Administración Financiera del Sector Público
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Administración Financiera del Sector Público El Sistema de Tesorería La Cuenta Única del Tesoro - PowerPoint PPT Presentation


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Administración Financiera del Sector Público El Sistema de Tesorería La Cuenta Única del Tesoro. SITUACION PREVIA A LA IMPLANTACION DE LA CUENTA UNICA. PROBLEMAS FRECUENTES. Recursos ociosos por un lado y necesidades financieras por otro: ineficiencias en la administración de la caja.

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Presentation Transcript

Administración Financiera del Sector Público

El Sistema de Tesorería

La Cuenta Única del Tesoro


Situacion previa a la implantacion de la cuenta unica
SITUACION PREVIA A LA IMPLANTACION DE LA CUENTA UNICA

PROBLEMAS FRECUENTES

  • Recursos ociosos por un lado y necesidades financieras por otro: ineficiencias en la administración de la caja.

  • Inexistencia de una gestión financiera centralizada. Múltiples “gerentes financieros” dispersos por el sector público.

  • Gerenciamiento de solo una parte de los recursos públicos por parte de la T.G.N. Dificultades para la programación de caja y la política de inversiones.

  • Exceso de cuentas bancarias y de transferencias de fondos entre organismos públicos. El costo de los servicios bancarios.

  • Ausencia de un sistema integrado global de registración de ingresos y pagos del sector público en tiempo real.

  • Concentración de recursos humanos en tareas operativas vinculadas a la recaudación y pagos.


CUENTA UNICA – MARCO NORMATIVO

LEY DE ADMINISTRACION FINANCIERA

ART. 80

SISTEMA DE CAJA UNICA

O

FONDO UNIFICADO

PERMITE DISPONER DE LAS EXISTENCIAS DE

CAJA DE TODAS LAS JURISDICCIONES Y

ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION NACIONAL

EN EL PORCENTAJE QUE DISPONGA EL

REGLAMENTO DE LA LEY


Funcionamiento cuenta unica

Contribuyentes y

Responsables

Cuentas

Recaudadoras

Cuenta Unica

$

$

FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA

  • Cobranza de Impuestos, Tasas, Contribuciones

  • Cobranza de ventas de bienes y servicios

  • Cobranza de Ingresos Varios

  • Traspaso de fondos a la Cuenta Unica del Tesoro

  • Depósito de cobranzas en las cuentas recaudadoras

$

Bancos


PRINCIPALES PROCESOS DE RECAUDACIÓN

Contribuyente

A.F.I.P.

CAMARAS

(ACH – Coelsa)

B.N.A.

A

Declaraciones

A

T

CONCILIACION

2

0

0

1

CR

P

DEPTOS.

CONTABLES

D.G.C.N.

O

A

D

T

DECLARAC

A

CR

P

A

P

RENDIC

O

Pagos y rendiciones

S

I

T

R

I

B

T

COMPENSACION DE VALORES

DECLARACIONES

CR

P

P

B

D

Declaraciones

O

B

T

B

CR

P

P

B

RENDICIONES

O

Pagos y rendiciones

DGCN

A-SAD

B-SAM

DP

= Dirección de Grandes Contribuyentes Nac. (2.700 contribuyentes)

= 150 Agencias (300.000 contrib.) - Sistema Atención Directa

= Bancos - Sistema Atención Masiva

= Devengado

= Pago

CR

TPO

= Cuentas Recaudadoras Impuestos

= Tesoro

= Provincias

= Otros Destinos


Funcionamiento cuenta unica1

Contribuyentes y

Responsables

Beneficiarios

$

Bancos

Cuentas

Recaudadoras

Cuenta Unica

$

$

$

FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA

. Los Bancos acreditan los pagos

en las cuentas de los beneficiarios

$

Bancos

. B.N.A. deposita los pagos a los

beneficiarios en los bancos


Funcionamiento cuenta unica2
FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA

¿Cómo funciona la asignación de Pagos mediante la Cuenta Unica?

Cuenta Unica


Funcionamiento cuenta unica3

Cuentas

Escriturales

Cuenta Unica

Cuentas

Recaudadoras

Depósitos de

Contribuyentes

y responsables

$

$

T.G.N.

FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA


Qu es una cuenta escritural
¿ Qué es una Cuenta Escritural?

  • Es una cuenta registral de los organismos en la Tesorería General que reemplaza la cuenta bancaria que los mismos tenían en los bancos

  • En las Cuentas Escriturales se registran los recursos propios, los aportes del tesoro y los pagos dispuestos por los organismos

  • Existe una única cuenta de la Tesorería General en el B.N.A.

  • Las transferencias entre unidades pertenecientes a la administración se registran en las cuentas escriturales sin generar transacciones bancarias

  • En síntesis, la Tesorería General asume las funciones del Banco del Tesoro


Funcionamiento cuenta unica4

CONTABILIDAD

PATRIMONIAL

EJECUCION

PRESUPUESTARIA

Cuentas

Escriturales

Cuenta Unica

Cuentas

Recaudadoras

Depósitos de

Contribuyentes

y responsables

$

$

T.G.N.

FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA


Funcionamiento cuenta unica5

FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA

Cuentas

Escriturales

Cuenta Unica

Cuentas

Recaudadoras

Depósitos de

Contribuyentes

y responsables

$

$

T.G.N.

FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA

Programación

Diaria de

Cuotas


Funcionamiento cuenta unica6

Selección

de

Pagos

Selección

de

Pagos

Cuentas

Escriturales

Cuenta Unica

Cuentas

Recaudadoras

Depósitos de

Contribuyentes

y responsables

$

$

T.G.N.

Organismos

FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA

Programación

Diaria de

Cuotas


Funcionamiento cuenta unica7

Selección

de

Pagos

Selección

de

Pagos

Cuentas

Escriturales

Cuenta Unica

Cuentas

Recaudadoras

Depósitos de

Contribuyentes

y responsables

$

$

T.G.N.

Organismos

FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA

Programación

Diaria de

Cuotas

Emisión Orden

Bancaria

Automática


Funcionamiento cuenta unica8

CONTABILIDAD

PATRIMONIAL

Selección

de

Pagos

Selección

de

Pagos

EJECUCION

PRESUPUESTARIA

Cuentas

Escriturales

Cuenta Unica

Cuentas

Recaudadoras

Depósitos de

Contribuyentes

y responsables

$

$

T.G.N.

Organismos

FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA

Programación

Diaria de

Cuotas

Emisión Orden

Bancaria

Automática


Funcionamiento cuenta unica9

Beneficiarios

Selección

de

Pagos

Selección

de

Pagos

Cuentas

Escriturales

$

Bancos

Cuenta Unica

Cuentas

Recaudadoras

Depósitos de

Contribuyentes

y responsables

$

$

$

T.G.N.

Organismos

FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA

Programación

Diaria de

Cuotas

Emisión Orden

Bancaria

Automática


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