מיסוי רכב בישראל

1. מיסוי רכב בישראל פברואר 2014 מציג: ערן יעקב-סמנכ"ל בכיר לכלכלה רשות המסים לישראל

2. הכנסות ממיסים בשנת 2013 (במיליארדי ₪)

3. תמ"ג לנפש בהשוואה בינלאומית(2011)

4. בעלות על כלי רכבלפי עשירוני הכנסה לנפש סטנדרטית מקור: סקר הוצאות משקי הבית 2009, למ"ס

5. רמת מינוע – השוואה בינלאומית

6. אורך כבישים לרכב – השוואה בינלאומית

7. מטרות כלליות של מיסוי רכב • מטרה פיסקלית • התאמת רמת המיסוי לעלות החיצונית • זיהום, רעש, גודש וכו' • קביעת תמריצי מס לקידום כלי רכב פחות מזיקים • מסי קניה, אגרות, פחת, מסי דלק, שווי שימוש • ויסות הביקושים • בהתחשב בתשתית הכבישים והתפתחות של תחבורה ציבורית • השאיפה – מיסוי מדויק יותר וקרוב ל"מקור הנזק" – ק"מ שולי, ק"מ שניסע בתנאים עירוניים, ק"מ שניסע בגודש, ק"מ שניסע ברכב מזהם

8. מטרות כלליות של מיסוי רכב - המשך • מדוח "מיסוי ירוק": • היקף עלויות חיצוניות מסתכם בכ-6% תוצר • היקף ההכנסות מסתכם ב- 3.4% תוצר הסבסוד של השימוש בכלי רכב פרטיים הנו כ- 2.6% תוצר

9. מיסוי ירוק ועדכון הנוסחה

10. "מיסוי ירוק" - מס קניה על רכב לפני מיסוי ירוק: • מס קניה בשיעור 75% (ברכב מסחרי 72%; מינואר 2010 – 72% אחיד) מצב קיים: • שיעור המס של 83% • הפחתת המס בהתאם לרמת הזיהום (המדד הירוק) • שיעור המס האפקטיבי לא בהכרח עולה, בממוצע אף ירד • מעתה: מס קניה = [83%* (מחיר סיפ) – "פרס" קצוב שקלי] • התייחסות לרכב "נטול פליטות/היברידי" • הטבת מס ל"לוכד חלקיקים" (ברכב דיזל) - עד 4,000 ₪

11. "המדד הירוק" – מס קניה על רכב בהתאם לרמת זיהום2012

12. (*) החל מחודש יוני 2012 טבלת מיסוי ירוק

13. מיסוי כלי רכב – השפעת המיסוי הירוק

14. מיסוי כלי רכב – השפעת המיסוי הירוק 2012 מס אפקטיבי ממוצע 59%

15. יבוא כלי רכב "ירוקים" יותר התפלגות של כלי רכב שמשקלם עד 3.5 טון (נוסעים + מסחרי), שיובאו בשנים 2008-2012, לפי דרגות זיהום

16. רוב כלי הרכב נמצאים היום בדרגות הנמוכות • התמריצים מאבדים אפקטיביות • התפקיד המווסת של מס קניה נשחק • וכך גם ההכנסות

17. עדכון נוסחה: תמריצים נכונים יותר+ חלוקה שווה יותר לפי דרגות הזיהום

18. השוואה בין הנוסחה הישנה והנוסחה החדשה

19. נוסחת הציון הירוק מקדמי העלויות החיצוניות • המקדמים נקבעו כך שהם משקפים את העלויות החיצוניות לכל סוג פליטה • המקדמים הקיימים נקבעו בפרויקט אירופאי UTOPIA, 2000 • המקדמים החדשים נקבעו במיוחד עבור מדינת ישראל, במחקרים שבוצעו בהזמנת המשרד לאיכות הסביבה

20. עדכון נוסחת המיסוי הירוק הנוסחה הקיימת הנוסחה החדשה

21. השוואת הנוסחה לפני ואחרי העדכון (4 חודשים של 2012)

22. כלי רכב כבד - משאיות • עד שנת 2006 – מס קניה 5% • מצב קיים: • עם החלת הסדר הסולר מס קניה בוטל 0% • משאיות הנם כלי רכב מזהמים מאוד עם נסועה מרובה • עידוד משאיות ידידותיות יותר לסביבה

23. אביזרי בטיחות ברכבהמצב הנוכחי • תמריצי מס לפי כמות של כריות אוויר • מערכות ABS ו- ESP – הפכו לחובה והוצאו ממסגרת התמריצים • פרט לרכב כבד ודו-גלגלי

