第一次報稅就上手
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第一次報稅就上手. 主講人 吳沛鈴 經理. 報稅是國民應盡的義務. 國稅局今年 (100年) 將提供稅額試算服務措施 。 99年度稅額試算服務將在4月15日寄發,  在4月25日前把稅額試算相關書表以掛號寄給 納稅義務人 。. 最 新 規 定. 首次將 個人海外所得 納入所得稅負 超過 50萬以上 沒申報被查出,將 加罰三倍. 綜所稅 應繳稅金計算表. 級別. 稅率級距. × 稅率— 累進差額 = 應繳稅金. 1. < 500,000 元. × 5 % — 0 = 應繳稅金. 2. 500,001 ~

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Presentation Transcript


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第一次報稅就上手

主講人吳沛鈴經理


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報稅是國民應盡的義務

  • 國稅局今年(100年)將提供稅額試算服務措施。

  • 99年度稅額試算服務將在4月15日寄發,

     在4月25日前把稅額試算相關書表以掛號寄給

    納稅義務人。


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最 新 規 定

  • 首次將個人海外所得納入所得稅負

  • 超過50萬以上沒申報被查出,將加罰三倍


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綜所稅 應繳稅金計算表

級別

稅率級距

× 稅率— 累進差額 = 應繳稅金

1

<500,000元

× 5%— 0 =應繳稅金

2

500,001~

1,130,000元

× 12%— 35,000 = 應繳稅金

3

1,130,001~

2,260,000元

× 20%— 125,400 = 應繳稅金

4

2,260,001~

4,230,000元

× 30%— 351,400 = 應繳稅金

5

>4,230,001元

× 40%— 774,400 = 應繳稅金


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綜所稅 免稅額與扣除額一覽

項目

金額

納稅義務人本人、

配偶及受扶養親屬

每人82,000元

年滿七十歲之納稅義務人

本人、配偶及

受扶養直系尊親屬

每人123,000元

單身

每申報戶76,000元

夫妻合併申報

*標準扣除額和列舉扣除額

只能擇一申報。

每申報戶152,000元


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捐贈(政府、國防、勞軍、古蹟維護)

核實認列,無金額限制

捐贈(規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體)

綜合所得總額20%為限

保險費

每人24,000元為限;

但全民健康保險之保險費可單獨列舉,不受金額限制

醫藥及生育費

核實扣除,無金額限制

災害損失

核實扣除,無金額限制

自用住宅購屋借款利息

(須先減除儲蓄投資特別扣除額)

每申報戶300,000元為限

房屋租金支出

每申報戶120,000元為限

對政黨、政治團體、及

擬參選人之捐贈對政黨之捐贈

每戶20萬元,且不得超過綜合所得總額的20%;

對同一擬參選人每年不得超過10萬元(依政治獻金法)


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綜所稅 免稅額與扣除額一覽

薪資所得特別扣除額

每人104,000元(未達扣除金額者,

只能以全年薪資所得總額為扣除上限)

不得超過當年度申報之財產交易所得

財產交易損失扣除額

儲蓄投資特別扣除額

每申報戶270,000元為限

殘障特別扣除額

每人104,000元為限

教育學費特別扣除額

每人25,000元為限


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扶養親屬篇

對象

條 件

納稅義務人及其配偶之直系尊親屬

(如父母、祖父母、岳父母或公婆等)

已滿六十歲或無謀生能力,受納稅義務人扶養者。

納稅人子女

未滿二十歲的子女,或已滿二十歲,但有在校就學證

明、或身心殘障經醫師證明,或無謀生能力者。

納稅人子女

未滿二十歲之兄弟姐妹,或已滿二十歲但有在校就學證

明、或身心殘障經醫師證明,或無謀生能力,受納稅義

務人扶養者。

其他親屬或家屬

(如叔、伯、孫、甥、姪)

未滿二十歲或滿六十歲以上無謀生能力之其他親屬或家

屬(具家長家屬關係,即其中一方需為戶長)及(雖非

親屬而以永久共同生活為目的同居一家者),確受納稅

人扶養者。


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夫妻申報篇

  • 將夫妻所得全部合併申報

  • 將妻的薪資所得分開計稅,合併申報

    (夫為納稅義務人本人,妻為配偶申報)

  • 將夫的薪資所得分開計稅,合併申報

    (妻為納稅義務人本人,夫為配偶申報)


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夫妻分開報稅之例外

  • 去年度結婚或離婚的夫妻。

  • 夫妻年滿六十歲或未滿六十歲且無謀生能力,由子女申報扶養。

  • 父母申報扶養仍在就學的子女,則子女的配偶可以單獨申報。


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教育學費篇

  • 申報扶養之子女就讀學歷,經教育部認可之大專以上院校之子女教育學費(須檢附繳費收據影本或證明文件)

    每一申報戶每年最多扣除25,000元,不足25,000元者,以實際發生數為限。

  • 公教人員雖領有子女教育補助費,因該子女教育補肋費為薪資所得而非政府補助,故仍可申報此一扣除額。


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災害減免篇

  • 遭受不可抗力之地震、風災、水災、旱災、蟲災、火災及戰禍等災害損失,以及火災波及鄰房所給付的損害賠償費等,扣除保險賠償及救濟金之後的餘額,可以自綜合所得總額中扣除,無金額的限制。


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理財投資篇

  • 每申報戶以270,000元為限

  • 股票:

    股東可扣抵憑證,上面會有股利淨額、扣抵

    稅額、股利總額。

    請用股利總額來申報綜所稅,扣抵稅額可以

    抵減應納稅額。


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醫療費用篇

  • 本人、配偶及受扶養親屬的醫藥和生育費用,都是可以節稅的項目

    以公立醫院、公務人員或勞工保險特約醫療院、所、全民健保醫院、診所和經財政部認定之會計記錄完備醫院為限


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保險扣抵篇

  • 95年度起健保費可全數核實減除!

    繳納全民健康保險之保險費支出,可全額

    列報扣除,不受金額限制。


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保險扣抵篇

  • 想節稅嗎? 保險也是一個方法喔!

    每人每年可扣除數額不得超過24,000元。

    (只限受扶養直系親屬的人身保險)

  • 目前可以抵減的保險費僅限人身保險支出,包括有人壽保險、傷害保險、勞工、軍公教、農民保險、學生平安保險、旅遊平安保險及其眷保。


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捐贈扣除篇

  • 透過捐贈列舉扣除額,可有效達到節稅效果,但要留意並非所有捐贈都能列報扣除

  • 公益團體之捐贈(20%)

    2.政治獻金法規定之捐贈

    (20%,10萬/人,每戶最高20萬)

  • 私立學校法規定之捐贈(50%)


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購屋租屋篇

  • 你知道嗎?不論是買屋、租屋、甚至是出租房屋,都可節稅嗎?

    只要了解其中的小技巧,就可以大大的省下一筆可觀的稅金喔!

  • 購屋節稅(30萬)

  • 租金支出節稅(12萬)

  • 租賃所得節稅(43%)


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其他篇

  • 大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額

  • 台灣地區人民有大陸地區來源所得,應併同台灣地區來源所得課徵所得稅。但其在大陸地區已繳納之稅額(含扣繳、自繳,須附納稅證明),准自應納稅額中扣抵。


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退稅方式

  • 利用存款帳戶退稅:

    將存款單位名稱(含金融機構總機構、分支

    機構名稱)、帳號號碼、存款人姓名及身分

    證統一編號等填寫清楚,國稅局即直接將應

    退稅款轉帳撥入您指定的存款帳戶。

    核定退稅金額在200 元以下者,該小額退稅

    款免予退還。


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