21septembrie 2012 IFPS

1. Mecanismul de implementarea metodelor indirecte de estimare a venitului impozabil al persoanelor fizice este pus în aplicare 21septembrie 2012 IFPS

2. Metoda indirectă de estimare metodă de determinare a venitului impozabil, estimat prin intermediul analizei situaţiei fiscale a persoanei fizice, utilizînd informaţii din alte surse decît dările de seamă fiscale ale persoanei respective: • metoda cheltuielilor; • metoda fluxului de mijloace băneşti; • metoda proprietăţii.

3. Sursa indirectă de informaţie orice sursă pasibilă să furnizeze documente, informaţii, explicaţii şi/sau alte probe referitoare la persoana fizică supusă verificării şi/sau referitoare la situaţii similare produse în condiţii similare relevante pentru estimarea venitului impozabil prin metode indirecte.

4. Subiecţii estimării • Persoanele fizice rezidente cetăţeni ai Republicii Moldova care nu desfăşoară activitate de întreprinzător şi care: • a) în perioada unui an fiscal, începînd cu 1 ianuarie 2012, obţin proprietăţi (bunuri imobiliare, valori mobiliare, mijloace de transport, mijloace băneşti) ce depăşesc cumulativ suma de 1 mln. de lei, cu excepţia persoanelor fizice proprietari ai bunurilor imobiliare care au început construcţia pînă la 1 ianuarie 2012, iar înregistrarea la organul cadastral au efectuat-o după aceasta dată; • b) efectuează pe parcursul unui an fiscal, începînd cu 1 ianuarie 2012, cheltuieli individuale, altele decît cele specificate mai sus, ce depăşesc suma de 500 mii lei.

5. Punctul de pornire Declararea pînă la 31 decembrie 2012 a mijloacelor băneşti deţinute la 01.01.2012 în sumă mai mare de 500 mii lei. În cazul în care suma disponibilului era mai mare de 1 mln. de lei persoana fizică are obligaţia de a anexa la declaraţie documentele ce confirmă acest disponibil.

6. Beneficiul declarării Sumele declarate nu vor fi supuse impozitării sau unui control privind sursele de venit sau alte aspecte. Suma respectivă va servi drept temei pentru a dovedi ulterior, în cazul unor tranzacţii, diferenţa dintre suma venitului impozitat şi suma venitului estimatprin metodeindirecte.

7. Tratamentul fiscal al cetăţenilor care nu au obligaţia de a depune DDMB Cetăţenii care au dispus la 1 ianuarie 2012 de mijloace băneşti în sumă de pînă la 500 mii lei nu au obligaţia de a depune Declaraţia cu privire la disponibilul de mijloace băneşti (DDMB). Dar acest fapt nu-i lipseşte pe aceşti cetăţeni de dreptul de a utiliza suma de 500 mii lei (presupusă a fi disponibilă la 01.01.2012 pentru fiecare) ca dovadă a diferenţei dintre suma venitului impozitat şi suma venitului estimat prin metodele indirecte. Această mărime de 500 mii lei este expres prevăzută de Codul fiscal.

8. Consecinţele nedepunerii DDMB Cetăţenii vor beneficia de dreptul de a utiliza doar 500 mii lei pentru acoperirea diferenţei dintre suma venitului impozitat şi suma venitului estimat prin utilizarea metodelor indirecte. Suma mai mare de 500 mii lei se va considera ca venit obţinut în anul 2012 şi respectiv va fi impozitată conform legislaţiei în vigoare.

9. Confirmarea disponibilului mai mare de 1 milion de lei(1) • disponibilul la data de 1 ianuarie 2012 era depus la contul deschis într-o instituţie financiară: • din ţară – extrasul din cont eliberat de instituţia financiară; • din străinătate - extrasul din cont eliberat de instituţia financiară din străinătate în original, cu traducere în limba de stat, cu excepţia celor întocmite în limba rusă şi engleză, autentificată notarial;

10. Confirmarea disponibilului mai mare de 1 milion de lei(2) • Mijloacele băneşti, la data de 1 ianuarie 2012, erau date în împrumut - copia contractului de împrumut şi/sau certificatul eliberat de persoana care a primit împrumutul.În cazul în care persoana care a luat împrumutul este din străinătate - documentele în original, vor fi traduse în limba de stat, cu excepţia celor întocmite în limba rusă şi engleză, şi autentificate notarial.

11. Confirmarea disponibilului mai mare de 1 milion de lei(3) • Mijloacele băneşti erau păstrate în numerar: confirmarea disponibilului se va efectua prin depunerea acestora pe conturile bancare deschise la instituţiile financiare din ţară şi obţinerea extrasului din cont care confirmă suma existentă în cont la data de 1 noiembrie 2012. Diferenţa dintre disponibilul în numerar la 1 ianuarie 2012 şi soldul la 1 noiembrie 2012 va fi luat în consideraţie în cazul confirmării documentare a sumei cheltuite.

12. Informaţii despre DDMB • Locul depunerii – IFS teritorial în raza căruia se află domiciliul; • Modul depunerii – pe suport de hîrtie cu înmînarea recipisei; • Data limită de depunere – 31 decembrie 2012; • Modul de completare – aprobat prin Ordinul Ministrului finanţelor nr. 96 din 20.08.2012

13. Recomandări (1) • să efectueze şi să înregistreze orice tranzacţie în mod legal, în special cele de vînzare/cumpărare a imobilelor, mijloacelor de transport altor bunuri costisitoare şi la preţurile care au avut loc în realitate; • să solicite salariile şi alte venituri în mod legal refuzînd „plicurile” şi alte instrumente ale economiei tenebre; • să solicite bonurile de casă; • să transmită banii cîştigaţi peste hotare prin căile de transfer legale (nu prin intermediul şoferilor) sau să-i declare în vamă păstrînd documentele respective;

14. Recomandări (2) • să depună pînă la 31 decembrie 2012, la inspectoratul fiscal teritorial după locul de domiciliu, declaraţia cu privire la disponibilul de mijloace la situaţia din 01 ianuarie 2012, acţiune de o singură dată; • să depună anual, către 31 martie, Declaraţia cu privire la impozitul pe venit declarînd pe deplin toate veniturile impozabile; • în cazul în care vor fi incluşi în lista pentru control, să depună declaraţia cu privire la proprietate şi să colaboreze cu organul fiscal acesta dîndu-i posibilitatea de a fi scutit de amenzi.

15. Acţiunile SFS • acordă consultanţă prin intermediul Secţiei asistenţă contribuabili la numărul gratuit de telefon 0 8000 1525; • acordă consultanţă în oficiile organelor fiscale; • desfăşoară seminarii pentru diferite categorii de contribuabili; • asigură contribuabilii cu formulare a DDMB; • popularizează metodele şi mecanismul lor de aplicare prin intermediul surselor de informare în masă, precum şi prin afişe şi foi volante difuzate în locuri publice (ambasade, primării, birouri vamale, etc.); • asigură în condiţii de confidenţialitate primirea de la cetăţeni a DDMB; • asigură aplicarea corectă a metodelor şi surselor indirecte pe tot teritoriul ţării prin intermediul unei subdiviziuni unice din cadrul IFPS.

16. Concluzie • Startul metodelor indirecte este dat. • Organele fiscale sînt gata de a recepţiona declaraţiile cu privire la disponibilul de mijloace băneşti. • Depunerea declaraţiei cu privire la disponibilul de mijloace băneşti este în folosul cetăţenilor.

17. Mulţumesc!