Mkvk min s gellen rz si bizotts g
Download
1 / 21

MKVK Minőségellenőrzési Bizottság - PowerPoint PPT Presentation


  • 74 Views
  • Uploaded on

MKVK Minőségellenőrzési Bizottság. MER ellenőrzés ek egységes értelmezése Budapest, 2013. szeptember 5. Munkácsi Márta A Minőségellenőrzési Bizottság tagja. Az ellenőrzés szakaszai. I. A minőségellenőrzéssel kapcsolatos szabályozási követelmények (5/a/2, 5/a/4, 5/a/6 kérdőív)

loader
I am the owner, or an agent authorized to act on behalf of the owner, of the copyrighted work described.
capcha
Download Presentation

PowerPoint Slideshow about ' MKVK Minőségellenőrzési Bizottság' - reilly


An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Presentation Transcript
Mkvk min s gellen rz si bizotts g

MKVK Minőségellenőrzési Bizottság

MER ellenőrzések

egységes értelmezése

Budapest, 2013. szeptember 5.

Munkácsi Márta

A Minőségellenőrzési Bizottság tagja


Az ellen rz s szakaszai
Az ellenőrzés szakaszai

  • I. A minőségellenőrzéssel kapcsolatos szabályozási követelmények (5/a/2, 5/a/4, 5/a/6 kérdőív)

  • II. A felállított követelményrendszer alkalmazása, a vezetés minőségért való felelőssége (5/a/6 kérdőív)

  • III. Függetlenségi és összeférhetetlenségi követelmények és eljárások (5/a/6 kérdőív), Etikai követelmények és eljárások (5/a/2, 5/a/4 kérdőív)

  • IV. Megbízások elfogadása és megtartása (5/a/2, 5/a/4, 5/a/6 kérdőív)

  • V. Emberi erőforrások (5/a/6 kérdőív)

  • VI. A megbízás végrehajtásával kapcsolatos minőségi követelmények (5/a/2, 5/a/4, 5/a/6 kérdőív)

  • VII. Dokumentálás (5/a/4, 5/a/6 kérdőív)


Kérdőív asszisztens nélkül dolgozó egyéni könyvvizsgálók ellenőrzéséhez(MMK 5/a/2. számú melléklet)I., III., IV., VII. szakaszok


1 a min s gellen rz ssel kapcsolatos szab lyoz si k vetelm nyek i szakasz
1. könyvvizsgálók ellenőrzéséhez A minőségellenőrzéssel kapcsolatos szabályozási követelményekI. szakasz

  • A szabályzat tartalmának és terjedelmének értékelése, figyelemmel az önértékelés eredményére (80% felett) - de az önértékelés megfelelőségét is ellenőrizni kell!

  • Tartalom ellenőrzése: St. 1/5. alapján


K nyvvizsg l n rt kel se
Könyvvizsgáló Önértékelése könyvvizsgálók ellenőrzéséhez

  • A minőségellenőr elfogadja a könyvvizsgáló önértékelését. Annak eredményét csak abban az esetben változtatja meg, ha a vizsgálat során azt tapasztalja, hogy:

  • a) a szabályzat nem felel meg a standardokban és a segédletben előírt követelményeknek,

  • b) nem tér ki minden területre,

  • c) a szabályzat nem felel meg a könyvvizsgáló sajátosságainak,

  • d) nem utal a működési formára és

  • e) nem biztosítja az egységes eljárási rendet.


2 etikai k vetelm nyek s elj r sok iii szakasz
2. könyvvizsgálók ellenőrzéséhezEtikai követelmények és eljárások III.szakasz

  • Függetlenségi és összeférhetetlenségi követelmények érvényesülése – mind a megbízók, mind az (esetleg) igénybe vett szakértők esetében!

  • Dokumentálta-e a követelmények teljesülését a szabályzatában foglaltaknak megfelelően?


3 megb z sok elfogad sa s megtart sa iv szakasz
3. könyvvizsgálók ellenőrzéséhezMegbízások elfogadása és megtartásaIV .szakasz

  • Ügyfél elfogadására/megtartására alkalmazott kérdéslista – minden évben dokumentálja-e a megfelelést az ügyfél megtartásánál? Mérlegeli-e a megszokásból adódó kockázatot?

  • Megbízástól való visszalépés – alkalmazta-e az eljárásokat, bejelentette-e, hogyan jár el, ha olyan információ jut a tudomására, amelynek korábbi ismerete esetén nem vállalta volna el a megbízást?


4 a megb z s v grehajt s val kapcsolatos min s gi k vetelm nyek 1 vi szakasz
4. könyvvizsgálók ellenőrzéséhez A megbízás végrehajtásával kapcsolatos minőségi követelmények (1)VI. szakasz

  • Idő- és erőforrás tényezők szerepe

  • Alkalmazott program és munkapapírok – következetes-e az eljárás, a szabályzatban foglaltaknak megfelelőek-e az eszközök, alkalmazások?

  • Áttekintő lista – dokumentálja-e az elvégzett munka áttekintését, levonja-e a következtetést?


4 a megb z s v grehajt s val kapcsolatos min s gi k vetelm nyek 2 vi szakasz
4. könyvvizsgálók ellenőrzéséhez A megbízás végrehajtásával kapcsolatos minőségi követelmények (2)VI. szakasz

  • Konzultáció külső szakértővel – dokumentálta-e a konzultáció szükségességének mérlegelését a követelményeknek megfelelő szempontok alapján?

  • Külső szakértő vizsgálata, dokumentumok - rendelkezésre állnak-e a külső szakértő által készített dokumentumok, dokumentált-e ezek, illetve a szakértő megfelelőségének vizsgálata?


