任务四  会计算一般纳税人应纳增税税额
This presentation is the property of its rightful owner.
Sponsored Links
1 / 3

任务四 会计算一般纳税人应纳增税税额 (重点、难点) PowerPoint PPT Presentation


  • 84 Views
  • Uploaded on
  • Presentation posted in: General

任务四 会计算一般纳税人应纳增税税额 (重点、难点). 一般纳税人应纳增税税额的基本政策规定: ﹡ 增值税额 = 销项税额 -进项税额 销项税额的时限: P.25 ﹡ 时限的确定(不作要求) 进行税额的时限: P.26 ﹡ 不足抵扣的处理:结转下期(出口除外). 练习:计算本期应纳增值税额.

Download Presentation

任务四 会计算一般纳税人应纳增税税额 (重点、难点)

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Presentation Transcript


7102698

任务四 会计算一般纳税人应纳增税税额(重点、难点)

一般纳税人应纳增税税额的基本政策规定:

﹡ 增值税额=销项税额-进项税额

销项税额的时限:P.25

﹡时限的确定(不作要求)

进行税额的时限:P.26

﹡不足抵扣的处理:结转下期(出口除外)


7102698

练习:计算本期应纳增值税额

  • A公司,一般纳税人,本期销项税额为3400元,允许抵扣的进项税额为2910元。

    要求:计算本期应纳增值税额。

  • B公司,一般纳税人,本期销项税额为3750元,允许抵扣的进项税额为4120元。

    要求:计算本期应纳增值税额。

  • 如上A公司,一般纳税人,本期销项税额为3400元,允许抵扣的进项税额为2910元,上期结转本期的进项税额为300元。

    要求:计算本期应纳增值税额。


7102698

练习:计算本期增值税额(未注明购进用途的业务均为生产布匹所需)

(1)购入棉花一批,税控专票注明价款为10000元,税额为1300元。

(2)销售甲种布匹一批,税控专票注明价款为20000元。

(3)购入辅料一批,增税普票注明的价款为12400元,税额为2018元。

(4)购入一批食用油分给本厂职工,商业零售普通发票注明价款6780元。

(5)销售乙种布匹一批,增税普票注明的价款为12000元,税额为2040元。

(6)购入棉纱一批,税控专票注明价款为48000元,税额为8160元;另发生运费5000元,并取得运费发票。

(7)销售丙种布匹一批,税控专票注明价款为42000元。

(8)购进纺纱机三台,税控专票注明的价款为450000元,税额为76500元。

(9)将甲种布一批作为投资提供给D厂,税控专票注明价款100000元。

(10)将丁种布料400米分给职工,无同类产品售价,生产成本为50元/米。

(11)购进染料一批,税控专票注明价款为40000元,税额为6800元。

(12)向农户收购棉花一批,收购发票注明买价为18000元。

(13)上月未抵扣完的进项税额为1000元。

(15)月末盘库,发现成本为3000元的外购棉纱因管理不善发生霉变。


  • Login