Aplicación de I mpuestos al T abaco

1. AplicacióndeImpuestosalTabaco Dr. Frank J. Chaloupka Universidad de Illinois en Chicago International Tobacco Evidence Network, ITEN(Red Internacional de Evidencias sobre el Tabaco)

2. Resumen General • ¿Porquéaplicarunimpuestoaltabaco? • Tipos de impuestos al tabaco • Impacto de los impuestos al tabaco en los precios de los productos del tabaco • Efectos de los impuestos y los precios en el consumo de cigarrillos y otros usos del tabaco • Impacto de los impuestos al tabaco en los ingresos procedentes de los impuestos a éste • Conclusiones

3. ¿PorquéAplicarunImpuestoalTabaco?GeneracióndeIngresos • Generación eficaz de ingresos • Motivo principal histórico que sigue vigente en muchos países en la actualidad • Fuente muy eficaz de ingresos, dadas las siguientes condiciones: • Baja proporción en el precio de los impuestos en la mayoría de los países • Demanda relativamente inflexible de productos de tabaco • Pocos productores y pocos sustitutos

4. ¿Porquéaplicarunimpuestoaltabaco?Generacióndeingresos “Elazúcar,elronyeltabacosonunasmercaderíasqueen ningunaparteseconsiderancomodenecesidadparalavida,quesehanhechoobjetodeunconsumomuygeneral,ocasiuniversal,yqueportantolosontambiénmuyapropósitoparalacontribución”.—AdamSmith,Lariquezadelasnaciones,1776

5. ¿PorQuéAplicarunImpuestoalTabaco?PromoverlaSaludPública • Promover la salud pública • Motivo cada vez más importante para aumentar el impuesto al tabaco en muchos países de ingresos altos • Surge como un factor importante en algunos países de bajos y medianos ingresos • Basada en la evidencia importante y cada vez mayor sobre los efectos de los impuestos y los precios del tabaco en otros usos de éste • Particularmente entre los jóvenes, la gente menos instruida y las poblaciones de menores ingresos

6. ¿PorQuéAplicarunImpuestoalTabaco?PromoverlaSaludPública “Laspartesreconocenquelasmedidasdeprecioseimpuestossonunmedioeficazeimportantedereduccióndelconsumodetabacoendiferentessegmentosdelapoblación,especialmenteenlosjóvenes”. — Framework Convention on Tobacco Control, FCTC(Convenio Marco para el Control del Tabaco), Artículo 6

7. ¿PorQuéAplicarunImpuestoalTabaco?CostosExternos • Cubrirloscostosexternosdeltabaco • Motivo que se utiliza con menor frecuencia • Representa los costos que surgen de la imposición del uso de tabaco a los no consumidores • También puede incluir las “internalidades” que surgen de la adicción y de las preferencias inconsistentes en el tiempo

8. Perspectiva de la Industria • Laindustriacomprendelaimportanciadelosimpuestosaltabaco • “Con respecto a la aplicación de impuestos, es claro que en EE. UU. y en la mayoría de los países en los que operamos, los impuestos se están convirtiendo en una amenaza importante para nuestra existencia” • “De todas las preocupaciones; una de ellas, la aplicación de impuestos, es la más alarmante. Aunque las restricciones de comercialización y las restricciones en el tabaquismo público y pasivo sí reducen el volumen, según nuestra experiencia, la aplicación de impuestos lo reduce mucho más. Nuestra preocupación por la aplicación de impuestos es, por lo tanto, el centro de nuestros pensamientos…" Fuente:PhilipMorris.(1985).IniciativasdelTabaquismoylaSalud.

