Az egyedi t telek ellen rz si folyamata s dokument l sa elektronikus eszk z kkel
Download
1 / 12

Az egyedi tételek ellenőrzési folyamata és dokumentálása elektronikus eszközökkel - PowerPoint PPT Presentation


  • 87 Views
  • Uploaded on
  • Presentation posted in: General

Az egyedi tételek ellenőrzési folyamata és dokumentálása elektronikus eszközökkel. Dr. Gyöngyösi József. kamarai tag könyvvizsgáló MKVK InformatikaiTagozat - elnökségi tag,. Irányelvek az audithoz. A „Tizenkét órás audit” (Szakma 2011/9 Tóth Andrea) Követelményei:

loader
I am the owner, or an agent authorized to act on behalf of the owner, of the copyrighted work described.
capcha

Download Presentation

Az egyedi tételek ellenőrzési folyamata és dokumentálása elektronikus eszközökkel

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Presentation Transcript


Az egyedi tételek ellenőrzési folyamata és dokumentálása elektronikus eszközökkel

Dr. Gyöngyösi József

kamarai tag könyvvizsgáló

MKVK InformatikaiTagozat - elnökségi tag,


Irányelvek az audithoz

  • A „Tizenkét órás audit”(Szakma 2011/9 Tóth Andrea)Követelményei:

  • a Standardok alapos ismerete

  • a gyakorlati szakmai jártasság

  • a könyvvizsgálói gyakorlat automatizálása

Egyedi munka-folyamat

Automatizálási stratégia


AUDIT – a stratégia megválasztása

  • Milyen folyamatot alakítok ki?- Év végi audit – csak a hibákra koncentrál – és minősít - a hibák / eltérések javítása - a beszámoló elkészítése előtt

  • Év közi audit (nem folyamatos) egy-egy időszakot követő ellenőrzés

  • Folyamatos évközi ellenőrzésekkel

  • Audit tételes ellenőrzéssel


AUDIT - Gyorselemzés

Célom:A KÉPBE KERÜLÉS

A beszámolót és azt, amiből az készült: Ez a szinkronitás-vizsgálat

Mit vizsgálok?

Hogyan vizsgálom?

Úgy, mintha már a végállapot lenne.

Mire vagyok kíváncsi?

Eltérések a mérlegben

Eltérések az eredménykimutatásban

Eltérések a főkönyvi kivonatban


Mire van szükségem?

  • A beszámolóra(XLS/PDF stb. formájában)

  • Az AUDIT.XML exportrahiányában a főkönyvi kivonat exportra

  • Adóellenőrzésnél- az adófolyószámlára- a bevallások XKR állományaira


A-DOK AUDITMINTA_XML

Beszámoló

Az AUDIT.XML (könyvelési állomány) és a beszámoló vizsgálata- mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással)

MÉRLEG

Beszámoló (Bázis / Tárgyév)

Nyitás (Bázis / Nyitó / Eltérés)

Zárás(Záró / Beszámoló / Eltérés)

Módosítás(Átadott / Módosítás / Beszámoló)

Változás(Beszámoló / Bázis / Eltérés )

Eredmény-kimutatás

Beszámoló (Bázis / Tárgyév)

Zárás(Záró / Beszámoló / Eltérés)

Módosítás(Átadott / Módosítás / Beszámoló)

Változás(Beszámoló / Bázis / Eltérés )

Főkönyvi kivonat

Nyitó (Tartozik / Nyitó / Eltérés)

Átadott / Végleges

Módosítás

Változás

Főkönyv-eltérés

(Export/import) - Előző kivonattal való összehasonlítás


A-DOK AUDITMINTA_XML

II.B 4 A lényegességi küszöbérték

Az AUDIT.XML (könyvelési állomány) és a beszámoló vizsgálata- mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással)

II.B 5 A minősített területek kijelölése

A mérleg-főösszeghez viszonyításTételszám (és vizsgálandó tétel)- vizsgálatával a lefedettség

II.B 5 Kockázatok

Az egyes területek minősítése

III. TARTALMI RÉSZ

II.B 5 Követelések a mérlegben

Audit táblákAudit szempontok listájaKockázat munkalapEljárások munkalapMérleg főkönyv alábontással

A területek minősítésére példa ( munkalapokkal )

MER (Minőség-ellenőrzés) kérdésköreinek kapcsolása


A-DOK ADÓMINTA_ADO

Az adófolyószámla (előírás és teljesítés), az AUDIT.XML (könyvelési állomány) és a bevallások vizsgálata- mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással)

ADÓ-KONTROLL TÁBLÁK

Éves összesítés adónemekre Adónemenként a havi táblák

Bevallások nyilvántartása

Adófolyószámla munkatáblák


A-DOK XML MINTA_XML

MIT NÉZZEK?

Mérleg / EK -- Bevétel/Költség havi bontása Főkönyvi kivonat-elemző Bizonylat-részletezés Könyvelt tételek (AZONOSAK KISZŰRÉSE) Partnerek könyvelt tételei

Az AUDIT.XML (könyvelési állomány) tételes vizsgálata- mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással)

Ellenőrző listák / tételes legyűjtéshez

Bizonylatok vizsgálata

Ellenőrzéshez legyűjtés Napló: Szállító Lényegességi szint: 2.500.000 - Jelölés vizsgálatra Jelöltek listázása Rögzítés-küldés


A-DOK XML MINTA_XML

Az AUDIT.XML (könyvelési állomány) tételes vizsgálata- mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással)

Ellenőrző listák / tételes legyűjtéshez

Tételek vizsgálata

Ellenőrzéshez legyűjtés Időszak: Január / Lényegességi szint: 0 Legyűjtés :500 oldal felett! Napló: Pénztár Legyűjtés :csaknem 50 oldal! Lényegességi szint: 200.000

Legyűjtés :csak 4 oldal!

Jelöltekből / Megvizsgált Megjegyzés hozzáfűzése

Listázás Rögzítés-küldés

Statisztika


G – A -- P

„Tizenkét órás audit” ?

Stratégia

Csak eszköztámogatással működik

AUDIT.XML -- a kockázatot csökkentia megbízhatóságot növeli

„Ránézésre mit mond?”


Köszönöm figyelmüket!

Dr. Gyöngyösi József

kamarai tag könyvvizsgáló

MKVK InformatikaiTagozat - elnökségi tag,


ad
  • Login