1 / 49

VAT

VAT. Zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług. Nowelizacja ustawy z dnia z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług została opublikowana w Dz. U. nr 90, poz. 756 z dnia 23 maja 2005 r. Data wejścia w życie. Zmiany weszły w życie z dniem 1 czerwca 2005 r.

Download Presentation

VAT

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. VAT Zmiany w ustawieo podatku od towarówi usług

  2. Nowelizacja ustawy z dnia z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług została opublikowana w Dz. U. nr 90, poz. 756 z dnia 23 maja 2005 r.

  3. Data wejścia w życie • Zmiany weszły w życie z dniem 1 czerwca 2005 r. • Przepisy dotyczące podatku przy zakupie samochodów i odliczania zakupionych paliw do samochodów wchodzą w życie 22 sierpnia 2005 r.

  4. W ustawie o podatku od towarów i usług zachodzą następujące zmiany ►

  5. Art. 2 pkt 8 Definicja eksportu • Doprecyzowano właściwość urzędu celnego wywozu oraz zmieniono świadczenie usługi z „w imieniu podatnika” na „na rzecz podatnika”

  6. Art. 2 pkt 10 Definicja produktów rolnych • Doprecyzowano definicję, zawężając ją do towarów z załącznika nr 2 do ustawy oraz towarów wytworzonych przez rolnika poprzez przetworzenie własnych płodów

  7. Art. 3 ust. 3 pkt 2Art. 3 ust. 3a i 4 Właściwość organów • Dodano właściwość dla podmiotów nie posiadających ani miejsca zamieszkania, ani siedziby, ani nawet miejsca prowadzenia działalności w Polsce • Dodano właściwość w przypadku braku możności ustalenia właściwości • W obu przypadkach właściwy jest Naczelnik Drugiego US Warszawa- Śródmieście

  8. Art. 7 ust.3 Opodatkowanie materiałów reklamowych • Wyłączono z opodatkowania przekazanie drukowanych materiałów reklamowych i informacyjnych (podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupem, wytworzeniem tychże materiałów).

  9. Art. 7 ust. 4-6 Definicja prezentów małej wartości • Prezentami są wręczane przedmioty nieujęte w ewidencji pozwalającej na ustalenie tożsamości osoby obdarowanej o jednostkowej cenie nabycia/wytworzenia do 5zł włącznie (niezależnie ile rocznie) a jeżeli podatnik prowadzi taką ewidencję – dodatkowo przedmioty o wartości do 100zł rocznie.

  10. Art. 7 ust.7 Definicja próbki • Próbką jest niewielka ilość towaru a nie najmniejsza jego ilość.

  11. Art. 10 ust.1 pkt 4a Doprecyzowanie WNT • Nie stanowi WNT zakup towaru opodatkowanego na zasadach art.120 ust.4 i 5 ustawy.

  12. Art.13 ust.4 pkt 4 Art.13 ust.8 Wyłączenia z WDT – przemieszczenie towaru • Doprecyzowano, że chodzi o potwierdzenie wywozu przez zagraniczny urząd celny. • Dodano, że WDT nie jest sprzedaż na zasadach art.120 ust.4 i 5 ustawy.

  13. Art.15 ust. 3 Definicja działalności gospodarczej • Likwidacja nieopodatkowanego zlecenia u pracodawcy. Po zmianie są traktowane jak inne zlecenia. • Zlecenie – odpowiedzialność zlecającego za zlecenie wobec osób trzecich. • Rozszerzono wyłączenia na kontrakt menedżerski (był zwolniony, teraz jest nieopodatkowany).

  14. Art.15 ust. 3a Twórcy • Usługi twórców i artystów, w tym przeniesienie praw, nieopodatkowane.

  15. Art.15 ust. 3b i 3c Organizacje pożytku publicznego • Naczelnik US może wyrazić zgodę, aby jednostki organizacji pożytku publicznego były odrębnymi podatnikami VAT-u

  16. Art.19 ust. 6, 11,12 Obowiązek podatkowy w eksporcie • Doprecyzowano, który urząd celny potwierdza wywóz – odwołanie do przepisów celnych • Likwidacja 50% granicy zaliczki od której powstaje obowiązek podatkowy.