9. TiposdeImpuestosalTabaco • Variedaddeimpuestosaltabaco • Impuestos sobre el valor del cultivo de tabaco • Derechos aduaneros sobre las importaciones y exportaciones de la hoja de tabaco • Derechos aduaneros sobre las importaciones y exportaciones de los productos del tabaco • Impuesto sobre las ventas • Impuestos al valor agregado • Impuestos implícitos • Impuestos sobre el consumo del tabaco

10. Dos Tipos de Impuestos • Impuestosespecíficos:impuestosbasadosenlacantidadoelpeso(porej.,impuestoporcajetillade20cigarrillos) • Impuestos ad valórem: impuestos basados en el valor de los productos del tabaco (por ej., un porcentaje específico del precio del fabricante para estos productos) • Algunos países utilizan una mezcla de impuestos al consumo de tabaco específicos y ad valórem • Muchos países imponen impuestos diferentes y/o tasas impositivas a los diferentes productos del tabaco • Por ejemplo: cigarrillos fabricados en comparación con bidis

11. Impuestosal TabacoEspecíficos vs.Ad Valórem • Lasventajasydesventajasdependendeunavariedaddefactoresydelobjetivodelimpuesto • Impuestos específicos • Producen generalmente un flujo más estable de ingresos • El valor real cae si hay inflación • Promueve los productos de mayor “calidad”

12. Impuestosal TabacoEspecíficos vs.Ad Valórem • Impuestos ad valórem • Ingresos más inestables dado que dependen del precio de la industria • El gobierno subsidia las rebajas de precios de la industria en forma eficaz • Aumenta si hay inflación • Si el objetivo principal es reducir el consumo de tabaco, se preferirá generalmente el impuesto específico • En particular, si se ajusta regularmente por la inflación

13. ImpuestosyPrecios de los ProductosdelTabaco • Elimpactoquetienenlosimpuestosaltabacoensuusoyotrosresultadosdependedelimpactoquetengaelimpuestoenlospreciosdelosproductosdetabaco • El impacto en los precios variará según una cantidad de factores, que incluyen: • Estructura del mercado de productos del tabaco • Costo de producción de los productos del tabaco • Esfuerzos de comercialización de la industria relacionados con los precios • Posibilidad de evasión fiscal individual y, en mayor escala, contrabando más organizado de los productos del tabaco • La mayoría de la evidencia (principalmente de los Estados Unidos) indica que los aumentos en el impuesto al tabaco producen un aumento equiparable en los precios de los productos del tabaco • Es decir, el aumento en los impuestos pasa a los consumidores de tabaco

14. PreciodelosCigarrillos AjustadoalaInflación,EE.UU.,1955-2006 Fuente:adaptacióndeCTLTdelCargafiscalsobreeltabaco.(2006);cálculodelautor.

15. PrecioeimpuestosdelosCigarrillosAjustadosalaInflación,EE.UU.,1955-2006:SudáfricaPrecioeimpuestosdelosCigarrillosAjustadosalaInflación,EE.UU.,1955-2006:Sudáfrica Fuente:adaptacióndeCTLTdeVanWalbeek.(2003).

16. LosNivelesImpositivosylosPreciosVaríanMuchoentreunPaísyOtroLosNivelesImpositivosylosPreciosVaríanMuchoentreunPaísyOtro Fuente:adaptacióndeCTLTdeChaloupka,etal.(2000).

17. AumentosenlosImpuestosyPreciosdelosProductosdelTabaco • Inducenalosconsumidoresactualesaquedejendefumar • Muchos lo lograrán a largo plazo • Evitan que los ex fumadores vuelvan a fumar • Evitan que los posibles consumidores empiecen a fumar • Especialmente eficaces para evitar la transición de la experimentación al consumo habitual

18. AumentosenlosImpuestosyPreciosdelosProductosdelTabaco • Reducenelconsumoenlosquecontinúanfumando • Generan otros cambios en el comportamiento relacionado al uso del tabaco, que incluyen: • Reemplazo por productos o marcas menos costosas • Cambios en la conducta de compra • Compensación

