银行存款的清查

1. 银行存款的清查 南京市财经学校基础会计系列课件 2009年修订版

2. 银行存款的清查方法 银行存款的清查是采取单位 与开户银行核对账目的方法进行的。 即将单位的银行存款日记账与银行对账单逐笔核对,以查明账实是否相符。 核对的结果

3. 核对的结果 一般情况下，即使本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单上双方的记录都正确无误，也会出现双方余额不相等的情况。 这是由于银行存款日常的收付业务频繁，开户银行和本单位在办理结算手续和凭证传递、入账的时间不一致造成的，即本单位银行存款日记账和开户银行对账单上存在未达账项。 什么是未达账项?

4. 什么是未达账项 ? 所谓未达账项，是指单位与银行之间由于结算凭证的传递时间不一致，而造成的一方已入账而另一方尚未入账的款项。 未达账项有四种类型

5. 未达账项的四种类型 出现未达账项怎么办?

6. 类型一、银行已收，单位未收 1、3月31日，银行代本单位收回货款14000元，已划入单位账上，但本单位尚未收到银行收款通知,没有入账。 该种未达账项会使得单位银行存款日记账余额小于银行对账单余额 返回

7. 类型二、银行已付，单位未付 2、3月29日，银行代单位支付电费700元，单位尚未收到银行付款通知,没有入账。 该种未达账项会使得单位银行存款日记账余额大于银行对账单余额 返回

8. 类型三、单位已收，银行未收 3、3月31日，单位收到转账支票一张，金额13000元，已送银行进账，银行尚未入账。 该种未达账项会使得单位银行存款日记账余额大于银行对账单余额 返回

9. 类型四、单位已付，银行未付 4、3月30日，单位开出转账支票（#65）18000元，支付材料款，而持票人尚未到银行办理转账。 该种未达账项会使得单位银行存款日记账余额小于银行对账单余额 返回

10. 出现未达账项怎么办？ 对于银行存款日记账与银行对账单中出现的不符情况，应查明原因，及时处理。对于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”，以便检验双方的账面余额是否相符。 如何编制银行存款余额调节表?

11. 如何编制银行存款余额调节表? 注意 检验公式: 银行存款日记账余额+银行已收单位未收-银行已付单位未付 = 银行对账单余额+单位已收银行未收-单位已付银行未付

12. 实 训 长江公司 2009年3月31日银行存款日记账账面余额为611600元，而银行对账单余额为629900元。请核对账目、找出未达账项并编制银行存款余额调节表。 长江公司银行存款余额调节表

13. 银行存款日记账 核对后银行存款日记账 返回

14. 银行对账单 核对后银行对账单 返回

15. 长江公司银行存款日记账 单位已付,银行未付 单位已收,银行未收

16. 银行对账单 银行已付,单位未付 银行已收,单位未收

17. 长江公司银行存款余额调节表 调节后的余额表示该单位实际可以动用的银行存款的实有数!

18. 注意 银行存款余额调节表不能作为记账的依据，调节账面余额并不是更改账簿记录，银行存款日记账的登记必须待收到有关凭证后进行 !

19. 课件使用指南 这是专为教师设计的实用型小课件，使用说明如下： 1、母板左侧有7条菜单分别可以随意链接到7个主题：方法、未达账项、日记账、对账单、调节表、实训和使用指南 。 2、每个主题由若干子页构成，根据下划线指示即可到相应的子页，教师可根据需要前后翻页。 3、单击到任意一个主题页时，左侧该主题菜单条的颜色就变成红色，即某个主题菜单的颜色为红色时，该页展示的是该主题的子页。 4、母板右下方有5个动作小按钮，分别可随意切换到5个页面，即：刚浏览页、前页、后页、首页、尾页。 张月姝 2009年11月于南京