Az egyedi t telek ellen rz si folyamata s dokument l sa elektronikus eszk z kkel
This presentation is the property of its rightful owner.
Sponsored Links
1 / 12

Az egyedi tételek ellenőrzési folyamata és dokumentálása elektronikus eszközökkel PowerPoint PPT Presentation


  • 67 Views
  • Uploaded on
  • Presentation posted in: General

Az egyedi tételek ellenőrzési folyamata és dokumentálása elektronikus eszközökkel. Dr. Gyöngyösi József. kamarai tag könyvvizsgáló MKVK InformatikaiTagozat - elnökségi tag,. Irányelvek az audithoz. A „Tizenkét órás audit” (Szakma 2011/9 Tóth Andrea) Követelményei:

Download Presentation

Az egyedi tételek ellenőrzési folyamata és dokumentálása elektronikus eszközökkel

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Presentation Transcript


Az egyedi t telek ellen rz si folyamata s dokument l sa elektronikus eszk z kkel

Az egyedi tételek ellenőrzési folyamata és dokumentálása elektronikus eszközökkel

Dr. Gyöngyösi József

kamarai tag könyvvizsgáló

MKVK InformatikaiTagozat - elnökségi tag,


Ir nyelvek az audithoz

Irányelvek az audithoz

  • A „Tizenkét órás audit”(Szakma 2011/9 Tóth Andrea)Követelményei:

  • a Standardok alapos ismerete

  • a gyakorlati szakmai jártasság

  • a könyvvizsgálói gyakorlat automatizálása

Egyedi munka-folyamat

Automatizálási stratégia


Audit a strat gia megv laszt sa

AUDIT – a stratégia megválasztása

  • Milyen folyamatot alakítok ki?- Év végi audit – csak a hibákra koncentrál – és minősít - a hibák / eltérések javítása - a beszámoló elkészítése előtt

  • Év közi audit (nem folyamatos) egy-egy időszakot követő ellenőrzés

  • Folyamatos évközi ellenőrzésekkel

  • Audit tételes ellenőrzéssel


Audit gyorselemz s

AUDIT - Gyorselemzés

Célom:A KÉPBE KERÜLÉS

A beszámolót és azt, amiből az készült: Ez a szinkronitás-vizsgálat

Mit vizsgálok?

Hogyan vizsgálom?

Úgy, mintha már a végállapot lenne.

Mire vagyok kíváncsi?

Eltérések a mérlegben

Eltérések az eredménykimutatásban

Eltérések a főkönyvi kivonatban


Mire van sz ks gem

Mire van szükségem?

  • A beszámolóra(XLS/PDF stb. formájában)

  • Az AUDIT.XML exportrahiányában a főkönyvi kivonat exportra

  • Adóellenőrzésnél- az adófolyószámlára- a bevallások XKR állományaira


A dok audit minta xml

A-DOK AUDITMINTA_XML

Beszámoló

Az AUDIT.XML (könyvelési állomány) és a beszámoló vizsgálata- mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással)

MÉRLEG

Beszámoló (Bázis / Tárgyév)

Nyitás (Bázis / Nyitó / Eltérés)

Zárás(Záró / Beszámoló / Eltérés)

Módosítás(Átadott / Módosítás / Beszámoló)

Változás(Beszámoló / Bázis / Eltérés )

Eredmény-kimutatás

Beszámoló (Bázis / Tárgyév)

Zárás(Záró / Beszámoló / Eltérés)

Módosítás(Átadott / Módosítás / Beszámoló)

Változás(Beszámoló / Bázis / Eltérés )

Főkönyvi kivonat

Nyitó (Tartozik / Nyitó / Eltérés)

Átadott / Végleges

Módosítás

Változás

Főkönyv-eltérés

(Export/import) - Előző kivonattal való összehasonlítás


A dok audit minta xml1

A-DOK AUDITMINTA_XML

II.B 4 A lényegességi küszöbérték

Az AUDIT.XML (könyvelési állomány) és a beszámoló vizsgálata- mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással)

II.B 5 A minősített területek kijelölése

A mérleg-főösszeghez viszonyításTételszám (és vizsgálandó tétel)- vizsgálatával a lefedettség

II.B 5 Kockázatok

Az egyes területek minősítése

III. TARTALMI RÉSZ

II.B 5 Követelések a mérlegben

Audit táblákAudit szempontok listájaKockázat munkalapEljárások munkalapMérleg főkönyv alábontással

A területek minősítésére példa ( munkalapokkal )

MER (Minőség-ellenőrzés) kérdésköreinek kapcsolása


A dok ad minta ado

A-DOK ADÓMINTA_ADO

Az adófolyószámla (előírás és teljesítés), az AUDIT.XML (könyvelési állomány) és a bevallások vizsgálata- mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással)

ADÓ-KONTROLL TÁBLÁK

Éves összesítés adónemekre Adónemenként a havi táblák

Bevallások nyilvántartása

Adófolyószámla munkatáblák


A dok xml minta xml

A-DOK XML MINTA_XML

MIT NÉZZEK?

Mérleg / EK -- Bevétel/Költség havi bontása Főkönyvi kivonat-elemző Bizonylat-részletezés Könyvelt tételek (AZONOSAK KISZŰRÉSE) Partnerek könyvelt tételei

Az AUDIT.XML (könyvelési állomány) tételes vizsgálata- mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással)

Ellenőrző listák / tételes legyűjtéshez

Bizonylatok vizsgálata

Ellenőrzéshez legyűjtés Napló: Szállító Lényegességi szint: 2.500.000 - Jelölés vizsgálatra Jelöltek listázása Rögzítés-küldés


A dok xml minta xml1

A-DOK XML MINTA_XML

Az AUDIT.XML (könyvelési állomány) tételes vizsgálata- mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással)

Ellenőrző listák / tételes legyűjtéshez

Tételek vizsgálata

Ellenőrzéshez legyűjtés Időszak: Január / Lényegességi szint: 0 Legyűjtés :500 oldal felett! Napló: Pénztár Legyűjtés :csaknem 50 oldal! Lényegességi szint: 200.000

Legyűjtés :csak 4 oldal!

Jelöltekből / Megvizsgált Megjegyzés hozzáfűzése

Listázás Rögzítés-küldés

Statisztika


Az egyedi t telek ellen rz si folyamata s dokument l sa elektronikus eszk z kkel

G – A -- P

„Tizenkét órás audit” ?

Stratégia

Csak eszköztámogatással működik

AUDIT.XML -- a kockázatot csökkentia megbízhatóságot növeli

„Ránézésre mit mond?”


Az egyedi t telek ellen rz si folyamata s dokument l sa elektronikus eszk z kkel

Köszönöm figyelmüket!

Dr. Gyöngyösi József

kamarai tag könyvvizsgáló

MKVK InformatikaiTagozat - elnökségi tag,


  • Login