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會計學 Ⅲ 第二章 現金及內部控制. 第三節 銀行存款. 企業已借記存款,銀行未記錄,如: 在途存款. 銀行未達帳. 企業已貸記支出,銀行未記錄,如: 未兌現支票. 差 異 原 因. 未達帳. 銀行已增加存款 ,企業未記錄,如: 代收票據收妥 、 存款利息. 企業未達帳. 銀行已減少存款 ,企業未記錄,如: 手續費 、 代付水電費 、 客戶支票被退票. 銀行錯誤. 錯誤. 公司錯誤. 一、銀行存款記錄差異之原因. 二、銀行存款調節表之編製. ( 一 ) 銀行存款調節表. 二、銀行存款調節表之編製. ( 二 ) 補正分錄. 自我評量 2-3. A.
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會計學Ⅲ第二章 現金及內部控制 第三節 銀行存款
企業已借記存款,銀行未記錄,如:在途存款 銀行未達帳 企業已貸記支出,銀行未記錄,如:未兌現支票 差 異 原 因 未達帳 銀行已增加存款,企業未記錄,如:代收票據收妥、存款利息 企業未達帳 銀行已減少存款,企業未記錄,如:手續費、代付水電費、客戶支票被退票 銀行錯誤 錯誤 公司錯誤 一、銀行存款記錄差異之原因
二、銀行存款調節表之編製 (一)銀行存款調節表
二、銀行存款調節表之編製 (二)補正分錄
自我評量2-3 A ( )01. 本公司在甲銀行有銀行存款$100,000,在乙銀行有銀行透支$20,000,則資產負債表上列示 (A)資產:銀行存款$100,000,負債:銀行透支$20,000 (B)資產:銀行存款$100,000,銀行透支不必列示 (C)資產:銀行存款$120,000 (D)資產:銀行存款$80,000 。 ( )02. 11月初編製銀行存款調節表時發現9月1日開立的支票,到10月底仍未兌現,則公司之調整分錄為何? (A)借:銀行存款,貸:應付帳款 (B)借:應付帳款 ,貸:銀行存款 (C)通知銀行更正 (D)不須做任何調整。 D
自我評量2-3 B ( )03. 本公司存入客戶的支票,因存款不足遭退票時,借記 (A)應收票據 (B)應收帳款 (C)其他應收款 (D)銀行存款。 ( )04.本公司存入客戶的支票,因存款不足遭退票時,在銀行存款調節表列入 (A)企業帳上餘額的加項 (B)企業帳上餘額的減項 (C)銀行結單餘額的加項 (D)銀行結單餘額的減項。 ( )05. 銀行結單餘額$70,000,未兌現支票$5,000(其中包含保付支票$1,000),在途存款$3,000,銀行代收款$500,則銀行存款的正確餘額為 (A)$68,000 (B)$69,000 (C)$69,500 (D)$77,000。 B B $70,000-$4,000+$3,000=$69,000