. • Estudio del organigrama técnico de producción (III).

20. 6.- PROPUESTA DE SOLUCION. 6.1.- Fase I: Análisis previo de la empresa con profundidad. • Clasificación de los usuarios y delimitación de la capacidad de producción. • Estudio del organigrama técnico de producción (IV).

21. 6.- PROPUESTA DE SOLUCION. 6.1.- Fase I: Análisis previo de la empresa con profundidad. • Clasificación de los usuarios y delimitación de la capacidad de producción. • Estudio del organigrama técnico de producción (V).

22. 6.- PROPUESTA DE SOLUCION. 6.1.- Fase I: Análisis previo de la empresa con profundidad. • Clasificación de los usuarios y delimitación de la capacidad de producción. • Estudio del organigrama técnico de producción (y VI). RESUMEN ANALISIS DEL ESTADO DEL DISEÑO COMO FUNCIONA EL SISTEMA

23. 6.- PROPUESTA DE SOLUCION. 6.1.- Fase I: Análisis previo de la empresa con profundidad. 6.2.- Fase II: Identificación, estimación y clasificación de los costes indirectos del centro sociosanitario. • Teoría, clasificación de los costes (I).

24. 6.- PROPUESTA DE SOLUCION. (VER HORIZONTAL= 6.1.- Fase I: Análisis previo de la empresa con profundidad. 6.2.- Fase II: Identificación, estimación y clasificación de los costes indirectos del centro sociosanitario. • Teoría, clasificación de los costes (II).

25. 6.- PROPUESTA DE SOLUCION. 6.1.- Fase I: Análisis previo de la empresa con profundidad. 6.2.- Fase II: Identificación, estimación y clasificación de los costes indirectos del centro sociosanitario. • Teoría, clasificación de los costes. • Estudio de las inversiones (I) VER HORIZONTAL

26. 6.- PROPUESTA DE SOLUCION. 6.1.- Fase I: Análisis previo de la empresa con profundidad. 6.2.- Fase II: Identificación, estimación y clasificación de los costes indirectos del centro sociosanitario. • Teoría, clasificación de los costes • Estudio de las inversiones • Estimación y clasificación de los costes de personal (I)

27. 6.- PROPUESTA DE SOLUCION. 6.1.- Fase I: Análisis previo de la empresa con profundidad. 6.2.- Fase II: Identificación, estimación y clasificación de los costes indirectos del centro sociosanitario. • Teoría, clasificación de los costes • Estudio de las inversiones • Estimación y clasificación de los costes de personal (II)

28. 6.- PROPUESTA DE SOLUCION. 6.1.- Fase I: Análisis previo de la empresa con profundidad. 6.2.- Fase II: Identificación, estimación y clasificación de los costes indirectos del centro sociosanitario. • Teoría, clasificación de los costes • Estudio de las inversiones • Estimación y clasificación de los costes de personal (III)

29. 6.- PROPUESTA DE SOLUCION. 6.1.- Fase I: Análisis previo de la empresa con profundidad. 6.2.- Fase II: Identificación, estimación y clasificación de los costes indirectos del centro sociosanitario. • Teoría, clasificación de los costes • Estudio de las inversiones • Estimación y clasificación de los costes de personal (IV)

30. 6.- PROPUESTA DE SOLUCION. 6.1.- Fase I: Análisis previo de la empresa con profundidad. 6.2.- Fase II: Identificación, estimación y clasificación de los costes indirectos del centro sociosanitario. • Teoría, clasificación de los costes • Estudio de las inversiones • Estimación y clasificación de los costes de personal (y V) Ver horizontal

31. 6.- PROPUESTA DE SOLUCION. 6.1.- Fase I: Análisis previo de la empresa con profundidad. 6.2.- Fase II: Identificación, estimación y clasificación de los costes indirectos del centro sociosanitario. • Teoría, clasificación de los costes • Estudio de las inversiones • Estimación y clasificación de los costes de personal. • Identificación y clasificación del resto de costes sociosanitarios (I) Ver horizontal

32. 6.- PROPUESTA DE SOLUCION. 6.1.- Fase I: Análisis previo de la empresa con profundidad. 6.2.- Fase II: Identificación, estimación y clasificación de los costes indirectos del centro sociosanitario. • Teoría, clasificación de los costes • Estudio de las inversiones • Estimación y clasificación de los costes de personal. • Identificación y clasificación del resto de costes sociosanitarios (II) Ver horizontal

33. 6.- PROPUESTA DE SOLUCION. 6.1.- Fase I: Análisis previo de la empresa con profundidad. 6.2.- Fase II: Identificación, estimación y clasificación de los costes indirectos del centro sociosanitario. • Teoría, clasificación de los costes • Estudio de las inversiones • Estimación y clasificación de los costes de personal. • Identificación y clasificación del resto de costes sociosanitarios (III) Ver horizontal

34. 6.- PROPUESTA DE SOLUCION. 6.1.- Fase I: Análisis previo de la empresa con profundidad. 6.2.- Fase II: Identificación, estimación y clasificación de los costes indirectos del centro sociosanitario. • Teoría, clasificación de los costes • Estudio de las inversiones • Estimación y clasificación de los costes de personal. • Identificación y clasificación del resto de costes sociosanitarios (IV) Ver horizontal

35. 6.- PROPUESTA DE SOLUCION. 6.1.- Fase I: Análisis previo de la empresa con profundidad. 6.2.- Fase II: Identificación, estimación y clasificación de los costes indirectos del centro sociosanitario. • Teoría, clasificación de los costes • Estudio de las inversiones • Estimación y clasificación de los costes de personal. • Identificación y clasificación del resto de costes sociosanitarios (y V) Ver horizontal

36. 6.- PROPUESTA DE SOLUCION. 6.1.- Fase I: Análisis previo de la empresa con profundidad. 6.2.- Fase II: Identificación, estimación y clasificación de los costes indirectos del centro sociosanitario. 6.3.- Fase III: Distribución de costes indirectos, reparto primario y secundario (I). • TEORIA CONCEPTO DE REPARTO PRIMARIO Y SECUNDARIO

37. 6.- PROPUESTA DE SOLUCION. 6.1.- Fase I: Análisis previo de la empresa con profundidad. 6.2.- Fase II: Identificación, estimación y clasificación de los costes indirectos del centro sociosanitario. 6.3.- Fase III: Distribución de costes indirectos, reparto primario y secundario (II). • REPARTO PRIMARIO VER HORIZONTAL

38. 6.3.- Fase III: Distribución de costes indirectos, reparto primario (III).

39. 6.3.- Fase III: Distribución de costes indirectos, reparto SECUNDARIO (y IV).

40. 6.3.- Fase IV: Calculo del coste de producción (I)

41. 6.3.- Fase IV: Calculo del coste de producción (II)

42. 6.3.- Fase IV: Calculo del coste de producción (III)

43. 6.3.- Fase IV: Calculo del coste de producción (IV)

44. 6.3.- Fase IV: Calculo del coste de producción (V)

45. 6.3.- Fase IV: Calculo del coste de producción (VI)