СХЕМА
Download
1 / 23

СХЕМА - PowerPoint PPT Presentation


  • 139 Views
  • Uploaded on

СХЕМА Нелегального оборота алкогольной продукции в целях незаконного уменьшения уплачиваемой суммы акциза и последствия ее использования на примере ЗАО «Виноград» ( ИНН 0709002671 ).

loader
I am the owner, or an agent authorized to act on behalf of the owner, of the copyrighted work described.
capcha
Download Presentation

PowerPoint Slideshow about ' СХЕМА' - ronda


An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Presentation Transcript

СХЕМА

Нелегального оборота алкогольной продукции в целях незаконного уменьшения уплачиваемой суммы акциза и последствия ее использования

на примере

ЗАО «Виноград» (ИНН 0709002671)


ЗАНИЖЕНИЕ ОБЪЕМОВ ПРОИЗВОДСТВА И СОДЕРЖАНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА В ЦЕЛЯХ УМЕНЬШЕНИЯ СУММЫ АКЦИЗА НА АЛКОГОЛЬНУЮ ПРОДУКЦИЮ , ПОДЛЕЖАЩЕЙ УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ

В настоящее время ряд производителей алкогольной продукции используют различные способы уклонения от уплаты акциза.

Одним из таких способов является представление недостоверной информации о произведенной и отгруженной продукции.

Поскольку в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации производители алкогольной продукции обязаныначислять 231 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9% (за исключением пива, вин натуральных, в том числе игристых, газированных, шипучих), то, занижая объем произведенной алкогольной продукции и (или) содержание этилового спирта в ней, они в результате значительно снижают размер уплачиваемого акциза.

Реальный размер суммы акциза

Реальные объемы производства и содержания спирта в алкогольной продукции

C2H5OH

Занижение в целях уменьшения размера акциза

Заниженные объемы производства и (или) содержания спирта в алкогольной продукции

C2H5OH

Начисленный размер суммы акциза


СПОСОБ ЗАНИЖЕНИЯ СУММЫ АКЦИЗА И СОДЕРЖАНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА В ЦЕЛЯХ УМЕНЬШЕНИЯ СУММЫ АКЦИЗА НА АЛКОГОЛЬНУЮ ПРОДУКЦИЮ , ПОДЛЕЖАЩЕЙ УПЛАТЕ В БЮДЖЕТНА АЛКОГОЛЬНУЮ ПРОДУКЦИЮ , ПОДЛЕЖАЩЕЙ УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ

А что делает Росалкогольрегулирование для борьбы с этим явлением?

Поскольку на самую ходовую алкогольную продукцию (водка емкостью 0,5 л) наносится федеральная специальная марка «алкогольная продукция с содержанием этилового спирта свыше 25% и емкостью от 0,25 л до 0,5 л», то наиболее распространенным способом уменьшения суммы акциза, подлежащей уплате, является производство и отгрузка водки, разлитой в тару объемом 0,5 л под видом производства и отгрузки алкогольной продукции (ликеров, настоек и т.д.) с содержанием этилового спирта 26%, разлитой в тару емкостью 0,26 л.

Чистая федеральная специальная марка

Чтобы узнать ответ, кликните на знак вопроса.

Фактически на полке магазина

По отчетности организации- производителя


НЕЗАКОННАЯ ПРИБЫЛЬ И СОДЕРЖАНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА В ЦЕЛЯХ УМЕНЬШЕНИЯ СУММЫ АКЦИЗА НА АЛКОГОЛЬНУЮ ПРОДУКЦИЮ , ПОДЛЕЖАЩЕЙ УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ

ОТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НЕДОСТОВЕРНОЙ ИНФОРМАЦИИ О ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ

В этом случае производитель начисляет всего 15,61 рубля с бутылки водки емкостью 0,5 л вместо 46,2 рубля, таким образом получая необоснованную налоговую выгоду в размере 30,59 рубля с каждой бутылки.

То есть производитель начисляет только 1/3 часть от установленной законом суммы акциза.

начисленный акциз;

15,61 руб.

