AUDITORIA FINANCIERA
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AUDITORIA FINANCIERA FREDIS JOSE ARRIETA BARROSO UNIVERDSIDAD DE CORDOBA UNIDAD DE APRENDIZAJE II - PowerPoint PPT Presentation


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AUDITORIA FINANCIERA FREDIS JOSE ARRIETA BARROSO UNIVERDSIDAD DE CORDOBA UNIDAD DE APRENDIZAJE II 2008. PRESENTACION. Básicamente todos los cambios que se realizan en una organización someten a una gran tensión a los controles internos existentes.

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Presentation Transcript

AUDITORIA FINANCIERA

FREDIS JOSE ARRIETA BARROSO

UNIVERDSIDAD DE CORDOBA

UNIDAD DE APRENDIZAJE II

2008


PRESENTACION

Básicamente todos los cambios que se realizan en una organización someten a una gran tensión a los controles internos existentes.

Cuando un auditor profesional se somete a auditar una empresa, lo primero que se le viene a la cabeza es mejorar todos los procesos que se llevan en la misma para buscar la eficiencia total. Este trabajo no se hace de la noche a la mañana; para ello se empieza ya bien sea por áreas o departamentos o mejor dicho se empieza a trabajar internamente.

.


OBJETIVOS

Identificar, conocer y comprender el control interno entendido como un sistema y saber como se evalúa.

COMPETENCIAS:

Al finalizar esta unidad el estudiante desarrollara las siguientes competencias:

COGNITIVAS

Identifica el proceso de Evaluacion del Control Interno

COMUNICATIVAS

Realiza escritos en los que se evidencia la conceptualización de Control Interno y como se evalúa

AXIOLOGICAS

Entrega puntual de productos asignados


  • ESTRATEGIAS PEDAGOGICAS

  • Mesa redonda

  • Presentacion de trabajos

  • Sesión de Chats

  • Sesión de foro

  • Encuentro presencial


Clases de auditoria
CLASES DE AUDITORIA

  • AUDITORIA EXTERNA

  • AUDITORIA INTERNA


AUDITORIA EXTERNA

Es aquella que se presta por parte de sujetos ajenos a la empresa. Ofrece la ventaja de no presentar sesgos y la desventaja del desconocimiento acerca de algunos procedimientos de la empresa

AUDITORIA INTERNA

Es desarrollada por personal vinculado laboralmente a la institución, del mas alto nivel, con el fin de garantizar un analisis objetivo e independiente de lo examinado.


Tipos de auditoria interna
TIPOS DE AUDITORIA INTERNA

  • FINANCIERA

  • OPERACIONAL

  • ADMINISTRATIVA

  • DE CUMPLIMIENTO

  • DE FUNCIONAMIENTO

  • SOCIAL

  • DE GESTION

  • GUBERNAMENTAL

  • DE INFORMATICA


Auditoria financiera
AUDITORIA FINANCIERA

EMISION DE UN DICTAMEN, SOBRE LA RAZONABILIDAD O GRADO DE ACERCAMIENTO REPRESENTATIVO A LA REALIDAD ECONOMICO-FINANCIERA DE UNA EMPRESA CON BASE EN EL EXAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

OBJETIVO

EXAMEN Y EVALUACION DE LOS SALDOS Y SU PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, PARA DICTAMINAR SOBRE LA RAZONABILIDAD DE ESTOS CON BASE EN NORMAS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADAS.


Desarrollo de la auditoria financiera
DESARROLLO DE LA AUDITORIA FINANCIERA

PARA SU DESARROLLO SE APOYA EN LA AUDITORIA OPERATIVA Y EN LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

AUDITORIA OPERATIVA

COMPRENDE LA VERIFICACION Y REVISION DE LOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS PARA OBTENER, REGISTRAR, Y SUMINISTRAR UNA INFORMACION VERAZ Y OPORTUNA DE TODAS LAS OPERACIONES QUE SE REALICEN,


Evaluacion del control interno
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

EL CONTROL INTERNO DEBE SER EVALUADO COMO FASE DE LA ADMINISTRACION, CON CARÁCTER CRITICO POSITIVO, PARA CERCIORARSE DE SI EXISTEN MECANISMO DE CONTROL, DESDE LA ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN, LA ASIGNACION DE FUNCIONES, DETERMINACION DE RESPONSABILIDADES, PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y DE RESPONSABILIDAD, HASTA LAS HERRAMIENTAS DE PLANEACION, ORGANIZACIÓN, DIRECCION Y CONTROL, TALES COMO MANUALES, PRESUPUESTOS ETC.


