Administraci n de presupuestos
This presentation is the property of its rightful owner.
Sponsored Links
1 / 55

Administración de Presupuestos PowerPoint PPT Presentation


  • 275 Views
  • Uploaded on
  • Presentation posted in: General

Administración de Presupuestos. METODOS ESTADISTICOS Lic. Edwin Josué Ramírez. Métodos de Pronósticos. Línea Recta o Tendencias (mano libre, análisis estadístico:

Download Presentation

Administración de Presupuestos

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Presentation Transcript


Administraci n de presupuestos

Administración de Presupuestos

METODOS ESTADISTICOS

Lic. Edwin Josué Ramírez


M todos de pron sticos

Métodos de Pronósticos

  • Línea Recta o Tendencias (mano libre, análisis estadístico:

    • Consiste en establecer mediante un análisis de la tendencia de las ventas en una serie de años, el pronóstico de ventas futuras, se clasifica en:

      • Aritmético

      • “Y” Calculada

      • Semi-promedios

        • Par

        • Impar

      • Mínimos Cuadrados

      • Ventas por Semestre

      • Ventas por Zonas o Regiones

      • Índice de Variación Estacional (IVE)

      • Factores

        • Específicos de Venta

        • Fuerzas Económicas Generales

        • Influencia de la Administración


M todo aritm tico

Método Aritmético

  • Procedimiento:

    • Se toma el año base de la serie y se compara con el último año de la misma.

    • La variación se divide dentro del número (cantidad) de períodos y el resultado es el factor de acumulación.

    • El Factor de acumulación se suma al último año, para determinar las ventas esperadas para el año que se esta pronosticando.


Problema no 1

Problema No. 1

La empresa la Gran Lección, S.A. presenta información estadística de sus ventas de útiles escolares por los últimos seis años, con lo cual se necesita establecer las ventas proyectadas para el año 2011, utilizando el método aritmético simple.


Soluci n al problema

Solución al Problema

  • Comparación año base y último año:

    • 2010 29,500 unidades

    • 2005 25,000 unidades

    • Incremento 4,500 unidades

  • Determinación del factor de acumulación:

    • 4,500 unidades / 5 = 900 (Factor de acumulación)

  • Ventas esperadas para el año 2011:

    • Ventas año 2010 = 29,500

    • (+) Factor de Acum. = 900

    • Ventas año 2010 = 30,4000 Unidades


Comprobaci n

Comprobación


M todo y c lculada

Método “Y” Cálculada

  • Consiste en aplicar la fórmula Yc = a +bx para ajustar la tendencia a una línea recta, en la cual:

    • a = Ventas del año base

    • b = Factor de Acumulación

    • x = Año que se quiere (partiendo de cero “0”)


Problema no 2

Problema No. 2

  • La empresa “La Escritura, S. A.”, desea conocer cuales serán las ventas de cuadernos de 100 hojas en el año 2011, utilizando el método de la “Y” cálculada, para lo cual le proporciona la siguiente información:


Soluci n al problema no 2

Solución al problema No. 2

  • Comparación año base y último año:

    • 2010 40,500 unidades

    • 2005 30,000 unidades

    • Incremento 10,500 unidades

  • Determinación del factor de acumulación:

    • 10,500 unidades / 5 = 2,100 (Factor de Acumulación “b”)

  • Aplicación de la ecuación:

    • Yc = a + bx

    • Yc = 30,000 + 2,100 (6)

    • Yc = 30,000 + 12,600

    • Yc = 42,600 Unidades


Comprobaci n1

Comprobación


M todo de semipromedios cuando la serie de a os es par

Método de SemipromediosCuando la serie de años es par

  • Consiste en dividir la serie de años en dos partes iguales y obtener promedio de cada parte, a efecto de determinar el factor de acumulación.


M todo de semipromedios cuando la serie de a os es par1

Método de SemipromediosCuando la serie de años es par

  • Procedimiento:

    • La serie se divide en dos partes iguales.

    • Se obtienen promedios de cada parte de la serie.

    • Se comparan ambos promedios y el resultado se divide entre la cantidad de años de cada semipromedio.

    • El resultado que se obtiene con el paso anterior, es el factor de acumulación.