19. PrecioyConsumodelTabacoenPaísesdeAltosIngresos • Muchomásde100estudiosrealizadosenpaísesdealtosingresosdescubrieronque: • Un aumento del 10% en los precios reduce el consumo general de los productos del tabaco entre 2,5% y 5%. • Cálculo unánime: Un 10% de aumento en el precio reduce el consumo en un 4% • Impacto estimado en las ventas ante la presencia de evasión fiscal y contrabando significativos • El impacto a largo plazo es mayor porque los consumidores adictos reaccionan con el tiempo a los aumentos permanentes de impuestos y precios

20. PrecioyConsumodeCigarrillos:ReinoUnido Fuente:adaptacióndeCTLTdeTownsend.(1998).

21. PrecioyVentadeCigarrillos:EE. UU. Fuente:adaptacióndeCTLTdeCargafiscalsobreeltabaco.(2007);cálculodelautor.

22. PrecioyConsumo de Tabaco:PaísesdeBajosyMedianos Ingresos • Evidencia cada vez mayor de países de bajos y medianos ingresos sugiere que el impacto del aumento de impuestos y precios es el doble que en los países de altos ingresos • Coherente con las predicciones de la teoría económica acerca de que la sensibilidad al precio es mayor en los países de menores ingresos

23. PrecioyConsumo de Tabaco:PaísesdeBajosyMedianosIngresos • Laevidencia cada vez mayor de países de bajos y medianos ingresos sugiere que el impacto del aumento de impuestos y precios es el doble que en los países de altos ingresos • Algunos cálculos aproximados • Asia Meridional: Un 10% de aumento en el precio reduce el consumo general de un 6% a un 9% • China: Un 10% de aumento en el precio reduce el consumo de un 6,5% a un13% • Sudáfrica: Un 10% de aumento en el precio reduce el consumo de un 6% a un 7% • Marruecos: Un 10% de aumento en el precio reduce el consumo de un 5% a un 15%

24. Precio*yConsumodeCigarrillos:Sudáfrica Fuente:adaptacióndeCTLTdeVanWalbeek.(2003).

25. Precio*yConsumodeCigarrillos:Marruecos Fuente:adaptacióndeCTLTdeAloui.(2003).

26. Precio, Prevalencia y Abandono del Tabaquismo • Loscálculossugierenqueaproximadamentelamitaddelimpactoquetieneelprecioenelconsumodetabacosurgedeloscambiosenlaprevalencia • Implica que un aumento del 10% en el precio reduce la prevalencia en: • 1% y 2,5% en países de altos ingresos • 2,5% y 5% en países de bajos y medianos ingresos • Los cambios en la prevalencia a partir del aumento de precios surgen en gran parte del abandono del hábito de fumar de consumidores actuales. • Los cálculos de EE. UU. sugieren que al aumentar el precio un 10%, la cantidad de fumadores que intentan dejar de fumar aumenta en más del 10%, de este porcentaje, el 2% lo logrará a largo plazo

27. PreciosdelosCigarrillos y PrevalenciadelTabaquismoenAdultos:EE. UU. Fuente:adaptacióndeCTLTdeCargafiscalsobreeltabaco.(2007);EncuestaNacionaldeSaluddeEE. UU.,variosaños;cálculodelautor.

28. PreciosdelosCigarrillosyAbandonodelTabaquismo:EE. UU. Fuentes:adaptacióndeCTLTdeCargafiscalsobreeltabaco.(2006);SistemadevigilanciadefactoresderiesgoconductualesdeEE. UU.(2005);cálculodelautor.