Незаконный доход за счет искажения организацией данных о производстве продукции; 30,59 руб.

В бюджет

СЕБЕ


СОЦИАЛЬНЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ И СОДЕРЖАНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА В ЦЕЛЯХ УМЕНЬШЕНИЯ СУММЫ АКЦИЗА НА АЛКОГОЛЬНУЮ ПРОДУКЦИЮ , ПОДЛЕЖАЩЕЙ УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ

ОТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НЕДОСТОВЕРНОЙ ИНФОРМАЦИИ О ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ

Отсутствие поступлений акцизов от реализации алкогольной продукции в региональные бюджеты приводит к:

  • снижению размеров социальной помощи малоимущим слоям населения;

  • затруднениям в реализации социальных программ;

  • приостановка и сворачивание ряда программ по муниципальному здравоохранению, включая бесплатные жизненоважные лекарства для малообеспеченным гражданам Российской Федерации

Акцизы

Бюджет

Недобросовестные

производители

социально незащищенные

граждане


МЕРЫ И СОДЕРЖАНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА В ЦЕЛЯХ УМЕНЬШЕНИЯ СУММЫ АКЦИЗА НА АЛКОГОЛЬНУЮ ПРОДУКЦИЮ , ПОДЛЕЖАЩЕЙ УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ

ПРЕДПРИНИМАЕМЫЕ РОСАЛКОГОЛЬРЕГУЛИРОВАНИЕМ

В целях борьбы с указанным способом уклонения от уплаты налогов Росалкогольрегулированием предприняты следующие меры:

  • С 7 февраля 2011 г. Росалкогольрегулированием предоставлен доступ к информационным сервисам проверки сведений, нанесенных на федеральную специальную марку («Проверка марок»), и фиксации документов в ЕГАИС («Проверка фиксации документов») на официальном Интернет-портале Росалкогольрегулирования (www.fsrar.ru).

  • С 1 июля 2011 г. введены марки нового образцадля маркировки крепкой алкогольной продукции, включая водку, разливаемую в емкости 0,25 л или 0,1 л, что позволит визуальноотличать алкогольную продукцию, реализуемую с нарушением установленных правил маркировки.

Кликните на стрелку, чтобы вернуться


ВЫЯВЛЕНИЕ ОБОРОТА НЕЛЕГАЛЬНОЙ АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ ЗАО «ВИНОГРАД»

В Росалкогольрегулирование поступило заявление гражданина от 14.06.2011, содержащее информацию о реализации в сетях супермаркетов ООО "Ашан" (ИНН 7703270067) и ООО "АТАК" (ИНН 7743543232) алкогольной продукции вызывающей сомнение с приложением бутылок и кассовых чеков.

заявитель

Росалкогольрегулирование

Указанной подозрительной продукцией являлась бренди «Дедушкин самогон», производства ЗАО «Виноград».

При проверке федеральных специальных марок (далее - ФСМ), нанесённых на алкогольную продукции с помощью ПС ЕГАИС установлено, что представленная алкогольная продукция маркирована федеральными специальными марками с нарушением требований к маркировке и нанесению контрольно-учетной информации.


ВЫЯВЛЕНИЕ ОБОРОТА НЕЛЕГАЛЬНОЙ АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ ЗАО «ВИНОГРАД»

Бренди «Дедушкин самогон»емкостью 0,5 л. с содержанием этилового спирта 40% производства ЗАО «Виноград», согласно данным ЕГАИС, маркирована ФСМнанесенной на напиток винный «Казачьи напевы» емкостью 0,3 л. с содержанием этилового спирта 26%

В результате производитель данной продукции не начислял и не уплачивал акциз в бюджет Российской Федерации в размере 28,18 руб. с каждой бутылки.


ВЫЯВЛЕНИЕ ОБОРОТА НЕЛЕГАЛЬНОЙ АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ ЗАО «ВИНОГРАД»

Отдельно необходимо отметить, на официальном сайте ЗАО «Виноград» (http://vinogradkbr.ru/) и на его более старом варианте (http://zaovinograd.narod.ru/) содержатся описание продукции и прайс-листы на неё.