Problema no 3

Problema No. 3

  • Utilizando el método de semipromedios, la empresa “El Buen Vestir” le solicita que calcule las ventas de camisas en unidades para el año 2011, tomando como base la información que a continuación se le presenta:


Soluci n al problema no 3

Solución al problema No. 3


Soluci n al problema no 31

Solución al problema No. 3

  • Procedimiento:

    • Determinación de la diferencia entre los dos semipromedios en unidades y en tiempo:

      32,000 – 26,000 = 6,000 unidades

      año 2009 – año 2006 = 3 años

    • Determinación del factor de crecimiento de ventas “b”:

      Diferencia en unidades / Diferencia en tiempo

      6,000 unidades / 3 años = 2,000


Soluci n al problema no 32

Solución al problema No. 3

  • Procedimiento:

    • Aplicando la “Y” calculada con el primer semipromedio:

      El primer semipromedio es de 26,000, producto de sumar las ventas de los años 2005, 2006 y 2007 y luego dividir el resultado dentro de tres. En el presente caso el semipromedio posee la tendencia de ubicarse en el año central, es decir 2006, por lo que éste es el año cero del primer semipromedio, numerando los demás años de forma correlativa, hasta llegar al año deseado, que en el presente caso es el año 2011, correspondiéndole el año 5.

      Yc = a + b (x1)

      Yc = 26,000 + 2,000 (5)

      Yc = 26,000 + 10,000

      Yc = 36,000 unidades


Soluci n al problema no 33

Solución al problema No. 3

  • Procedimiento:

    • Aplicando la “Y” calculada con el segundo semipromedio:

      El segundo semipromedio es de 32,000, producto de sumar las ventas de los años 2008, 2009 y 2010 y luego dividir el resultado dentro de tres. En el presente caso el semipromedio posee la tendencia de ubicarse en el año central, es decir 2009, por lo que éste es el año cero del segundo semipromedio, numerando los demás años de forma correlativa, hasta llegar al año deseado, que en el presente caso es el año 2011, correspondiéndole el año 2.

      Yc = a + b (x1)

      Yc = 32,000 + 2,000 (2)

      Yc = 32,000 + 4,000

      Yc = 36,000 unidades

      R// Ventas para el año 2011 = 36,000 camisas


M todo de semipromedios cuando la serie de a os es impar

Método de SemipromediosCuando la serie de años es impar

  • Procedimiento:

    • Si la serie es suficientemente grande, entonces puede eliminarse un año para convertirla en “par”.

      La serie impar puede convertirse a periodos pares y después, proceder como se ha indicado.

    • Para el efecto, se toma el primer año de la serie y se suman al segundo, obteniéndose el promedio; luego el segundo año con el tercero y así sucesivamente, hasta llegar al penúltimo año.

    • Para procesar el último año, es necesario obtener previamente un factor de acumulación midiendo la tendencia, comparando el último año con el periodo intermedio establecido inmediatamente antes y el resultado (aumento o disminución) se aplica al último año.


Problema no 4

Problema No. 4

  • La empresa “El Block S. A.” necesita conocer cual será el número de unidades que venderá en el año 2010, utilizando el método de semipromedios, para el efecto le proporciona la información siguiente:


Soluci n al problema no 4

Solución al Problema No. 4


Soluci n al problema no 41

Solución al Problema No. 4

  • Para determinar el último semipromedio, se resta el anterior semipromedio calculado, con el anterior a éste, para el presente caso:

    • 34,000 - 33,000 = 1,000,

  • Luego esta diferencia se suma a la ventas del último año:

    • 34,000 + 1,000 = 35,000


Soluci n al problema no 42

Solución al Problema No. 4

º

º

34,000 – 33,000 = 1,000 1,000 + 34,000 = 35,000


Soluci n al problema no 43

Solución al Problema No. 4

  • Determinación de la Diferencia entre semipromedios en unidades y en tiempo:

    • 33,000 – 26,400 = 6,600

    • Mediados del año 2009 – principios del año 2007 = 2.5 años

  • Determinación del factor de acumulación anual:

    • Dif. en unidades / Dif. en tiempo

    • 6,600 / 2.5 años = 2,640

    • 2,640 / 2 = 1,320 (Semestral)


Soluci n al problema no 44

Solución al Problema No. 4

  • Determinación de las ventas para el año 2011, utilizando el primer semipromedio y factor de acumulación anual:

    • Yc = a + bx

    • Yc = 26,400 + 2,640 (4)

    • Yc = 26,400 + 10,560

    • Yc = 36,960 unidades


Soluci n al problema no 45

Solución al Problema No. 4

  • Determinación de las ventas para el año 2011, utilizando el segundo semipromedio y factor de acumulación semestral:

    • Yc = a + bx

    • Yc = 33,000 + 1,320 (3)

    • Yc = 33,000 + 3,960

    • Yc = 36,960 unidades


M todo de m nimos cuadrados

Método de Mínimos Cuadrados

  • Método eminentemente estadístico.

