国有及国有控股企业 “小金库”专项治理报表课件

1. 国有及国有控股企业 “小金库”专项治理报表课件

2. 主要内容 1.关于报表填报对象——什么是“小金库”？ 2.关于报表填报主体——哪些企业要填报报表？ 3.关于报表填报方法——怎样准确填报报表？ 4.关于报告主要内容——如何撰写自查自纠报告？

3. 关于报表填报对象 不突出 “小金库” 资金(资产）性质和设立手段，强调包括各种资金（资产）和设立方式 不突出会计核算正确性和管理规范性，强调资金和资产未纳入符合规定的单位账簿 不局限于货币资金，强调各项资金及其形成的资产 1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库” 违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于”小金库”。

4. 关于报表填报对象 资金或资产 未纳入账簿 符合规定的单位账簿 未纳入账簿的对象 为资金或资产 未在账簿中反映 符合规定的单位账簿指依照《会计法》等有关规定，在单位财务部门设置并依法报送、公开的账簿，不含在其他部门或个人设置的流水账或财务部门私自设置账簿 认定标准：相关资金或资产未纳入符合规定的单位账簿

5. 关于报表填报主体 自查自纠报告上报之日前（原则上以9月10日为时间点）存在的所有各级子企业均应纳入专项治理范围，自《实施办法》下发后至自查自纠报告上报前减少的子企业相关情况应当在自查自纠报告中进行专项说明。 事业单位 集团及所属各级子企业 境外子企业 金融子企业

6. 国有及国有控股企业“小金库”自查自纠报告表国有及国有控股企业“小金库”自查自纠报告表 1.报表封面 2.国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表 3.国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表（续） 国有及国有控股企业“小金库”治理工作补充报表 1.国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况明细表 2.国有及国有控股企业特殊管理资金（资产）情况统计表 关于报表填报方法

7. 1 2 自查自纠报表封面 自查自纠报表封面 企业（单位）组织机构统一代码：各级质量技术监督部门核发的企业（单位）法人代码证书规定的9位代码；尚未取得法人代码证书的，可以利用软件提供的编码器进行编码。 隶属关系：“行政隶属关系代码”均填零，“部门标识代码”直接选择本企业代码。

8. 3 自查自纠报表封面 自查自纠报表封面 所属级次：各中央企业所属子企业（单位）对确认自身管理级次存在困难的，各企业集团总部可通过先行印发各级次企业（单位）名录等方式，明确所属各级子企业（单位）的管理级次，以确保报表逐级汇总数据正确无误。软件中“企业级次查询”可以辅助对其所选级次恰当与否进行审核。

9. 自查自纠报表主要内容

10. 1 自查自纠报表封面 自查自纠情况报告表 提示！ 检查发现“小金库”合计：反映2007年末余额与2008年至今新增之和。其中“2008年至今新增” 包含已经支出和自行纠正的部分；《通知》规定，对于2008年以来企业自行纠正的“小金库”问题隐瞒不上报的，将视同为被查“小金库”进行处理。 企业集团组织对所属子企业的检查发现的“小金库”视同自查。

11. 关于报表填报对象 自查自纠情况报告表 营业收入；资产处置、出租、使用收入；投资收益；其他收入 一 二 营业成本、期间费用、人工成本 隐匿收入 虚列支出 虚假会计核算转移原材料、产成品等；虚假股权投资、虚假应收款项坏账核销等方式转移资产；虚假资产盘亏、毁损、报废方式转移资产；虚假关联交易方式转移资产 表现形式 四 三 如：用假发票等假票据、假合同等骗取资金 其他形式 转移资产

12. 2 自查自纠报表封面 自查自纠情况报告表 虚列人工成本设立“小金库”与虚列营业成本、期间费用存在交叉的，仅列示在虚列人工成本项目下，避免重复填列。

13. 3 自查自纠报表封面 自查自纠情况报告表 关于印发〈全国打击发票违法犯罪活动工作方案〉的通知》（国办发[2008]124号） 关于在“小金库”专项治理工作中严厉查处假发票的通知》（中治金办〔2010〕4号） 用假发票、假合同、假票据等骗取资金设立“小金库”：反映责任企业或单位、相关责任人使用伪造的发票、公章、票据等性质恶劣方式设立的“小金库”；该表现形式与其他表现形式存在交叉的，不再在其他表现形式中填列。

14. “小金库”支出使用方向 接待宴请、公款旅游、职务消费等 弥补成本费用 购建资产、对外投资、对外借款 小金库 礼品礼金支出 私分、贪污、挪用 发放职工工资、奖金、津补贴、福利等； 其他方式支出（含《实施办法》下发前已纳入账簿核算）

15. “小金库”存在形态 现金及银行存款 长期股权投资 “小金库” 应收款项或其他债权 有价证券（债券、股票、购物卡等） 存货 固定资产，如房地产

16. 4 自查自纠报表封面 自查自纠情况报告表 2009年末资产总额、2009年度营业收入、2009年度利润总额：汇总表中需按照合并口径填报，在报表软件中不能自动生成，需由各汇总企业按照合并财务报表的相关数据填列在汇总表中。

