实 训 四
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实 训 四 银行存款余额调节表的编 制 PowerPoint PPT Presentation


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实 训 四 银行存款余额调节表的编 制. 两者余额不符的原因有 二: 一为存在 未达账项; 二为 记账有误。. 银行存款的清查. 清查方法: 与 “ 银行对账单”核对。 清查手续 : 编制银行存款余额调节表. 清查步骤 :. 核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额,看其是否相符。. 查找企业与银行之间的未达账项。. 编制“银行存款余额调节表”,调整未达账项。. 如果“银行存款余额调节表”调节不平衡,查找企业或银行账簿记录的错误,找出原因,进行处理。. 银行存款的清查. 未达账项:

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实 训 四 银行存款余额调节表的编 制

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Presentation Transcript


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实 训 四

银行存款余额调节表的编 制


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两者余额不符的原因有二:一为存在未达账项;二为记账有误。

银行存款的清查

清查方法:与“银行对账单”核对。

清查手续:编制银行存款余额调节表

清查步骤:

核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额,看其是否相符。

查找企业与银行之间的未达账项。

编制“银行存款余额调节表”,调整未达账项。

如果“银行存款余额调节表”调节不平衡,查找企业或银行账簿记录的错误,找出原因,进行处理。


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银行存款的清查

未达账项:

对于同一项业务,企业与银行之间一方已登记入账,另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。未达账项的四种情况:

企业记增加,银行未记增加。

企业记减少,银行未记减少。

银行记增加,企业未记增加。

银行记减少,企业未记减少。


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“银行存款余额调节表”的编制

某企业2004年5月的银行存款日记账与对账单的资料如下:

银行存款日记账

2004年5月账号:14679

银行对账单

2004年5月账号:14679

图中①②③④标号为未达账项。

企业记减少

银行记减少

银行记增加

企业记增加

核对

核对


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“银行存款余额调节表”的编制

解析:

将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对, “银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对,找出下列未达账项。

①企业记增加,银行未记增加52000

②企业记减少,银行未记减少2000

③银行记增加,企业未记增加50000

④银行记减少,企业未记减少5000。

将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”:


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注意

银行存款余额调节表

2004年5月31日

“银行存款余额调节表”的二个作用:

一是用来核对银行存款的工具,它不是原始凭证,不可以作为企业银行存款核算的依据。

二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行存款数额。


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案 例 教 学

将实训三“账簿的设置与登记”中已登记的“银行存款日记账”与“银行对账单”逐笔核对,找出未达账项,编制“银行存款余额调节表”。

会计综合模拟


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银行对账单


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银行对账单


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银行存款余额调节表


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银行存款余额调节表


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