  • Se debe tener pleno conocimiento de la simbología estadística.

  • La fórmula general Yc = a + bx se desarrolla a través de las ecuaciones simultáneas siguientes:

    • ΣY = Na + bΣx

    • ΣXY = aΣx + bΣx²


M todo de m nimos cuadrados1

Método de Mínimos Cuadrados

  • Procedimientos:

    • Para poder aplicar el método de mínimos cuadrados pueden aplicarse dos tipos de procedimientos:

      • Procedimiento General: Con origen en el primer dato o año (Método Largo).

      • Procedimientos Cortos o abreviados (años pares o impares). Método Corto.


Problema no 5

Problema No. 5

  • La empresa “Computadoras Activas, S. A.”, necesita conocer su presupuesto e venta de computadoras personales para el año 2011, y para el efecto proporciona los siguientes datos:


Soluci n al problema no 5

Solución al Problema No. 5

  • Se procede a despejar b:

    • ΣY = Na + bΣx

    • ΣXY = aΣx + bΣx²

  • Para poder desarrollar el presente caso deben aplicarse procedimientos algebraicos que permitan despejar la presente ecuación simultánea. En el presente caso utilizaremos el método conocido como diferencia o eliminación, sin embargo existen entre otros procedimientos que también son aplicables.

  • Este procedimiento consiste en multiplicar el factor de “a” de la primera ecuación (6) con todos los elementos de la segunda ecuación, igualmente se toma el factor de “a” de la segunda ecuación, pero con signo cambiado (-15) y se procede a multiplicarlo con todos los elementos de la primera ecuación. Lo anterior permitirá eliminar los factores de “a”.


Soluci n al problema no 51

Solución al Problema No. 5


Soluci n al problema no 52

Solución al Problema No. 5

  • ΣY = Na + bΣx

  • ΣXY = aΣx + bΣx²

  • 160,000 = 6a + 15b (-15)

  • 413,000 = 15a + 55b (6)

  • - 2,400,000 = - 90a - 225b

  • 2,478,000 = 90a + 330b

  • 78,000 = + 105b

  • 78,000/105 = b

  • 742.85714 = b


  • Soluci n al problema no 53

    Solución al Problema No. 5

    • Se despeja “a” sustituyendo “b” por su valor:

      • 2,478,000 = 90a + 330b

      • 2,478,000 = 90a + 330(742.85714)

      • 2,478,000 = 90a + 245,142.8562

      • 2,478,000 – 245,142.8562 = 90a

      • 2,232,857.1438 = 90a

      • 2,232,857.1438 / 90 = a

      • 24,809.525 = a


    Soluci n al problema no 54

    Solución al Problema No. 5

    • Se sustituyen los valores en la fórmula general para determinar las ventas del año 2011:

      • Yc = a + bx

      • Yc = 24,809.525 + 742.85714 (6)

      • Yc = 24,809.525 + 4,457.14284

      • Yc = 29,266.66784

      • Yc = 29,267 unidades


    Presupuesto de ventas por semestre

    Presupuesto de Ventas Por Semestre

    Los presupuestos de ventas deben ser una herramienta que permita al empresario conocer el desenlace que tendrán sus operaciones para un periodo futuro, lo que le permitirá proyectarse con sus gastos.

    Los presupuestos para ser de más utilidad pueden ser proyectados por periodos menores a un año, ya sea por trimestres o semestres, ambos son los más recomendados, en vista que por menos tiempo sería mucho el esfuerzo invertido para rendimientos menores, aunque si se puede elaborar si se contara con un sistema computarizado de presupuesto.