  17. Art.19 ust.13 pkt 3 i 11Art.19 ust.15 Obowiązek podatkowy w kraju • Skrócono termin powstania obowiązku w przypadku braku obowiązku rozliczenia zwrotów prasy • Opłaty na rzecz spółdzielni – dopiero z chwilą upływu terminu zapłaty. • Dodano postanowienia odnoszące się do częściowej zapłaty w niektórych sytuacjach określonych w ust.10 i 13.

  18. Art.19 ust.16a Komis • W komisie obowiązek podatkowy powstanie z chwilą otrzymania zapłaty, nie później, niż 30 dni od daty dostawy towaru przez komisanta .

  19. Art.19 ust. 20 Podatnikiemnabywca • Doprecyzowano, że zasady określone w art.19 stosować należy również w przypadku, gdy podatnikiem jest nabywca.

  20. Art. 20 ust.3 WDT • Uchylenie przepisu dotyczącego zabezpieczenia majątkowego kwoty zwrotu różnicy podatku

  21. Art. 23 ust.13 Sprzedażwysyłkowa • Dodano – nie stosuje się do sprzedaży wg art.120 ust.4 i 5 ustawy. (były tylko: NŚT i towary instalowane lub montowane).

  22. Art. 27 ust.4 pkt 3 Miejsce świadczenia usług • Rozszerzono wykaz usług niematerialnych o: - doradztwa w zakresie sprzętu komputerowego, zakresie oprogramowania, w zakresie badań i analiz technicznych

  23. Art. 28 ust.5 pkt 2 • Zmieniono zakres regulowanych odrębnie usług pośredników. (miejsce świadczenia usługi)

  24. Art.29 ust.1, ust.17 Art.31 ust.2 pkt 1, ust.3 Obrót • Dodano, że chodzi o dotację związaną z ceną. • Doprecyzowano w zakresie importu usług. • Doprecyzowano podstawę opodatkowania przy WNT.

  25. Art. 41 ust.9 Eksport • W przypadku zwłoki w otrzymaniu dokumentu potwierdzającego wywóz towaru – korekta w miesiącu otrzymania dokumentu (dotychczas korekta miesiąca w którym wykazano dostawę).

  26. Art. 42 ust.3 i 11 WDT • Zmiany w wykazie dokumentów potwierdzających dostawę – brak obowiązku posiadania potwierdzenia przyjęcia towaru przez nabywcę (ale nie w każdym przypadku!).

  27. Art. 44 pkt 2 Zwolnienie WNT • Zmiana odnoście zwolnienia- przy specjalnych procedurach celnych.

  28. Art. 82 ust.1 i 2 Organizacja międzynarodowe • Minister finansów może zwolnić z podatku organizacje międzynarodowe jeżeli prowadzą działalność w zakresie zadań publicznych.

  29. Art. 83 ust.9 Uszlachetnianie • Zmienione zostały definicje uszlachetniania, przerobu, przetworzenia.

  30. Art.86 ust.3-7a, załącznik nr 9 Art.5-7 ustawy nowelizującej Samochody • Całkowita zmiana zasad odliczania podatku przy zakupie samochodu. • Zamiast tzw. wzoru Lisaka granica 3,5 tony dopuszczalnej masy całkowitej (i wyjątki od tej zasady). • Zamiast 50 % i 5 tys. zł – 60 % i 6 tys. zł

  31. Art.87 ust.2-3a Zwrot podatku • Zmiany dotyczące zasad zwrotu podatku (zwrot w terminie 60 dni od nabycia gruntów i prawa wieczystego użytkowania gruntu).

