Contabilidad general i
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CONTABILIDAD GENERAL I. ESCUELA : CONTABILIDAD Y AUDITORIA. Docentes: Sandra Ludeña Reyes. FECHA :. OCTUBRE/08 – FEBRERO/09. 1. LA EMPRESA Y LA CONTABILIDAD 2. PLAN DE CUENTAS Y DESCRIPCIÒN 3. ESTUDIO DE LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL 4. ESTUDIO DE LAS CUENTAS DE RESULTADOS.

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CONTABILIDAD GENERAL I

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Contabilidad general i

CONTABILIDAD GENERAL I

ESCUELA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Docentes: Sandra Ludeña Reyes

FECHA:

OCTUBRE/08 – FEBRERO/09


Contenidos primer bimestre

1. LA EMPRESA Y LA CONTABILIDAD

2. PLAN DE CUENTAS Y DESCRIPCIÒN

3. ESTUDIO DE LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL

4. ESTUDIO DE LAS CUENTAS DE RESULTADOS

CONTENIDOS PRIMER BIMESTRE


Cuenta mercader as

CUENTA MERCADERÍAS

SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE

MERCADERÍAS, COMPRAS, DEVOLUCIÓN EN COMPRAS, DESCUENTO EN COMPRAS, TRANSPORTE EN COMPRAS, VENTAS, DEVOLUCIÓN EN VENTAS, DESCUENTO EN VENTAS

AL FINAL SE UTILIZA COSTO DE VENTAS Y UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

AL FINAL DEL EJERCICIO SE DEBE REGULAR ESTA CUENTA.


Cuenta mercader as1

CUENTA MERCADERÍAS

SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE

INVENTARIO DE MERCADERÍAS, VENTAS Y

COSTO DE VENTAS

PERMITE CONOCER EN CUALQUIER MOMENTO EL INVENTARIO DE MERCADERÍAS, ASÍ COMO LA UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

SE REQUIERE EL USO DE LAS KARDEX


Contenidos segundo bimestre

CONTENIDOS SEGUNDO BIMESTRE

CAPÌTULO 5.

Ciclo contable


Ciclo contable

CICLO CONTABLE

El ciclo o proceso contable tiene la secuencia:

1. Documentación fuente

2. Libro diario

3. Libro mayor

4. Balance de comprobación sumas y saldos

5. Estados financieros


Documentaci n fuente

DOCUMENTACIÓN FUENTE

Es la justificación de las transacciones realizadas por la empresa y el elemento esencial para el registro contable, son una prueba integra y verificable por parte de terceras personas.

Ejemplo: Facturas, notas de venta,

liquidaciones de compra, roles de pago, letra de cambio, pagaré, etc.


Clasificaci n documentaci n fuente

CLASIFICACIÓN DOCUMENTACIÓN FUENTE

Por su importancia: principales y secundarios.

Por su origen: internos y externos.


Comprobantes de venta

COMPROBANTES DE VENTA

Acreditan la transferencia de bienes o la prestación

de servicios.

Facturas

Notas de venta

Liquidaciones de compra de bienes o prestación de servicios

Tiquetes o vales emitidos por máquinas registradoras

Boletos de entrada a espectáculos públicos, entre otros

Documentos complementarios:

Notas de crédito

Notas de débito

Guía de remisión


Forma de llevar libros contables

FORMA DE LLEVAR LIBROS CONTABLES

Orden y fecha de operaciones sin alteraciones.

No dejar espacios en blanco

No poner asientos al margen o hacer enmiendas.

No borrar los asientos

Deben mantenerse íntegros.


Estado de situaci n inicial

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Refleja la información financiera que dispone la empresa al iniciar el ejercicio económico, muestra los activos, pasivos y patrimonio.


Estado de situaci n inicial1

ESTADO DE SITUACIÒN INICIAL

Empresa “Lojanita”

Estado de situación inicial

Al 1 de enero del 2008

ACTIVO

PASIVOS

PATRIMONIO


Libro diario

LIBRO DIARIO

Es el primer registro contable principal, sirve para anotar en orden cronológico de fecha las operaciones que ocurren en la empresa, en base a la documentación fuente.


Libro diario1

LIBRO DIARIO


Libro mayor

LIBRO MAYOR

Es el segundo registro contable

principal presenta las cuentas y movimientos que constan en el libro diario, permite conocer los diferentes registros de las cuentas contables, así como su saldo.


Empresa lojanita libro mayor c digo cuenta

Empresa “Lojanita” Libro mayor Código: Cuenta:


Saldo de las cuentas

Saldo de las cuentas

Deudor, acreedor, nulo

CUENTA: CLIENTES


Balance de comprobaci n

Balance de comprobación

Permite agrupar la información de las cuentas contables a nivel de mayor, además permite verificar el cumplimiento de la partida doble.