    Problema no 7

    Problema No. 7

    La empresa “Los Escritores” necesita conocer cual será el presupuesto de venta de textos escolares para el año 2010, para ello le proporciona la siguiente información:

    • Con base en la información anterior se le solicita lo siguiente:

    • Determinar, aplicando el método “Y” calculada las ventas por semestre del año 2011


    Soluci n al problema no 7

    Solución al Problema No. 7

    • Comparación año base y último año:

      • 2010 35,000

      • 2008 28,000

      • Incremento 7,000


    Soluci n al problema no 71

    Solución al Problema No. 7

    • Determinación del factor de acumulación:

      • 7,000 unidades / 3 = 2,333.33 (Factor de acumulación)

    • Aplicación de la ecuación:

      • Yc = a + b x

      • Yc = 28,000 + 2,333.33 (4)

      • Yc = 28,000 + 9,333.32

      • Yc = 37,333.32

      • Yc = 37,333 unidades


    Administraci n de presupuestos

    • R// Las ventas presupuestadas de textos escolares para el año 2011 son de 37,333 unidades en el primer semestre y 12,969 unidades en el segundo semestre

    • Distribución de las ventas estimadas para el 2011 en semestres:


    Presupuesto de ventas por zonas o regiones

    Presupuesto de Ventas por Zonas o Regiones

    • Generalmente, además de que las ventas de las empresas se distribuyen estacionalmente, también se efectúan por regiones o zonas, por lo cual, para efectos del presupuesto de ventas, es necesario distribuir las ventas no sólo por estación, sino por región o zona, para lo cual se propone el siguiente procedimiento:


    Presupuesto de ventas por zonas o regiones1

    Presupuesto de Ventas por Zonas o Regiones

    • Procedimiento:

      • Se obtiene información estadística porcentual de la ventas por región.

      • Se establecen totales de los porcentajes periódicos.

      • Se obtienes promedios periódicos de los porcentajes.

      • El promedio obtenido se aplica al total de las ventas por cada periodo que corresponda (mensual, trimestral, semestral).


    Problema no 8

    La empresa “La Abeja Veloz”, necesita conocer cuales serán sus ventas de miel por regiones, para el año 2011, para lo cual le proporciona la siguiente información:

    Problema No. 8

    • Con base en la información porcentual indicada, se distribuirán las ventas estimadas para el año 2011 de 680,000 litros de miel de abeja por región.


    Soluci n problema no 8

    Solución Problema No. 8


    C lculos realizados

    Cálculos Realizados

    • Promedios:

      • Se toma la suma de los porcentajes de las ventas realizadas durante los tres años por región, dividiendo el total dentro del número de años de las serie, ejemplo:

        • Región Norte = 61 / 3 = 20.33

    • Distribución de las ventas estimadas para el 2011 por regiones:

      • Se multiplica el promedio de los porcentajes obtenidos en el cálculo anterior, por las ventas estimadas para el 2011, por ejemplo:

        • Región Norte 680,000 unidades*20.33% = 138,244 unidades.


    M todo por ndice de variaci n estacional

    Método por Índice de Variación Estacional

    • Como se indicó, las ventas de las empresas no son uniformes para todos los meses del año, trimestres, semestres, etc., sino responden a cierta tendencia estacional. Para aplicar tal tendencia al presupuesto de ventas, se utiliza el INDICE DE VARIACION ESTACIONAL, que consiste en determinar a través del análisis y procesamiento de la información estadística que se obtenga, un índice de variación que aplicado al promedio de los ingresos estimados, nos demuestre los ingresos estacionales.


    M todo por ndice de variaci n estacional1

    Método por Índice de Variación Estacional

    • Procedimiento:

      • Se obtienen las ventas periódicas de la serie de años que se trate.

      • Se establecen totales de las ventas periódicas (horizontal y Vertical).

      • Se obtienen promedios periódicos de ventas.

      • Se establece el promedio de los promedios.

      • Se obtiene el IVE (índice de variación estacional), dividiendo el promedio periódico (paso 3º ) entre el promedio de los promedios (paso 4º ).

      • Se establece el promedio de las ventas estimadas para el periodo que se presupuesta.

      • La estacionalidad de las ventas presupuestadas se obtiene multiplicando el índice de variación estacional (paso 5º ) por el promedio de ventas estimadas (paso 6º )


    Problema no 9

    Problema No. 9

    La fábrica de tejidos “DURATEX, S. A.”, ha previsto para el año que termina el 31 de Diciembre de 2011, ventas por un monto de Q 12,000.00. La información de proyección de ventas por trimestres, que actualmente tiene la empresa y que corresponde a los años de 2008 a 2010 es el siguiente:


    Problema no 91

    Problema No. 9

    Las ventas regionales se han efectuado en las siguientes cantidades porcentuales (%)

    • Con la información anterior se le pide:

    • Calcular el índice de Variación Estacional (IVE), para luego y con base en éste, determinar las ventas esperadas para el 3º y 4º trimestre del año 2011.

