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AUDITORIA CONTÍNUA

AUDITORIA CONTÍNUA. Débora Lage. 5º AUDITE - Florianópolis, 25 de junho de 2013. Sumário Auditoria Contínua Conceitos, etapas e aplicações Evolução do processo Benefícios e limitadores Auditoria Contínua na Cemig A empresa A estrutura da Auditoria Interna

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AUDITORIA CONTÍNUA

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Presentation Transcript

  1. AUDITORIA CONTÍNUA Débora Lage 5º AUDITE - Florianópolis, 25 de junho de 2013

  2. Sumário • Auditoria Contínua • Conceitos, etapas e aplicações • Evolução do processo • Benefícios e limitadores • Auditoria Contínua na Cemig • A empresa • A estrutura da Auditoria Interna • Estágio atual da Auditoria Contínua • P&D em Auditoria Contínua

  3. Auditoria Contínua • Automação de testes de auditoria • Maior frequência de execução • Tempestividade das análises • Solução para recursos escassos e demandas crescentes

  4. Monitoramento Contínuo • Automação de controles • Executado pelos gestores dos processos • Orientado às necessidades e objetivos das atividades monitoradas • Fortalece a cultura e o ambiente de controle • Relacionado à Auto Avaliação de Controles - AAC

  5. Etapas do Processo de Auditoria Contínua • Estabelecer objetivos e metodologia • Selecionar soluções tecnológicas • Obter suporte das áreas de negócio • Avaliar o grau de automação e monitoramento das áreas • Definir os processos e controles escopo da AC • Definir e implementar as regras no sistema (exceções) • Definir o fluxo de Auditoria Contínua • Frequência e forma de execução dos scripts e alertas • Forma de reporte dos achados e recomendações • Acompanhamento das respostas • Treinar a equipe

  6. Evolução da Auditoria Contínua

  7. Benefícios da Auditoria Contínua • Identificação e correção de erros rapidamente • Ação preventiva, proativa e preditiva • Fortalecimento da cultura de controle e governança • Redução de custos (impacto da SOX) • Maior precisão das conclusões: análise da população • Melhoria da eficiência do processo • Auxílio ao follow-up de auditoria

  8. Desafios e limitadores à implantação • Custo • Competências técnicas internas • Definição de escopo e prioridades • Novo fluxo de auditoria

  9. Cemig • Um dos maiores e mais sólidos grupos de energia elétrica do Brasil e América Latina, que completou 61 anos em 2013. • Principais Atividades • Energia: Geração, Transmissão, Distribuição, Comercialização e Serviços • Gás Natural: Distribuição e Prospecção • Telecomunicações: Transferência de Dados

  10. Auditoria Interna - Organograma Superintendência de Auditoria Interna Gerência de Auditoria de Sistemas Informatizados (6 auditores) Gerência de Controles Internos (15 auditores)

  11. Atuação da Auditoria Interna • Auditoria de Processos: Tradicional e Contínua • Auditoria de Sistemas Informatizados • SOX: Planejamento, mapeamento e testes de controles • Secretaria da Comissão de Ética

  12. Evolução da Auditoria Contínua na Cemig • 2009: Relatório piloto “Uso de chave SAP em férias” • 2010: Definição, elaboração e implantação dos novos scripts • 2011: Edital do P&D em Auditoria Contínua • 2012: Refinamento da proposta de P&D • 2013: Início do Projeto de P&D em Auditoria Contínua

  13. Auditoria Contínua na Cemig – Scripts atuais

  14. Auditoria Contínua na Cemig – Método Atual • Atualização dos scripts com recursos próprios • Utilização do Crystal Reports • Análise da base de dados do SAP ECC e conexão com outras bases • Designação de 01 Auditor para: • Executar os relatórios desenvolvidos • Analisar as informações geradas • Emitir memorandos para os órgãos envolvidos • Realizar follow-up dos memorandos emitidos

  15. P&D em Auditoria Contínua • A auditoria contínua pode ser aplicada a qualquer processo de negócio que esteja suportado por ambientes informatizados. Pode ser verificado o cumprimento de: • Indicadores estratégicos • Regras estabelecidas pela ANEEL às empresas de Geração, Transmissão e Distribuição de Energia Elétrica • Metas de qualidade no atendimento aos consumidores • Práticas contábeis e legislação tributária, trabalhista • Normas de organização e instruções de procedimento

  16. Etapas do P&D em Auditoria Contínua • 01 - Mobilização e Planejamento • 02 - Mapeamento dos processos de negócio escopo do projeto • 03 - Mapeamento dos sistemas que suportam os processos • 04 - Seleção dos processos passíveis de monitoramento contínuo • 05 - Desenvolvimento da metodologia de monitoramento e controle • 06 - Especificação do sistema • 07 - Implementação da lógica desenvolvida no sistema • 08 - Implantação da metodologia e do sistema em ambiente Piloto • 09 - Desenvolvimento e implementação de soluções para follow-up • 10 - Validação da metodologia • 11 – Treinamentos • 12 - Relatório Final • Prazo: 24 meses

  17. Uma sociedade em tempo real não pode ter processos de medição e auditoria passivos e obsoletos. • Prof. Miklos Vasarhelyi

  18. Obrigada. Débora Lage Martins Gerente de Auditoria de Sistemas Informatizados deboralm@cemig.com.br (31) 3506-4013

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