29. SensibilidadalPrecioyEdad • Haycadavezmásevidenciadequeelconsumodetabacoenlosjóvenesdependedelpreciodosotresvecesmásqueenlaspersonasmayores • Este hecho está basado principalmente en estudios realizados en los Estados Unidos, pero hay cada vez más evidencia de otros países • Esto es coherente con la teoría económica, dadas las siguientes condiciones: • Menores ingresos en los jóvenes • Mayor importancia de la influencia de sus pares • Influencia de la adicción • Mayor preferencia actual en los jóvenes

30. SensibilidadalPrecioyEdad • Haycadavezmásevidenciadequeelconsumodetabacoenlosjóvenesdependedelpreciodosotresvecesmásqueenlaspersonasmayores • Los cambios en la prevalencia entre los jóvenes se derivan principalmente de la reducción en la iniciación al consumo de tabaco • La evidencia indica que los impuestos y precios más altos son más efectivos para evitar que los jóvenes pasen de la experimentación al uso habitual del tabaco, y finalmente, a la adicción

31. PrevalenciadelTabaquismoenJóvenesyPreciosdelosCigarrillos:EE. UU. Fuente:adaptacióndeCTLTdeCargaFiscalsobreelTabaco.(2006);EncuestaObservandoelFuturodeEE. UU.;cálculodelautor.

32. SensibilidadalPrecioeIngresos/Educación • Soncadavezmáslosestudiosquecompruebanquelaspersonasmenosinstruidasodemenoresingresosqueconsumentabacosonmássensiblesalprecio • La teoría económica sugiere que la gente de menos ingresos por lo general responde más a los cambios en los precios de los bienes o servicios que consume que la gente de mayores ingresos • Reino Unido: el grupo socioeconómico más bajo es muy sensible al precio, mientras que el grupo socioeconómico más alto es prácticamente indiferente al precio* *Fuente:Townsend,J.(1994).

33. SensibilidadalPrecioeIngresos/Educación • Soncadavezmáslosestudiosquecompruebanquelaspersonasmenosinstruidasodemenoresingresosqueconsumentabacosonmássensiblesalprecio • EE. UU.: el tabaquismo en los hogares por debajo del nivel medio de ingresos responde aproximadamente cuatro veces más al precio que el tabaquismo en los hogares por sobre el nivel medio de ingresos* • Surge evidencia similar como un factor importante en algunos países de bajos y medianos ingresos *Fuente:Farrelly,M.(2001).

34. Impuestos al tabaco, para fines específicos • Soncadavezmáslosgobiernosqueempleanimpuestosaltabacodedicados(denominadostambiénimpuestoshipotecadosoparafinesespecíficos)paraapoyarlasactividadesdecontroldeltabaco • Incluyen “fundaciones de fomento de la salud” y “programas integrales para el control del tabaco” • La investigación, principalmente de países de altos ingresos, indica que la financiación de los programas de control del tabaco: • Reduce el consumo general de tabaco • Aumenta el abandono por parte de los adultos y evita la iniciación de los jóvenes • Reduce el consumo de tabaco en otras poblaciones de alto riesgo

35. ImpuestosalTabacoyMuertesCausadasporelTabaco • Dadalaevidenciaexistentesobreelimpactodelosimpuestosylospreciosdeltabacoenelconsumodeéste,importantesaumentosenlosimpuestosentodoelmundoreduciríansignificativamentelasmuertesprematurascausadasporelconsumodetabaco • El aumento en el abandono del consumo de tabaco genera reducciones en las muertes a corto plazo • Importantes beneficios para la salud a partir del abandono • La prevención de la iniciación genera reducciones a largo plazo

36. MuertesCausadasporelTabacoyControldelTabaco Fuente:adaptacióndeCTLTdeJha,etal.(2006).

37. IngresosProcedentesdelImpuestoalTabaco • Losaumentosenlosimpuestosaltabacoproducenaumentosenlosingresosquesegenerandeellos,apesardelasreduccionesenelconsumodetabaco • Baja proporción en el precio de los impuestos en la mayoría de los países • Sugiere que un importante aumento en los impuestos elevará el precio en un pequeño porcentaje • Caída desproporcionada en el consumo a partir de un porcentaje determinado de aumento de precios en la mayoría de los países • Los ingresos aumentan incluso ante la presencia de evasión fiscal y contrabando

38. Impuesto Federal al Tabaco e Ingresos por Impuestos, EE. UU. Fuente:adaptacióndeCTLTdeCargafiscalsobreeltabaco.(2006);cálculodelautor.

