1 / 6

會計學 Ⅲ 第二章 現金及內部控制

會計學 Ⅲ 第二章 現金及內部控制. 第三節 銀行存款. 企業已借記存款,銀行未記錄,如: 在途存款. 銀行未達帳. 企業已貸記支出,銀行未記錄,如: 未兌現支票. 差 異 原 因. 未達帳. 銀行已增加存款 ,企業未記錄,如: 代收票據收妥 、 存款利息. 企業未達帳. 銀行已減少存款 ,企業未記錄,如: 手續費 、 代付水電費 、 客戶支票被退票. 銀行錯誤. 錯誤. 公司錯誤. 一、銀行存款記錄差異之原因. 二、銀行存款調節表之編製. ( 一 ) 銀行存款調節表. 二、銀行存款調節表之編製. ( 二 ) 補正分錄. 自我評量 2-3. A.

season
Download Presentation

會計學 Ⅲ 第二章 現金及內部控制

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. 會計學Ⅲ第二章 現金及內部控制 第三節 銀行存款

  2. 企業已借記存款,銀行未記錄,如:在途存款 銀行未達帳 企業已貸記支出,銀行未記錄,如:未兌現支票 差 異 原 因 未達帳 銀行已增加存款,企業未記錄,如:代收票據收妥、存款利息 企業未達帳 銀行已減少存款,企業未記錄,如:手續費、代付水電費、客戶支票被退票 銀行錯誤 錯誤 公司錯誤 一、銀行存款記錄差異之原因

  3. 二、銀行存款調節表之編製 (一)銀行存款調節表

  4. 二、銀行存款調節表之編製 (二)補正分錄

  5. 自我評量2-3 A ( )01. 本公司在甲銀行有銀行存款$100,000,在乙銀行有銀行透支$20,000,則資產負債表上列示 (A)資產:銀行存款$100,000,負債:銀行透支$20,000 (B)資產:銀行存款$100,000,銀行透支不必列示 (C)資產:銀行存款$120,000 (D)資產:銀行存款$80,000 。 ( )02. 11月初編製銀行存款調節表時發現9月1日開立的支票,到10月底仍未兌現,則公司之調整分錄為何? (A)借:銀行存款,貸:應付帳款 (B)借:應付帳款 ,貸:銀行存款 (C)通知銀行更正 (D)不須做任何調整。 D

  6. 自我評量2-3 B ( )03. 本公司存入客戶的支票,因存款不足遭退票時,借記 (A)應收票據 (B)應收帳款 (C)其他應收款 (D)銀行存款。 ( )04.本公司存入客戶的支票,因存款不足遭退票時,在銀行存款調節表列入 (A)企業帳上餘額的加項 (B)企業帳上餘額的減項 (C)銀行結單餘額的加項 (D)銀行結單餘額的減項。 ( )05. 銀行結單餘額$70,000,未兌現支票$5,000(其中包含保付支票$1,000),在途存款$3,000,銀行代收款$500,則銀行存款的正確餘額為 (A)$68,000 (B)$69,000 (C)$69,500 (D)$77,000。 B B $70,000-$4,000+$3,000=$69,000

More Related