Brasilia, 27 de Marzo 2008

1. Control Masivo para Grandes Contribuyentes Brasilia, 27 de Marzo 2008

2. Agenda: • Organigrama SII-Chile 2. Modelo General de Control Programado 3. Modelo General Control Masivo 4. Modelo Operación PCCT • Objetivos del control PCCT • Procedimiento del control PCCT 1/12

3. Organigrama Director Ricardo Escobar C. Gabinete Prensa Dirección Grandes Contribuyentes Subdirecciones (9) Direcciones Regionales (18) Depto. Medianas y Grandes Empresas 2/12

4. Modelo General Control Programado • Control masivo Operación Renta • Control masivo Operación IVA • Control masivo otros impuestos: Adicional (no residentes) y Timbres Estampillas principalmente. • Programa Anual de Fiscalización Selectiva • Fiscalización Preventiva • Plan de Control de Cumplimiento Tributario 2/12

5. Modelo General Control Masivo • Declaraciones informativas periódicas entregadas por los contribuyentes (anuales, mensuales y semestrales) y otras fuentes externas (Superintendencia) • Declaraciones de impuestos o solicitudes de devolución (autodeterminadas) presentadas por el contribuyentes (anual, mensual) • Generación de Observaciones mediante cruces de información automatizadas en función de perfiles de riesgo y declaraciones informativas, propias y de terceros. • Programación de cargas de trabajo en función de gravedad de observaciones, énfasis de fiscalización, cobertura, dotaciones y metas institucionales. • Generación de notificaciones masivas y atención en oficinas 2/12

6. Modelo General Control Masivo GC Gravedad y efectividad Riesgo • Observaciones que nacen de procesos masivos: • Observaciones simples propias o terceros • Observaciones complejas inmediatas • Observaciones complejas programables • Modalidades de solución: comunicación (carta aviso,email, nota en sitio web), marca perfil riesgo (reincide), fiscalización • Plan Control de Cumplimiento Tributario 2/12

7. Modelo Operación PCCT

8. Plan Control Cumplimiento Tributario (PCCT) Objetivos: 1.- Obtener un conocimiento del contribuyente, su negocio, sector económico y entorno desarrollo actividad: • Caracterización del Contribuyente y su entorno • Incremento continuo del conocimiento de la empresas. • Disponibilidad de información, para uso interno, relacionada con los contribuyentes • Conocimiento del control Interno de las empresas y sus procesos.

9. Plan Control Cumplimiento Tributario (PCCT) Objetivos: 2.- Saber el estado de cumplimiento del Contribuyente • Monitorear el cumplimiento tributario de los contribuyentes. • Mantener una supervisión y control de los contribuyentes. • Prevenir y detectar posibles incumplimientos que incurran. • Tener una clara explicación para las diferencias que se produzcan en sus niveles de tributación.

10. Plan Control Cumplimiento Tributario (PCCT) Objetivos: 3.- Disponer de información alternativa para Auditorias • Detectar contingencias que puedan derivar en auditorias. • La información sirve de base para la elaboración y de apoyo de los controles programados que se desarrolle en cada área. 4.- Proporcionar Asistencia al Contribuyente • Manejar información útil que permita asistir a los contribuyentes, con rapidez a sus peticiones. • Apoyar los procesos que desarrollan las grandes empresas que tienen importante incidencia tributaria. • Detectar áreas de mejoramiento de control o asistencia

11. Procedimiento ControlPCCT 1- Verificaciones Mensuales • Mensualmente se proporciona información de los grandes contribuyentes a nivel de Dirección, Departamento, Grupo de Fiscalización y Funcionario. • La información se proporciona a través de un reporte que compara variables definidas del mes y acumuladas del año actual y anterior. • Dada la organización del trabajo, la información permitirá a los Jefes de departamento, grupos y fiscalizadores; monitorear el comportamiento de los contribuyentes asignados (actualmente 18 contribuyentes promedio por fiscalizador)

12. Procedimiento ControlPCCT 1.1- Verificaciones Mensuales – Nivel Fiscalizador • Monitoreo: Fiscalizador responsable de controlar el comportamiento de la cartera de contribuyentes asignada. • Informe: Si del monitoreo periódico, a juicio del fiscalizador encargado, se detecta una o más variables que afectan el cumplimiento de meta anual de recaudación, podrá realizar consulta directa a la empresa, a objeto de determinar las causas de las variaciones. De existir un nivel de riesgo, el fiscalizador emitirá una informe a objeto de poner en conocimiento a la Jefatura de la situación.

13. Procedimiento ControlPCCT 1.2- Verificaciones Mensuales – Nivel Jefe de Grupo: • Toma de Decisión: Una vez en conocimiento del Informe, el jefe de grupo podrá ordenar acciones específicas, seleccionar como punto de interés para una futura Auditoria o ordenar el archivo del caso y observar el comportamiento futuro. • Análisis Comparativo: Para realizar el análisis, se cuenta con la información de la totalidad de contribuyentes de su grupo y podrá analizar su comportamiento a nivel agregado. En caso de existencia de situaciones que ameriten alguna acción específica, se instruirá al fiscalizador para que sea realizada.

14. Procedimiento ControlPCCT 2- Verificaciones Anuales: • El Fiscalizador anualmente verificará el cumplimiento tributario de los impuestos de los grandes contribuyentes de su cartera. 2.1- Verificación Anual - Verificación proceso Pre-Renta • Asistencia al Contribuyente: Durante las primeras semanas del mes de Abril de cada año, el fiscalizador contactará a los contribuyentes que tengan observaciones en el proceso de Declaraciones juradas. El objeto del contacto es disminuir las observaciones, lo que tiene consecuencia respecto de los contribuyentes que ellos informan.

15. Procedimiento ControlPCCT 2.2- Verificación Anual - Verificación Declaración Renta • Asistencia al Contribuyente:colaborar en la solución a las observaciones de la declaración de renta; llevando a cabo las siguientes acciones: • Verificación RLI: Con hoja de trabajo predeterminada, se solicitará a los contribuyentes la determinación de la RLI, la que será chequeada por el fiscalizador en las oficinas del contribuyente en fecha determinada. • Asistencia: Analizará las observaciones de Renta que no serán notificadas a objeto de colaborar a solucionar con el contribuyentes aquellos temas por los cuales fue observado.

16. GRACIAS