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TRIBUTACIÓN Y EMPRESA

RICARDO CELAYA BASTIDAS MAAS Abogados y Auditores Tributario. TRIBUTACIÓN Y EMPRESA. Módulo VII 2009. TRIBUTOS E IMPUESTOS. 1.- CONCEPTO TRIBUTO 2.- CARACTERISTICAS 3.- CATEGORIAS TRIBUTARIAS. 1.-Impuestos Directos e Indirectos 2. Impuestos Reales y Personales

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  1. RICARDO CELAYA BASTIDAS MAAS Abogados y Auditores Tributario TRIBUTACIÓN Y EMPRESA Módulo VII 2009

  2. TRIBUTOS E IMPUESTOS 1.- CONCEPTO TRIBUTO 2.- CARACTERISTICAS 3.- CATEGORIAS TRIBUTARIAS 1.-Impuestos Directos e Indirectos 2. Impuestos Reales y Personales 3. Impuestos Únicos y Múltiples 4. Impuestos Externos e Internos 5. Impuestos Fijos y Variables 6. Impuesto Ordinario y Extraordinario 7. Impuesto al Capital, a la Renta o al Consumo 8.- Impuestos Ad – Valorem e Impuestos Específicos 9.- Impuestos Sintéticos e Impuestos Analíticos 10. Impuestos instantáneos y periódicos. A.- IMPUESTOS: a.- Generalidades b.- Concepto c.- Características o elementos d.- Bases orgánicas e.- clasificaciones: B.- TASAS: a.- Concepto b.- Diferencia con los impuestos c.- características a.- Concepto b.- Elementos c.- Fundamento C.- CONTRIBUCIONES: D.- DERECHOS HABILITANTES 4.- PRINCIPIOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO A.- Ppios. Éticos de la imposición B.- Ppios. Económicos de la Imposición

  3. POTESTAD TRIBUTARIA 1.- GENERALIDADES 2.- CONCEPTO 3.- FUNDAMENTO (manifestación soberanía del estado) 4.- CARACTERISTICAS 5.- LIMITES A LA POTESTAD TRIBUTARIA a.- EXTERNOS (existencia de Estados Internacionales) b.- INTERNOS: Garantías Constitucionales del Contribuyente 1.- PPIO DE LEGALIDAD: - Significado; - Fundamento; - Relación Seguridad Jurídica; - Consagración Const. (Art. 60 N° 14 “Solo son materia de ley…; art. 62 inc 2 “Normas tributos origen cámara diputados…; art. 62 N° 1 inc. 4, “Corresponde al Presidente Rep.”); - Consecuencias. 2.- PPIO DE IGUALDAD: - Significado - Fundamento - Criterios o Parámetros (Capacidad contributiva; Origen renta; Beneficio Contribuyente) - Consagración Const. ( art. 19 N° 2, 20 y 22) 3.- PPIO DE LA GENERALIDAD: - Irretroactividad, - No confiscatoriedad, - Contrato Ley. 4.- PPIO RESPETO A LA PROPIEDAD PRIVADA: 5.- PPIO PROTECCION JURISDICCIONAL:

  4. OBLIGACION TRIBUTARIA 1.- CONCEPTO 2.- CLASIFICACION (Principal / Accesorias) 3.- CARACTERISTICAS • Vínculo jurídico personal • Fuente (única y exclusiva) mediata es la ley • Consiste en pagar sumas de dinero • Objeto: satisfacer necesidades publicas • No crea derechos reales a favor del Fisco • Crea un crédito o derecho personal 4.- ELEMENTOS DE LA OB. TRIBUTARIA PRINCIPAL EXTERNOS - LEY - HECHO GRAVADO Elemento Material Elemento Personal INTERNOS ACTIVO PASIVO Deudor Directo Sustituto O Agente De Retención Tercero Responsable • SUJETOS • OBJETO • CAUSA BASE IMPONIBLE TASA CAUSALISTAS ANTICAUSALISTAS • Remisión o Condonación • Compensación o Imputación • Confusión • Transacción • Prescripción • Pago 5.- DETERMINACION OBLIGACION TRIBUTARIA 6.- EXTINCION OBLIGACION TRIBUTARIA

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