    • Determinar la distribución de las mismas ventas en las regiones de división del país.


    Soluci n problema no 9

    Solución Problema No. 9

    Índice de Variación Estacional (IVE) para el año 2011. Determinación del Presupuesto de Venta por trimestre.


    Soluci n problema no 91

    Solución Problema No. 9


    C lculos realizados1

    Cálculos Realizados

    • Promedio de Ventas:

      • Se toma el total de las ventas en las series de años en cada trimestre y luego se divide dentro de tres (este divisor variará, dependiendo del número de años con que cuente la serie).

      • Ejemplo:

        Primer trimestre: 5,100 / 3 = 1,700

    • Promedio de Promedios o Índice de Variación Estacional:

      • La suma total de promedio de ventas se divide dentro de cuatro (este divisor variará dependiendo del periodo de tiempo que se esté utilizando, pues si se tratara de bimestres, se dividirá dentro de seis).

      • 8,700 / 4 = 2,175


    C lculos realizados2

    Cálculos Realizados

    • Luego se procede a dividir los promedios de cada trimestre dentro de este factor, así:

      • 1er. Trimestre 1,700 / 2,175 = 0.78

      • 2do. Trimestre 1,900 / 2,175 = 0.87

      • 3er. Trimestre 2,100 / 2,175 = 0.97

      • 4to. Trimestre 3,000 / 2,175 = 1.38

    • Para comprobar si los cálculos anteriores son correctos, se procede a sumar los índices de variación estacional, los cuales deberán dar como resultado, el número de trimestres que hay en el año, es decir 4:

      • 0.78 + 0.87 + 0.97 + 1.38 = 4.00

  • Ventas estimadas por Trimestre para el año 2011.

    Se dividen las ventas estimadas para el año 2011, que en el presente caso son 12,000 dentro de cuatro, luego se multiplica el resultado por el índice de variación estacional de cada trimestre, así:

    • 12,000 / 4 = 3,000

    • 1er. Trimestre: 0.78 * 3,000 = 2,340

    • 2do. Trimestre: 0.87 * 3,000 = 2,610

    • 3er. Trimestre: 0.97 * 3,000 = 2,910

    • 4to. Trimestre: 1.38 * 3,000 = 4,140


  • C lculos realizados3

    Cálculos Realizados

    • Para comprobar si los cálculos anteriores son correctos, se procede a sumar las ventas estimadas de cada trimestre, las cuales deberán dar como resultado las ventas totales presupuestadas para el año 2011, es decir, 12,000.

      • 2,340 + 2,610 + 2,910 + 4,140 = 12,000

  • Porcentaje de las Ventas Estimadas para el año 2011 por Trimestre:

    • Se dividen las ventas estimadas de cada trimestre dentro de las ventas totales estimadas, multiplicando el resultado por cien:

      • 1er. Trimestre: 2,340 / 12,000 = 0.1950 * 100 = 19.50%

      • 2do. Trimestre: 2,610 / 12,000 = 0.2175 * 100 = 21.75%

      • 3er. Trimestre: 2,910 / 12,000 = 0.2425 * 100 = 24.25%

      • 4to. Trimestre: 4,140 / 12,000 = 0.3450 * 100 = 34.50%


  • Determinaci n del presupuesto de ventas de 2011 por regiones

    Determinación del Presupuesto de Ventas de 2011 por Regiones


    C lculos realizados4

    Cálculos Realizados

    • Promedio de las Proporciones Porcentuales de cada Región en los años de la serie:

      • Se divide la sumatoria de los porcentajes de ventas de cada región en la serie de años dentro del número de años que contiene la serie, en el presente caso son tres los años que conforman la serie.

        Ejemplo: 1er. Trimestre 20+ 15 + 20 = 55/3 = 18.33%

    • Determinación de las Ventas Estimadas para el año 2011 por región:

      • Se multiplican las ventas totales estimadas para el 2011 por el promedio calculado en el punto anterior, así:

        1er. Trimestre: 12,000 * 18.33% = 2,199.60

        2do. Trimestre: 12,000 * 24.00% = 2,880.00

        3er. Trimestre: 12,000 * 30.67% = 3,680.00

        4to. Trimestre: 12,000 * 27.00% = 3,240.00


    Es todo para este fin de semana

    ES TODO PARA ESTE FIN DE SEMANA

    Algunas veces el camino corto es el más fácil, otras no, una buen parte de la vida consiste en saber cuando.

    “Filosofía China”


  • Login