Fases del proceso de auditoria
FASES DEL PROCESO DE AUDITORIA

  • OBTENCION DE INFORMACION:ACTUALIAZAR Y DOCUMENTAR INFORMACION ACERCA DEL CLIENTE Y LOS FACTORES DE RIESGO.

    OBTENER Y DOCUMENTAR LAS PRINCIPALES CARACTERISTICAS DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO

  • PLANIFICACION: HACER JUICIOS PRELIMINARES RELACIONADOS CON LA IMPORTANCIA Y EVALUAR EL RIESGO DE QUE ALGUNAS DECLARACIONES DE LA GERENCIA PUEDAN ESTAR DISTORSIONADAS

    SELECCIONAR Y DOCUMENTAR LAS ESTRATEGIAS DE AUDITORIA ADECUADA PARA EL SALDO DE CADA CUENTA O GRUPOS DE CUENTAS


Fases del proceso de auditoria1
FASES DEL PROCESO DE AUDITORIA

  • EJECUCION: OBTENER, EVALUAR Y DOCUMENTAR EVIDENCIAS PARA COMPROBAR SI LAS DECLARACIONES DE LA GERENCIA IMPLICITAS EN EL SALDO DE LAS CUENTAS Y EN LAS REVELACIONES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SON RAZONABLES

    REVISAR LA ESTRATEGIA DE AUDITORIA SEGÚN SE REQUIERA

  • INFORMACION: PREPARAR EL DICTAMEN DEL AUDITOR SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

    PREPARAR LA CARTA DE SUGERENCIAS SOBRE EL CONTROL INTERNO


Elementos del proceso de auditoria
ELEMENTOS DEL PROCESO DE AUDITORIA

  • PROPOSITO: EMITIR UNA OPINION SOBRE SI LOS ESTADOS FINANCIEROS HAN SIDO PREPARADOS CONFORME A LAS N.C.G.A

  • SUJETO: EL AUDITOR QUE DEBE ESTAR CAPACITADO PARA EFECTUAR SU TAREA DILIGENTEMENTE

  • OBJETO: REPRESENTADO GENERALMENTE POR LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA SOCIEDAD

  • ACCION: EL EXAMEN

  • PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS


Elementos del proceso de auditoria1
ELEMENTOS DEL PROCESO DE AUDITORIA

  • PRODUCTO PRINCIPAL: EL INFORME SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS, QUE PUEDE CONTENER UNA INFORMACION FAVORABLE, SER ADVERSO O EXPRESAR UNA ABSTENCION DE OPONION.

  • SUBPRODUCTO: LA CARTA DE RECOMENDACIONES, PARA MEJORAR LOS CONTROLES INTERNOS.


Control interno
CONTROL INTERNO

Se puede definir el control interno como "cualquier actividad o acción realizada manual y/o automáticamente para prevenir, corregir errores o irregularidades que puedan afectar al funcionamiento de una empresa para lograr o conseguir sus objetivos.

Los controles internos se clasifican en los siguientes:

Controles preventivos: Para tratar de evitar el hecho

Controles detectivos: Cuando fallan los preventivos para tratar de conocer cuanto antes el evento.

Controles correctivos: Facilitan la vuelta a la normalidad cuando se han producido incidencias.


  • Como principales objetivos podemos indicar los siguientes:

  • Controlar que todas las actividades se realicen cumpliendo los procedimientos y normas fijados, evaluar su bondad y asegurarse del cumplimiento de las normas legales.

  • Asesorar sobre el conocimiento de las normas.

  • Colaborar y apoyar el trabajo de Auditoria Interna, así como de las auditorias externas al grupo.


  • Definir, implantar y ejecutar mecanismos y controles para comprobar el logro de los objetivos, lo cual no debe considerarse como que la implantación de los mecanismos de medida y responsabilidad del logro de esos objetivos se ubique exclusivamente en la función de control interno, si no que cada responsable de objetivos y recursos es responsable, así como de la implantación de los medios de medida adecuados.


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