Согласно им ЗАО «Виноград» напиток винный «Казачьи напевы» не реализует.

Произведено

организацией

Отражено организацией в ЕГАИС и декларациях

напиток винный «Казачьи напевы»

0,3 л

26 об. %

бренди «Дедушкин самогон»

0,5 л

40 об. %

В результате Росалкогольрегулирование возбудило дела об административном правонарушении в отношении ООО «Ашан» и ООО «Атак».


АДМИНИСТРАТИВНОЕ РАССЛЕДОВАНИЕ АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ

В рамках административного расследования сотрудники Росалкогольрегулирования 15 июня 2011 г. осуществили контрольные мероприятия в отношение ООО «Ашан» и ООО «Атак».

В ходе проверок была выявлена реализация нелегальной алкогольной продукции - бренди «Дедушкин самогон», производства ЗАО «Виноград».

Примеры выявленной нелегальной продукции


АДМИНИСТРАТИВНОЕ РАССЛЕДОВАНИЕ АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ

ООО «Ашан» и ООО «Атак» узнав о том, что у них реализуется нелегальная алкогольная продукция оказали со своей стороны все возможное содействие сотрудникам Росалкогольрегулирования.

  • Изъяли всю выявленную нелегальную алкогольную продукцию находившуюся у них на реализации и складах и передали Росалкогольрегулированию для осуществления ее ареста;

Всего арестовано:

ООО «Ашан» – 1334 бутылки бренди «Дедушкин самогон»

ООО «Атак» – 1126 бутылки бренди «Дедушкин самогон»

2) Предоставили все необходимые документы позволившие определить канал поставки нелегальной продукции.


ПРЕСТУПНАЯ ЦЕПОЧКА АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ ПО ПОСТАВКЕ НЕЛЕГАЛЬНОЙ АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ

По результатам административного расследования выявлена цепочка по поставке нелегальной алкогольной продукции.

ФС РАР

X-ray

рентген

Розничная торговля

Производитель:

ЗАО «Виноград»

ИНН 0709002671

Оптовик:

ЗАО «Винком Импорт»

ИНН 7710371210

Оптовик:

ООО «Эсполон»

ИНН 7733544340

По результатам проверки Росалкогольрегулированием принято решение о возбуждение дел об административном правонарушении в отношении ООО «Эсполон» и ЗАО «Винком-Импорт»


ПРОВЕДЕНИЕ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ В ОТНОШЕНИИ ООО «ЭСПОЛОН»

Сотрудники Росалкогольрегулирования 16 июня 2011 г. в рамках административного расследования осуществили контрольные мероприятия в отношении ООО «Эсполон».

В ходе контрольных мероприятий установлено, что ООО «Эпсолон» в спешном порядке ранним утром 16 июня 2011 г. осуществило возврат бренди «Дедушкин самогон» ЗАО «Винком-Импорт».

На момент проведения контрольных мероприятий нелегальная алкогольная продукция на складских помещениях ООО «Эпсолон» отсутствовала.

складские помещения ООО «Эпсолон»


ПРОВЕДЕНИЕ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ В ОТНОШЕНИИ ЗАО «ВИНКОМ ИМПОРТ»

Сотрудники Росалкогольрегулирования 16 июня 2011 г. в рамках административного расследования осуществили контрольные мероприятия в отношении ЗАО «Винком-Импорт».

В ходе контрольных мероприятий установлено, что на складском помещении ЗАО «Винком-Импорт» по адресу: г. Москва, Хорошевский проезд, д. 7, стр. 1а, находится продукция, производства ЗАО «Виноград», маркированная марками со сведениями не соответствующими зафиксированными в ЕГАИС.

складские помещения ЗАО «Винком-Импорт» с нелегальной алкогольной продукцией


АРЕСТ НЕЛЕГАЛЬНОЙ АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ ПРИНАДЛЕЖАЩЕЙ ЗАО «ВИНКОМ ИМПОРТ»

Сотрудниками Росалкогольрегулирования арестованы:

  • Бренди «Аист» - 12 042 бут.