  32. Art. 87 ust.6 pkt 1 Przyspieszony zwrot podatku • Zwrot stanowią faktury zapłacone bezpośrednio wystawcy – odwołanie do ustawy o swobodzie działalności gospodarczej (art. 22 tejże ustawy).

  33. Art. 88 ust.1 pkt 3 Paliwa do samochodów • Odwołanie do nowej regulacji.

  34. Art. 88 ust.3a Faktury wadliwe • Przeniesiono z rozporządzenia i rozszerzono katalog faktur nie dający prawa do odliczenia VAT. • Zakaz ujmowania takich regulacji w rozporządzeniu.

  35. Art. 89a, 89b Nieściągalne wierzytelności – tzw. ulga za złe długi • Możliwość korekty przez podatnika podatku należnego w związku z nieściągalnością wierzytelności przy spełnieniu określonych warunków. • Dotyczy tylko długów po 1 czerwca 2005 r.

  36. Art. 90 ust.7, ust.11 Proporcja • Wyłączenie z proporcji dotacji nieopodatkowanych – uchylenie ust. 7 • Minister może określić w rozporządzeniu kwestie proporcji, inne niż określone w ustawie.

  37. Art. 91 ust.1 i 2, Art. 6 ustawy nowelizującej Korekta • Korekty nie jest wymagana, gdy różnica nie przekroczy 2%. Zmieniono okres korekt w stosunku do środków trwałych – gruntów i wieczystego użytkowania o wartości do 15000zł. • Przepisy przejściowe.

  38. Art. 92 ust.1 pkt 1 Delegacje ustawowe • Doprecyzowanie delegacji dla ministra.

  39. Art. 93 Zwrot zaliczkowy podatku • Uregulowania przeniesiono z rozporządzenia do ustawy. • Zmiany m.in. obniżono wartość nabytych towarów z 500 tys. do 250 tys. zł.

  40. Art. 99 ust.8 Deklaracje • Dotyczy rozliczania WNT.

  41. Art. 107 Udostępnienie ewidencji odbiorcy faktury • Uchylono.

  42. Art.109 ust.7 pkt 2, ust.9a i 10, Art.110 Podatnicy zwolnieni • Doprecyzowanie. Dodano obowiązek prowadzenia ewidencji towarów przemieszczanych. Doprecyzowanie dot. szacunku

  43. Art.111 ust.1 Kasy fiskalne • Doprecyzowano: sprzedaż na rzecz rolników ryczałtowych.

  44. Art.120 ust.1 pkt 2 lit.b, ust.1 pkt 1 lit.b, ust.10-13, 15-20, Art.174 Towary używane • Zmiana wykazu rzeczy, rozszerzenie katalogu osób, od których można nabyć, zmiany dotyczące ewidencji. Zasady opodatkowania mają zastosowanie do towarów nabytych po 30 kwietnia 2004r.

  45. Art. 127 ust.11a-11c Taxfree • Przepisy doprecyzowujące (m. in. uregulowanie zaległości podatkowych w ciągu 30 dni dla firm zwracających podatek).

  46. Art.146 ust.1 pkt 2 lit. c Przepisy przejściowe • Zmiana wyłączeń (usługi gastronomiczne) z przepisów przejściowych – dotyczą towarów nieprzetworzonych opodatkowanych 22%.

  47. Załącznik nr 3 Stawka 7% • Dodano/ zmieniono m. in. • inne kategorie pieczywa • wyroby plecionkarskie z wikliny i wyroby z trzciny • usługi rekreacyjne pozostałe- wyłącznie w zakresie wstępu • ubrania dla niemowląt bez względu z czego zostały wykonane

  48. Załącznik nr 4 Zwolnienia • Zmiany n. in. - zwolnione usługi świadczone przez obozowiska dla dzieci.

  49. Załącznik nr 9 Wykaz przeznaczeń pojazdów specjalnych • Dodany został załącznik nr 9, w którym określono na potrzeby art. 86 ust. 4 pkt. 5 wykaz przeznaczeń pojazdów specjalnych

More Related