Empresa lojanita balance de comprobaci n de sumas y saldos periodo

Empresa “Lojanita”Balance de comprobación de sumas y saldosPeriodo:


Ajustes

AJUSTES

Permiten presentar saldos razonables a través de la depuración oportuna y apropiada de todas las cuentas, que por

diversas causas no presentan valores que puedan ser comprobados y por lo tanto no demuestran la real situación y estado actual de la empresa


Ajustes1

AJUSTES

Los ajustes de mayor frecuencia son por:

Errores y omisiones

Usos indebidos

Ingresos Precobrados

Gastos Prepagados

Gastos pendientes de pago

Ingresos pendiente de cobro

Depreciación de activos fijos

Amortización de activos diferidos

Provisión cuentas incobrables


Ejemplos de ajustes

Ejemplos de ajustes

Décimo tercer sueldo1450

Bancos1450

…………x…………….

Décimo tercer sueldo 90

Bancos 90

…………..2……………..

Equipo de Oficina

IVA compras

Bancos

………x………

Equipo de computación

Equipo de oficina


Ejemplos de ajustes1

Ejemplos de ajustes


Ejemplos de ajustes2

Ejemplos de ajustes

…………..5……………..

Caja

Anticipo Ret. Fte.

Arriendos Cobrados por Anticipado

IVA Ventas

……….x…………

Arriendos cobrados por anticipado

Arriendos ganados

…………..6……………..

Servicios Básicos

Cuentas por pagar


Ejemplos de ajustes3

Ejemplos de ajustes

…………..7……………..

Cuentas por cobrar

Comisiones ganadas

…………..8……………..

Depreciación de muebles de oficina

Dep. acumulada de muebles de oficina

…………..9……………..

Gastos de amortización y constitución

IVA compras

Bancos

…………. xx ………….

Amortización de gastos de organización y constitución

Amortizac. Acumulada de Gtos de Org. y Const.


Ejemplos de ajustes4

Ejemplos de ajustes

…………..10……………..

Cuentas incobrables

Provisión de cuentas incobrables


Estados financieros

ESTADOS FINANCIEROS

Son informes formales que reflejan razonablemente las cifras de la situación financiera y económica de una empresa. Esta información sirve a los diferentes usuarios para tomar decisiones cruciales en beneficio de la entidad.


Usuarios de los estados financieros

USUARIOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Usuarios internos

Usuarios externos


Estados financieros1

ESTADOS FINANCIEROS

Estado de resultados

Balance general

Estado de flujo del efectivo

Estado de evolución del patrimonio

Políticas contables y notas explicativas


Estado de resultados

ESTADO DE RESULTADOS

Presenta de manera ordenada y clasificada los ingresos generados, los costos y gastos incurridos por la empresa en un período determinado


Esquema estado de resultados

ESQUEMA ESTADO DE RESULTADOS

Empresa Comercial “Vivanco”

Estado de resultados

Del 1 al 31 de enero/2008

Expresado en dólares

Ventas netas 1.200

(-) Costo de ventas - 700

= Utilidad bruta en ventas 500

(-) Gastos 250

= Utilidad operacional 250

+ Otros ingresos 50

(-) Otros gastos - 30

= Utilidad del ejercicio 270

=====

..................................………………

Gerente Contador


Balance general

BALANCE GENERAL

Demuestra la situación financiera de la empresa a través de los activos, pasivos y patrimonio


Contabilidad general i

Empresa Comercial “Vivanco”

Balance general

Al 31 de enero/2008

Expresado en dólares

ACTIVOPASIVO

CORRIENTE CORRIENTE

Caja 1.500 Proveedores 1.000

Bancos 2.500 Documentos por pagar 1.000

Mercaderías 3.000 7.000 2.000

PROPIEDAD, PLANTA Y EQ.PATRIMONIO

Muebles de oficina 1.200Capital 5.730

(-)Dep. Acum. MO - 200 1.000 Utilidad del ejercicio 270 6.000

OTROS ACTIVOS

TOTAL ACTIVOS 8.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8.000

==== =====

..................................... ......................................

Gerente Contador


Cierre del ciclo contable

CIERRE DEL CICLO CONTABLE

El cierre del ciclo contable hace referencia a las cuentas de resultados (ingresos y gastos), por lo tanto estas cuentas se cierran al final del período permitiendo efectuar una evaluación precisa de la utilidad neta.


Cierre de las cuentas de ingreso

CIERRE DE LAS CUENTAS DE INGRESO

Utilidad bruta en ventas xxx

Intereses ganados xxx

Comisiones ganadas xxx

Resumen de pérdidas y ganancias xxx

P/r. el cierre de las cuentas de ingreso


Cierre ctas de gasto

CIERRE CTAS. DE GASTO

Resumen de pérdidas y ganc. xxx

Sueldos xxx

Componente salarial xxx

Servicios básicos xxx

P/r. el cierre de las cuentas de gasto


Registro de la utilidad o p rdida

REGISTRO DE LA UTILIDAD O PÉRDIDA

Resumen de pérdidas y gananc. xxx

Utilidad del ejercicio xxx

P/r la utilidad del ejercicio

Pérdida del ejercicio xxx

Resumen de pérdidas y gan. xxx

P/r la pérdida del ejercicio


Contabilidad general i

GRACIAS POR SU ATENCIÓN


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