24. השיטה המוצעת • שיטת "חבילות האבזור" • כל מערכת מקבלת ניקוד • הנקודות מסוכמות וקובעות את רמת האבזור הבטיחותי • סף כניסה – כמות מינימאלית של כריות אויר • רמת האבזור תירשם ברישיון רכב • רמות הבטיחות כולל פירוט פנימי של מערכות יפורסמו באינטרנט • רמת האבזור קובעת את זיכוי המס הגברת המודעות

25. ניקוד למערכות

26. קביעת דרגות בטיחות

27. הוראת שעה: התקנה מקומית • המטרה: להגביר את שיעורי המימוש ברכב עממי • עד 30.6.2014 (יוארך במידת הצורך) • רק למערכות מסוימות • סטיה מנתיב, ניתור מרחק מלפנים, זיהוי הולכי רגל • באישור יצרן הרכב • ההתקנה תהיה לאחר שחרור הרכב מהמכס • אף שהמערכות טרם הותקנו! • בכל מקרה – לפני הוצאת רישיון רכב • ביבוא אישי – בתהליך של תביעה לאחר תשלום מס מלא, רק רכב חדש • התנאים לאישור השחרור וקבלת התמריצים: • התחייבות חתומה בידי היבואן להתקין את המערכות תוך 7 ימים • המערכות יותקנו דרך קבע ללא אפשרות הסרה/העברה • דיווח של המתקין לרשות המסים ולמשרד התחבורה

28. שווי שימוש ברכב

29. מהו שווי שימוש? • זקיפת שווי שימוש ברכב – מדידה של שימוש פרטי ברכב מהמעסיק • מהווה שווי כספי של טובת ההנאה הגלומה בשימוש הפרטי ברכב • אמור לשקף את עלות ההחזקה של רכב בידיים פרטיות בתחום שווי השימוש בוצעו שתי רפורמות עיקריות: • הבאת סכומי הזקיפה לערכן הכלכלי הריאלי • בפריסה ל- 4 שנים (2008-2011), תוך הפחתת מס הכנסה לכלל האוכלוסייה • הפעלת שיטת הזקיפה הליניארית החל משנת 2010

30. עלות השימוש ברכב – 3,010 ש"ח לחודש * רכב משומש 1600 סמ"ק הנוסע 16,700 ק"מ לשנה ** מקור: ירחון "חשב"

31. הוצאות קבועות יורדות הוצאות משתנות עולות

32. מדוע שווי שימוש ליניארי? • ביטול תופעת ההתכנסות לקבוצות • השפעה דרמטית של הרגולטור • התאמה רציפה בין מחיר הרכב לשווי השימוש • רכב יקר מחויב ביותר מס מאשר רכב זול, באותה קבוצת מחיר • הגברת התחרות בשוק הרכב • תמריץ לצמצום הפער בין מחיר המחירון למחיר בפועל • מנוף נוסף ל"מיסוי ירוק"

33. המודל הליניארי שנת 2011

34. המודל הליניארי שנת 2011רכב שמחירו עד 150,000 ש"ח

35. התוצאות: כבר מורגשות • ירידה בשיעור הרכישות של ציי רכב, הפחתה בשימוש ברכב צמוד • צמצום משמעותי ביותר בתופעת ההתכנסות לקבוצות מחיר • כניסה המונית של דגמים זולים וידידותיים לסביבה • חברות ליסינג מחפשות שווקים חדשים • ליסינג פרטי • מכירת רכב חדש

36. ירידה ברכישות ציי רכב

37. "התכנסות" לקבוצות המחירכמויות כלי הרכב

38. ֵשיעור כלי רכב שהיו בבעלות תאגיד, מתוך כלי רכב יד 2 בבעלות פרטית שנרכשו בשנת 2011

39. סוגיות בענף הרכב

40. ריכוזיות ותחרותיות • מדדי ריכוזיות – לא חריגים ביחס למדינות המפותחות • עדיין קיים כוח שוק (אוליגופסון) של חברות ליסינג כלפי היבואנים • רמת התחרותיות בין יבואני רכב – סבירה • רמת התחרותיות בין חברות ליסינג כלפי לקוחותיהם – גבוהה • השינוי לטובה מורגש במיוחד בשנתיים האחרונות

45. מיסוי דלקים

46. למה למסות דלק? דלק שונה ממוצר צריכה רגיל בכך שיצורו וצריכתו גורמים ליצירת עלויות חיצוניות: • זיהום אוויר • גודש בכבישים • רעש • העדפת רכב פרטי על פני תחבורה ציבורית • תלות במקורות נפט חיצוניים

47. מיסוי דלק – גובה המס (ינואר 2014) והכנסות לשנת 2012

48. הכנסות מבלו ומס קניה לשנת 2012 לפי סוג דלק

49. התפלגות הרכישות בפטור מבלו במיליוני ש"ח

50. סכומי הבלו, מחירי הבנזין והסולר ואחוזי הבלו מהמחיר לצרכן, בשנים 1999-2014 (נתונים לחודש ינואר)