39. ImpuestosalCigarrillo*eIngresospor Impuestos*:Sudáfrica Fuente:adaptacióndeCTLTdeVanWalbeek.(2003).

40. Impuestos al Cigarrillo* e Ingresos por Impuestos*: Indonesia Fuente:adaptacióndeCTLTdeDjutaharta,etal.(2005).

41. ¿CuáleselNivel“Apropiado”delImpuestoalTabaco? • Ésteesuninterrogantecomplejoquedependedeunavariedaddefactores,entreellos: • Motivos de la aplicación de impuestos al tabaco • ¿Se busca mejorar la salud pública o generar ingresos? (los impuestos pueden lograr ambos objetivos) • Tasas impositivas en los países limítrofes • Posibilidad de evasión fiscal y contrabando • El Banco Mundial sugiere que un punto de partida es de dos tercios a cuatro quintos del precio que representa el impuesto en los países que han optado por un enfoque integral en la reducción del consumo de tabaco

42. Resumen • Elaumentoenlosimpuestosaltabacoproduciráaumentosenlospreciosdelosproductosdeéste • Los aumentos en los impuestos y en los precios del tabaco reducirán el consumo de tabaco junto con las enfermedades y las muertes que provoca • Aumentan el abandono entre los consumidores actuales • Evitan que los ex fumadores vuelvan a fumar • Evitan la iniciación en el consumo regular de tabaco • Reducen el consumo entre los que continúan fumando • El aumento en los impuestos al tabaco incrementa los ingresos • Los nuevos ingresos pueden destinarse a apoyar programas integrales del control de tabaco que reducirían el consumo aún más

43. Recursos adicionales • InternationalTobaccoEvidenceNetwork, ITEN(RedInternacionaldeEvidenciassobreelTabaco) • www.tobaccoevidence.net • Página sobre tabaco del Banco Mundial • www.worldbank.org/tobacco • Tobacco-Free Initiative, CTFI (Iniciativa Liberarse del Tabaco) de la Organización Mundial de la Salud • www.who.int/tobacco/en/ • Research for International Tobacco Control, IDRC (Investigación para el Control Internacional del Tabaco) • www.idrc.ca/en/ev-83280-201-1-DO_TOPIC.html

44. Recursos adicionales • Jha, P., Chaloupka, F.J. (1999). Curbing the Epidemic: Governments and the Economics of Tobacco Control (La Epidemia de Tabaquismo: los Gobiernos y los Aspectos Económicos del Control del Tabaco). Washington D.C.: Banco Mundial. • Jha, P., Chaloupka, F.J., eds. (2000). Tobacco Control in Developing Countries (Control del Tabaco en los Países en Vías de Desarrollo). Oxford: Oxford University Press. • Chaloupka, F.J., Warner, K.E. (2000). “The Economics of Smoking.” (La Economía del Tabaquismo). De Handbook of Health Economics (Manual de Economía de la Salud). Nueva York: Holanda Septentrional.

45. Recursos adicionales • Ross,H.,Chaloupka,F.J.(2006).EconomicPoliciesforTobaccoControlinDevelopingCountries(PolíticasEconómicasparaelControldelTabacoenlosPaísesenVíasdeDesarrollo).RevistadeSaludPúblicadeMéxico,48(S1): S113-120. • Jha, P., Chaloupka, F.J., et al. (2006). “Tobacco Addiction.” (Adicción al Tabaco). En Disease Control Priorities in Developing Countries (Prioridades del Control de Enfermedades en los Países en Vías de Desarrollo), 2da edición. Washington D.C.: Oxford University Press y el Banco Mundial.