4 a megb z s v grehajt s val kapcsolatos min s gi k vetelm nyek 3 vi szakasz
4. könyvvizsgálók ellenőrzéséhez A megbízás végrehajtásával kapcsolatos minőségi követelmények (3)VI. szakasz

  • Tőzsdén jegyzett/közérdeklődésreszámot tartó megbízás – megtörtént-e a független könyvvizsgálói áttekintés?

  • Az áttekintés dokumentációja – ha megtörtént az áttekintés, rendelkezésre állnak-e ezek dokumentumai?


Tov bbi k rd sek az asszisztenssel dolgoz egy ni k nyvvizsg l k mer ellen rz s nek k rd v b l

További kérdések az asszisztenssel dolgozó egyéni könyvvizsgálók MER ellenőrzésének kérdőívéből

(MMK 5/a/4. számú melléklet)

VI., VII. szakaszok


4 a megb z s v grehajt s val kapcsolatos min s gi k vetelm nyek vi szakasz
4. könyvvizsgálók MER ellenőrzésének kérdőívéből A megbízás végrehajtásával kapcsolatos minőségi követelményekVI. szakasz

  • Asszisztensek teljesítménye – dokumentált-e az asszisztensek munkája, valamint az általuk végzett munka áttekintése, értékelése?

  • Minőség – tartalmazza-e a dokumentáció a minőségi munkára való ösztönzést?


5 dokument l s vii szakasz
5. könyvvizsgálók MER ellenőrzésének kérdőívéből DokumentálásVII. szakasz

  • Megismerés – dokumentált-e, hogy a MER szabályzatot az asszisztensek is megismerték, az abban foglaltakat betartják? (Adatvédelem, titokvédelem)

  • Etikai követelményeknek való megfelelés – dokumentált-e az asszisztensek megfelelősége?

  • Asszisztensek munkája – rendelkezik-e dokumentációval a munka áttekintéséről, értékeléséről, felhasználásáról?


Tov bbi k rd sek a 2 5 f al r k nyvvizsg l t foglalkoztat c gek mer ellen rz s nek k rd v b l

További kérdések a 2-5 fő aláíró könyvvizsgálót foglalkoztató cégek MER ellenőrzésének kérdőívéből

(MMK 5/a/6. számú melléklet)

I.,II.,III.,V.,VI., VII. szakaszok

(a IV. szakasz tartalma a korábbiakban tárgyaltakkal megegyező)


1 a min s gellen rz ssel kapcsolatos szab lyoz si k vetelm nyek i szakasz1
1. foglalkoztató cégek MER ellenőrzésének kérdőívéből A minőségellenőrzéssel kapcsolatos szabályozási követelményekI. szakasz

  • A rendszer kialakítása, vezető általi jóváhagyása, hatályba léptetésének ellenőrzése

  • A szabályzat tartalmának és terjedelmének értékelése, az esetleges hálózati hovatartozás szerepeltetése

  • Az önértékelést (80%) és a vezető aláírását is ellenőrizni kell!


2 a fel ll tott k vetelm nyrendszer alkalmaz sa a vezet s min s g rt val felel ss ge ii szakasz
2. foglalkoztató cégek MER ellenőrzésének kérdőívébőlA felállított követelményrendszer alkalmazása, a vezetés minőségért való felelősségeII. szakasz

  • Előző évi ellenőrzési tapasztalatok összegyűjtése - hasznosításuk,dokumentálás

  • Munkatársak teljesítményének értékelése- a minőségi munka ösztönzése dokumentált formában megvalósult-e?


3 f ggetlens gi s sszef rhetetlens gi k vetelm nyek s elj r sok iii szakasz
3. foglalkoztató cégek MER ellenőrzésének kérdőívébőlFüggetlenségi és összeférhetetlenségi követelmények és eljárásokIII. szakasz

  • Függetlenségi és összeférhetetlenségi követelmények – munkatársak, közreműködők esetében is!

  • Érintett gazdálkodók esetében –rendelkeznek-e folyamatosan vezetett, és évente aktualizált listával?


5 emberi er forr sok v szakasz
5. foglalkoztató cégek MER ellenőrzésének kérdőívébőlEmberi erőforrásokV. szakasz

  • Idő- és erőforrás tényezők – ezek figyelembe vételével vállalta és teljesítette-e a megbízást?

  • A munkatársak teljesítményének értékelése – érdekeltté vannak-e téve a minőségi munka végzésében, rendelkezésre állnak-e az ezt alátámasztó dokumentumok?


6 a megb z s v grehajt s val kapcsolatos min s gi k vetelm nyek vi szakasz
6. foglalkoztató cégek MER ellenőrzésének kérdőívéből A megbízás végrehajtásával kapcsolatos minőségi követelményekVI. szakasz

  • Alkalmazott program, munkapapírok – a munkát segítő számítógépes program, dokumentálást segítő munkapapírok, listák bemutatása

  • (A külső vagy belső szakértő, független minőségvizsgáló felkérésével, végzett munkájának dokumentálásával kapcsolatos kérdések azonosak az 5/a/4. kérdőívnél tárgyaltakkal)


7 dokument l s vii szakasz
7. foglalkoztató cégek MER ellenőrzésének kérdőívéből DokumentálásVII. szakasz

  • A szabályzat és az etikai követelmények – dokumentált-e a munkatársak részéről a megismerés, illetve a megfelelés?

  • Az asszisztensek munkájának könyvvizsgálók általi áttekintése – dokumentált-e a munka elvégzése, illetve az eredmény figyelembe vétele a vélemény kialakításakor?


Eredm nyes munk t k v nunk k sz nj k a figyelmet
Eredményes munkát kívánunk! foglalkoztató cégek MER ellenőrzésének kérdőívébőlKöszönjük a figyelmet.


ad