17. 自查自纠报表（续）主要内容

18. 除“参与督导的国资委及专项治理领导机构人员数量”仅由企业集团总部填列外，其他各项内容均由全部企业填列除“参与督导的国资委及专项治理领导机构人员数量”仅由企业集团总部填列外，其他各项内容均由全部企业填列 自查自纠基本情况（仅由企业集团总部填列） 自查自纠情况报告表（续）

19. “企业本级及所属各级子企业总户数” “集团总部及所属各级子企业总户数” 自查自纠情况报告表（续）

20. 自查自纠情况报告表（续） 参与自查工作的企业内部人员数量仅填写企业本级参与自查工作的人数，不含上级企业组织对本企业进行检查的人数。 人数 企业集团组织对所属子企业进行检查的工作人员数量由企业集团在其单户表中予以反映。 人数 参与督导的国资委及专项治理领导机构人员数量仅由集团总部填列。 人数

21. 自查自纠情况报告表（续） 八、自查处罚通报情况：整改落实结束后，还应当对报表该部分内容进行补充更新，并撰写整改落实报告，随财务决算一并报送国资委。

22. 自查自纠情况明细表 • 逐项反映自查自纠发现的“小金库”截至2010年9月底的余额情况以及自2008年来的增减变动情况； • “小金库”名称按照设立“小金库”的具体部门或主体填写；若同一个企业内多个部门或主体设置了多个性质相同的“小金库”，也可以按照“小金库”性质进行描述。

23. 特殊管理资金（资产）情况统计表 • 内容：反映不属于“小金库”范围但存在管理隐患的特殊管理资金或资产明细情况。 • 时点：主要反映截至2010年6月30日的余额状况以及2008年以来的增减变动情况。

24. 特殊管理资金（资产）情况统计表 • 留存海外收益：反映企业通过各种融资方式、投资分红等各种渠道收到的、目前仍然存放在海外的资金总额。 • 离岸公司运作资金：反映离岸公司所持有的货币资金总额。

25. 特殊管理资金（资产）情况统计表 • 表外资产：反映因特殊原因未纳入会计账簿的各种资产，不含未纳入合并范围的子企业。 • 对于具有全资或具有实质控制权的子企业，不论是否纳入合并范围，只要在《实施办法》下发时尚未注销，就应当纳入此次专项治理范围，不作为特殊资产统计； • 对于不具有实质控制权的投资企业及其资产，只要已在长期股权投资核算，不认定为”小金库”，也不作为特殊资产统计。

26. 特殊管理资金（资产）情况统计表 • 工会管理的资金：反映企业工会经费情况，包括企业工会的资金、会办企业以及其他资产情况。 • 代为保管的职工工资：反映因客观原因暂时不能发放给职工，而由企业临时管理的职工工资。 • 名义工资差额：反映已经纳入中方劳务人员派出单位账簿核算的境外企业或中外合资企业中方人员名义工资差额。

27. 关于自查自纠报告主要内容 • 自查自纠组织实施情况：主要说明专项治理动员部署、宣传发动、自查自纠实施范围、组织实施方式、自查自纠工作承诺和公示情况、收到举报及查处落实情况等。对纳入专项治理的合营企业、职工持股占控股地位企业、工会经费、党团经费等情况应当详细说明。 • 自查自纠发现“小金库”情况：主要说明自查发现“小金库”的数量、金额，大额或性质较为严重的“小金库”案例详细说明；特殊管理资金（资产）余额近两年的增减变动情况，对于特殊管理资金（资产）采取了哪些管理措施；内控制度清理情况，深入分析本企业“小金库”产生的主要流程、环节以及产生原因。

28. 关于自查自纠报告主要内容 • 检查发现“小金库”问题的整改处理情况：说明“小金库”资金的追回、会计和税务处理情况，以及初步整改处理方案。 • “小金库”问题长效机制措施：结合本企业情况，说明企业建立防范”小金库”问题长效机制的具体措施以及下一步的工作安排。 • 自查自纠报表重要事项说明：说明自查自纠报表中的重要事项，尤其要对“小金库”表现形式中列入其他收入、其他支出、其他方式转以资产、其他形式设立“小金库”，以及“小金库”支出中列入“其他方式支出”、“小金库”存在形态中的“其他”等重要事项进行详细说明。

29. 专项治理报表报送要求 单位负责人、总会计师、填表人均应在报送的正式报表封面上签字，并应同时加盖单位公章。 1 要确保报表数据全面完整，所有子企业均应逐户填报。 2 报送要求 上级企业应对本级及所属下级企业统计数据进行汇总，汇总报表统计数据应当建立完成清晰的而树形结构。 3 4 集团要加强对所属子企业报送数据的审核。 5 各企业应于2010年9月10日前将企业祭坛汇总书面报表、全级次统计数据以及自查自纠报告报送国资委。

30. 谢谢大家！