LIBROS CONTABLES ELECTRONICOS

1. LIBROS CONTABLES ELECTRONICOS

2. Situación actual Sistema contable Proceso de cierre Listados de Libros e Informes Contables Registro de transacciones Timbrado de hojas sueltas Notificación Entrega de Libros impresos

3. Libros Contables Electrónicos • El modelo de operación se establece a través de Resolución N° 150 de 2005 • A la fecha ha sido autorizados 13 contribuyentes • Holding Komatsu (5) • Holding Oxiquim (6) • Transtecnia • Entel • Andina: En proceso de certificación

4. Libros Contables Electrónicos Sistema contable Libros electrónicos Proceso de cierre Registro de transacciones Comprobante de Cierre Balance Diccionario Enrolamiento Notificación • Archivos Contables

5. Proyección futura • Incorporación de la mayoría de los Libros al formato digital. • El contribuyente enrolado, podrá ir traspasando sus libros a esta modalidad en la medida que cuente con los CAL respectivos.

6. Enrolamiento: Requisitos • Primera categoría • Representante legal declara contar con CAL de los libros obligatorios (Autorización electrónica)

7. Modelo de operación • El Sistema de Contabilización no se modifica: Cambia el medio de almacenar los Informes Contables • En el Cierre Contable: • El contribuyente genera los Archivos Contables según el formato establecido • Genera un Comprobante de Cierre: El comprobante de cierre es un Resumen digital con firma electrónica, lo cual garantiza que el archivo no es alterado • Genera el Diccionario de Cuentas . • Envía al SII los Comprobantes de cierre de cada Archivo Contable, el Balance y el Diccionario (una vez al año).

8. Modelo de operación • Almacenamiento: El contribuyente almacena los archivos generados. • en un medio de almacenamiento que garantice seguridad en cuanto a no alteración o eliminación. • Control SII: SII almacena los comprobantes de cierre y lleva un control del cumplimiento de los plazos de entrega. • Fiscalización: Cuando el SII lo requiera, el contribuyente • entrega los Libros Contables Electrónicos, asociados a una Notificación. • Otorga acceso a consulta en sus sistemas

9. Modelo de operación • Devoluciones: Para petición de devoluciones, adjunta información en formato digital. • Años anteriores: Se pueden incorporar los años anteriores. La manera de operar es: • Solicitar extensión de autorización al SII • El reemplazo se materializa cuando los comprobantes de cierre llegan al SII. Eso significa que, cuando se entregan los comprobantes de cierre de los años anteriores, se considera que la información ya está en formato digital.

10. También años anteriores Libros Contables Electrónicos Sistema contable Libros electrónicos Proceso de cierre Registro de transacciones Comprobante de Cierre Balance Diccionario Enrolamiento Notificación • Archivos Contables

11. En lo práctico: ¿Como se ingresa al Sistema? Libros obligatorios • Postulando en www.sii.cl • Obteniendo CAL de los Libros obligatorios • Contables principales: Diario, Mayor, Balance • Compra y Venta: Si el contribuyente es Facturador Electrónico cumple la norma establecida en Resolución N°45 de 2003.

12. ENROLAMIENTO POSTULACION • Contribuyente o Representante Legal • Primera categoría • Identificado con Certificado Digital • Efectúa solicitud • Declara cumplimiento de normas CERTIFICACION Directa • Contribuyente • Único • Extensión a Holding Pruebas de archivos Comprobante digital de autorización de Libros (CAL) A través de terceros Pruebas de archivos Contri buyente Empresa software Endoso digital Comprobante digital de autorización de Libros (CAL endosable)

13. Que es un CAL y como se obtiene • ¿Qué es? • EL CAL es un Certificado Electrónico que entrega el SII y que garantiza que se cumplen las condiciones de formato de un determinado libro. • El SII lo entrega por grupos de libros. Actualmentente entrega • Un CAL: Para Contables (Diario, Mayor, Balance) • Otro CAL: Para Libro de Compra y Venta • Cuando se agregue otro tipo de Libros, se contará con nuevos CAL para esos libros. • ¿Cómo se obtiene? • Lo puede obtener el mismo contribuyente, efectuando las pruebas en el sitio del SII. (Comentar caso de holding) • O, se puede obtener desde un proveedor de software que se lo endosa.

14. Relación entre Facturación Electrónica y Libros Contables Electrónicos • Facturas • Guias de Despacho • Otros documentos • Independientes • Complementarios Compra y Venta • Libros Contables • Auxiliares

15. Libros contables electrónicos

16. Situación Actual de Libros Contables • 200.000 contribuyentes, los cuales timbran 125 millones de hojas al año. • Impresos en papel foliado, timbrado por el SII, con hojas con preimpresión (razón social del contribuyente, RUT, domicilio y giro) • La impresión se realiza en los procesos de cierre contable, que en general corresponden al cierre anual del ejercicio. • Los Libros de Compra y Venta deben emitirse mensualmente, aun cuando el SII eximió a los contribuyentes (Resolución N° 3.477 de 2000) de esta obligación (plazo de 3 días). • En la práctica, la mayoría de los contribuyentes imprimen los Libros de Compra y Venta mensualmente. • Ante requerimiento del SII, se deben entregar Libros impresos.

17. Costos de Libros Contables en papel • Costos de timbraje • Costos de Impresión • Costos de Almacenamiento • Seguridad de la información • Traslado al SII en una revisión