Основные и типичные ошибки, выявляемые при проведении проверок СРО

1. Основные и типичные ошибки, выявляемые при проведении проверок СРО Директор НП «МСКК «ОПОРА КООПЕРАЦИИ» А.Ф. Мирзанурова

2. ЧЛЕНСТВО В КРЕДИТНОМ КООПЕРАТИВЕ Членство в кредитном кооперативе возникает на основании решения правления кредитного кооператива со дня внесения соответствующей записи в реестр членов кредитного кооператива (пайщиков). Такая запись в реестр членов кредитного кооператива (пайщиков) вносится после уплаты обязательного паевого взноса, а также после уплаты вступительного взноса в случае, если внесение вступительного взноса предусмотрено уставом кредитного кооператива (ч. 3 ст. 11 ФЗ «О кредитной кооперации»)

3. Порядок проведения общего собрания членов кредитного кооператива (пайщиков)

4. Удержание части основной суммы личных сбережений Статья 807 ГК РФ определяет: по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Статья 330 ГК РФ Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. ! При досрочном расторжении договора передачи личных сбережений предусматривается уплата неустойки, уменьшающей основную сумму личных сбережений, переданных пайщиком кооперативу

5. Употребление слова «вклад» В соответствии со ст. 36 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России. ! В Уставах, внутренних Положениях и договорах ПЛС Кредитных кооперативов употребляется слово «вклад»

6. Паевые взносы В соответствии с подп. 10 п.3 ст. 1 Федерального закона «О кредитной организации» паевой взнос - денежные средства, переданные членом кредитного кооператива (пайщиком) в собственность кредитного кооператива для осуществления кредитным кооперативом деятельности, предусмотренной Федеральным законом и уставом кредитного кооператива, и для формирования паенакопления (пая) члена кредитного кооператива (пайщика) ! Нельзя принимать паевые взносы в натуральной форме

7. Соблюдение финансовых нормативов

8. Лимит остатка кассы Для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица. Размер максимально допустимой суммы наличных денег рассчитывается в соответствии с Приложением к Положению Банка России от 12 октября 2011 года N 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» ! Кооперативы без утвержденного лимита остатка кассы хранят личные сбережения пайщиков в сейфе («кармане» Председателя/Директора)

9. Нецелевое использование привлеченных денежных средств пайщиков Кредитные кооперативы используют привлеченные средства от пайщиков не на основную деятельность (выдачу займов), а на административные и операционные расходы (выплата заработной платы, оплата аренды или каких-либо других услуг, покупка автомобилей, недвижимости и т.д.)  

10. Правила внутреннего контроля Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц (СДЛ), ответственных за реализацию правил внутреннего контроля (ст. 7 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»)  ! Нет Правил внутреннего контроля ! Не назначено специальное должностное лицо, ответственное за реализацию Правил внутреннего контроля

11. Выдача займов органам Кооператива Сделки кредитного кооператива, связанные с отчуждением или возможностью отчуждения находящегося в собственности кредитного кооператива имущества, а также сделки, влекущие за собой уменьшение балансовой стоимости имущества кредитного кооператива на 10 процентов и более балансовой стоимости активов кредитного кооператива, определенной по данным финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитного кооператива за последний отчетный период, могут быть совершены при наличии решений правления кредитного кооператива об одобрении сделок (ч. 3 ст. 6 ФЗ «О кредитной кооперации»). Согласие контрольно-ревизионного органа в обязательном порядке дается в случае предоставления займа лицам, избранным или назначенным в органы кредитного кооператива (ч. 3 ст. 23 ФЗ «О кредитной кооперации») ! Выдача займов органам кооператива без одобрения Правления и Ревизионной комиссии

12. Операции с денежными средствами и обязательства в связи с членством в КПК

13. Смета доходов и расходов КПК Должна быть утверждены смета доходов и расходов КПК, отчет об исполнении (ст. 18 ФЗ «О кредитной кооперации» ) Контрольно-ревизионный орган обязан проводить проверку годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитного кооператива до ее утверждения общим собранием членов кредитного кооператива (пайщиков) (ч. 3 ст. 23 ФЗ «О кредитной кооперации») ! Нет сметы доходов и расходов ! Не утвержден отчет об исполнении сметы доходов и расходов ! Нет отчета Ревизора о проверке финансовой отчетности

14. Спасибо за внимание!