  • Бренди «Дедушкин самогон виноградный» – 50 152 бут.

  • Бренди «Дедушкин самогон медовый» – 62 993 бут.

  • Коньяк российский «Екатерининский трехлетний» – 3 434 бут.

  • Коньяк российский «Кавказские традиции» трехлетний – 3 488 бут.

  • Коньяк российский «Кавказские традиции» пятилетний – 1 884 бут.

  • Коньяк российский «Портрет императора» трехлетний – 6 200 бут.

  • Коньяк российский «Портрет императора» пятилетний – 3 311 бут.

    Всего арестовано 158 022 бутылки нелегальной алкогольной продукции.

Арестованная продукция, согласно федеральным специальным маркам, была зафиксирована в ЕГАИС как напиток винный «Казачьи напевы» емкостью 0,3 л. с содержанием этилового спирта 26%.


РЕАКЦИЯ ПРОДУКЦИИ ПРИНАДЛЕЖАЩЕЙ ЗАО «ВИНКОМ ИМПОРТ» НА ДЕЙСТВИЯ РОСАЛКОГОЛЬРЕГУЛИРОВАНИЯ

ЗАО «Винком-Импорт» с жалобами на действия сотрудников Росалкогольрегулирования обращался в:

  • Милицию;

  • Прокуратуру;

  • Правительство Российской Федерации.

    Так по их словам, сотрудники Росалкогольрегулирования в ходе составления протокола не представляли работникам перерывы для отдыха и приема пищи, а также запугивали увольнением и лишением свободы. В результате начальник склада ЗАО «Винком-Импорт» даже был доставлен в больницу.

    Также сотрудники нарушали нормальный режим работы офиса – подходили к каждому сотруднику и требовали дать в письменной форме объяснения. Угрожающе требовали, чтобы их отвезли на склад и отдали им товар, а если этого сделано не будет, то обещали что посадят в тюрьму кладовщика и директора (поскольку объявили их в федеральный розыск) аннулируют лицензию и оставят всех без работы.


РЕЗУЛЬТАТЫ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ ПРОВЕДЕННЫХ В ОТНОШЕНИИ ООО «ВИНКОМ ИМПОРТ»

На основании проведенных контрольных мероприятий Росалкогольрегулированием:

письмом № 16831/11-01 от 18.08.2011 переданы в Тверской районный суд г. Москвы материалы по делу об административном правонарушении № 68-01/11, возбужденному в отношении ООО «Винком Импорт» по части 2 статьи 15.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

вынесено решение от 08 августа 2011 г. № 16022/10-02 о направлении в суд заявления об аннулировании лицензии ООО «Винком Импорт»

материалы по делу об административном правонарушении

№ 68-01/11

решение о направлении в суд заявления об аннулировании лицензии

Тверской районный суд

г. Москвы

Суд

Росалкогольрегулирование


ПОСЛЕДСТВИЯ ПРОТИВОЗАКОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ЗАО «ВИНКОМ ИМПОРТ»

Судья Тверского районного суда г. Москвы Ковалевская А.Б. постановила:

  • признать ЗАО «Винком-Импорт» виновным в совершении административного преступления, предусмотренного ч.2 ст. 15.12 КоАП РФ.

  • подвергнуть наказанию в виде штрафа в размере 50 000 рублей

  • конфисковать нелегальную алкогольную продукцию в количестве 154 931 бутылок


ВЫЯВЛЕНИЕ НЕЛЕГАЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ ПРОИЗВОДСТВА ЗАО «ВИНОГРАД» НА ТЕРРИТОРИИ РОССИИ.

Кроме того МРУ Росалкогольрегулирования по Южному федеральному округу в ходе административного расследования выявлена реализация бренди «Дедушкин самогон», маркированный ФСМ, которые согласно информации, зафиксированной в ЕГАИС, наклеены на напиток винный «Казачьи напевы» емкостью 0,3 л. с содержанием этилового спирта 26% на территории г. Ростов-на-Дону.

Таким образом, нелегальная продукция, производства ЗАО «Виноград» могла попасть и в другие регионы России.

РОСАЛКОГОЛЬРЕГУЛИРОВАНИЕ ПРЕДУПРЕЖДАЕТ!

Ответственность за оборот нелегальной алкогольной продукции несет ее собственник.

Росалкогольрегулирование с 7 февраля 2011 года на официальном интернет - портале (www.fsrar.ru)предоставило всем оптовикам возможность проверять алкогольную продукцию на легальность (сервис «Проверка марок»).

С 22 июля 2011 г. в соответствии с пунктом 3.3 статьи 12 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» проверка подлинности федеральных специальных марок и акцизных марок осуществляется организациями – покупателями, имеющими соответствующую лицензию, с использованием доступа к информационным ресурсам уполномоченного Правительством Российской Федерации федерального органа исполнительной власти.

В случае выявления оборота нелегальной алкогольной продукции, маркированной поддельными марками или марками с искаженной информацией, в том числе на складе у оптовика, ответственность будет нести организация-владелец нелегальной продукции.


ЗАО «ВИНОГРАД» ПРОИЗВОДСТВА

Росалкогольрегулированием в ходе контрольных мероприятий в отношении организаций, осуществляющих деятельность в сфере оптовой торговли и розничной алкогольной продукцией в различных субъектах Российской Федерации, выявлены многочисленные факты оборота алкогольной продукции производства ЗАО «Виноград», маркированной ФСМ, на которые нанесена информация, не соответствующая информации, зафиксированной в ЕГАИС.

Данные факты выявления нелегальной алкогольнойпродукции послужили основанием для проведения проверкив отношении ЗАО «Виноград».

Кабардино-Балкарская Республика

г. Прохладный

Предприятие

ЗАО «Виноград»


ПРОВЕДЕНИЕ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ В ОТНОШЕНИИ ЗАО «ВИНОГРАД».

Росалкогольрегулированием в ходе проверки проводимой в отношении ЗАО «Виноград» в период с 18 июля по 5 августа 2011 г.выявлено огромное количество нарушений законодательства Российской Федерации. Среди них:

  • Несоблюдение порядка и требований к маркировке алкогольной продукции;

  • Нарушение порядка предоставления деклараций;

  • Оборот алкогольной продукции без маркировки;

  • Оборот алкогольной продукции, информация о которой не зафиксирована в ЕГАИС

  • Отсутствие сертификатов соответствия на основное технологическое оборудование, используемое для производства алкогольной продукции;

  • Нарушение установленного порядка учета производства и оборота алкогольной продукции;

  • Оборот алкогольной продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборот;

  • И много других


ПРОВЕДЕНИЕ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ В ОТНОШЕНИИ ЗАО «ВИНОГРАД».

Кроме того в ходе проверки было установлено, что ЗАО «Виноград» в 1 кв. 2011 года осуществил поставки напитка винного «Казачьи напевы» в следующие организации:

ООО «Ромашка» (0703005718) в объеме 147540 бутылок

ООО «Инкотрейд» (ИНН 0726000770) в объеме 44000 бутылок

ООО «Изюминка» (ИНН 0721016416) в объеме 83920 бутылок

Во всех этих организациях выявленаи из нелегального оборота изъята алкогольная продукция емкостью 0,5 л. с содержанием этилового спирта 40% производства ЗАО «Виноград», маркированная ФСМ, предназначенными для нанесения на напиток винный «Казачьи напевы» емкостью 0,3 л. с содержанием этилового спирта 26%.

При этом от руководства указанных организаций получены письменные объяснения о том, что напиток винный «Казачьи напевы» им никогда не поставлялся.


РЕЗУЛЬТАТЫ МЕРОПРИЯТИЙ В ОТНОШЕНИИ ПРОВЕДЕНИя КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ В ОТНОШЕНИИ ЗАО «ВИНОГРАД».

По результатам контрольных мероприятий Росалкогольрегулированием вынесено предписаниеоб устранении выявленного нарушения лицензионных требований.

Действие лицензий ЗАО «Виноград» прекращено 17 августа 2011 г.


ad