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6. Chapter. 辨識風險的方法.  學習目標 1. 認識辨識風險的工作特質 2. 瞭解風險的終極根源 3. 瞭解各種風險辨識的方法. 第六章 辨識風險的方法. 一、風險辨識的特質 辨識風險, 重點工作有三 ( Conrow, 2000 ): 第一, 檢視經營業務 的範圍與項目。尤其正在進行的工作與新的業務項目,例如施工中的工程,再如公司正對某公司進行購併。 第二, 檢視 製造過程或管理 過程的純熟度 。例如飛彈屢次試射失敗,這可能表示,製造過程或試射的管理過程,純熟度有問題。 第三, 檢視人員訓練與相關資源是否充足 。其次,風險與時間是銅板的兩面。.

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辨識風險的方法

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6

Chapter

辨識風險的方法

學習目標

1.認識辨識風險的工作特質

2.瞭解風險的終極根源

3.瞭解各種風險辨識的方法


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第六章 辨識風險的方法

一、風險辨識的特質

辨識風險,重點工作有三(Conrow, 2000):

第一,檢視經營業務的範圍與項目。尤其正在進行的工作與新的業務項目,例如施工中的工程,再如公司正對某公司進行購併。

第二,檢視製造過程或管理過程的純熟度。例如飛彈屢次試射失敗,這可能表示,製造過程或試射的管理過程,純熟度有問題。

第三,檢視人員訓練與相關資源是否充足。其次,風險與時間是銅板的兩面。


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第六章 辨識風險的方法

二、風險的終極根源

將風險的終極根源,歸納為兩大類:第一類為自然環境。純與自然宇宙有關,

全無人為因子在內的風險根源。

第二類為人為環境。只要受到人類科技文明影響的,均屬此類風險根源。


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第六章 辨識風險的方法

三、辨識風險的各類方法

政策分析法

政策分析法(Policy Analysis)是針對政府形成的政策,分析辨識對公司可能產生的不利來源為何而言。

制式表格法

制式表格法(Standarization Statements)

是採用保險業或相關學會設計的標準表格,辨識風險。


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第六章 辨識風險的方法

著名的制式表格有

-風險分析調查表(Risk Analysis Questionnaire)(閱附錄三)

-保單檢視表(Insurance Checklist)(閱附錄四)

-資產-暴露分析表(Asset-Exposure Analysis)(閱附錄五)

這些制式表格是針對一般企業組織設計的。

優點是經濟方便且適合管理風險初期使用,

缺點是採用制式表格缺乏彈性,無法滿足特定公司的需求。


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第六章 辨識風險的方法

風險列舉法—財務分析法

風險列舉法(The Risk-Enumeration Approach)

有財務分析法(Financial Statement Method)

與流程圖分析法(Flow-Chart Method)。

所謂風險列舉法係站在消費者的立場

(Consumer-Oriented),根據公司財務報表與其他財務資料以及生產過程或管理流程,辨識可能的風險。它又稱為邏輯分類法。


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第六章 辨識風險的方法

財務報表可說是企業所有經營活動的縮影。是故,分析財務報表有助於認識經營風險可能的來源。

公司重要的財務報表有三:

一為資產負債表(Balance Sheet);

二為損益表(Income Statement);

三為財務狀況變動表(The Statement of

Changes in Financial Position)。


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第六章 辨識風險的方法

風險列舉法—流程圖分析法

流程圖分析法係以生產過程或管理流程辨識可能的風險。

屬於生產製造內部的流程是為內部流程

(Internal Flow),閱圖表6-1;

屬於行銷運送的流程是為外部流程(External Flow),閱圖表6-2。

「供應商」風險 「客戶」風險


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第六章 辨識風險的方法

圖表6-1 某鞋廠海灘鞋製造內部流程圖


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第六章 辨識風險的方法

圖表6-2 某鞋廠製銷外部流程圖


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第六章 辨識風險的方法

實地檢視法

「坐而言,不如起而行」。

前項幾種辨識風險的方法,完全是紙上談兵(Paper Work),「坐而言」的階段。

要能更完整地辨識風險,必須「起而行」,

能克竟其功。實地檢視法更有助於瞭解風險來

源的實情。


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第六章 辨識風險的方法

四、辨識風險其他應注意事項

第一,應與相關部門與專家密切聯繫。

第二,注意外界發佈的損失統計資料。所謂外界,包括同業及官方與非官方機構而言。

第三,注意國際動態變動資料。


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Chapter

風險評估(一)

風險分析

學習目標

1.認識各類型損失的原因

2.瞭解各類型損失的計算基礎


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第七章 風險評估(一)風險分析

辨識風險旨在認識風險的來源。

此處風險分析的範圍,包括各類型損失原因的瞭解與計算損失金額基礎的評定。

一、實質資產與風險分析

實質資產是指除有價證券等財務資產外,所有有形與無形的財產而言。

這些資產可能面臨危害性風險與財務性風險。


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第七章 風險評估(一)風險分析

損失型態

值得留意的有兩個分類:

第一是依損失原因分。損失型態可分為火災損失、爆炸損失、颱風損失、竊盜損失、地震損失與洪水損失等。

第二是依原因是否為直接或間接分。

損失型態可分成直接損失和間接損失。

直接損失係指直接由危險事故導致的損失,間接損失則由直接損失衍生而來。


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第七章 風險評估(一)風險分析

損失原因分析──火災

  • 損失原因分析──地震颱風洪水

  • 所謂巨災,需滿足三要件:

    第一,死亡人數高達一百人以上。

    第二,損失金額佔年度國民生產毛額的百分

    之一以上。

    第三,受影響人口(即災區人口)達全國人

    口的百分之一以上(CRED: Centre for

    Research on the Epidemiology of

    Disasters的標準)。


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第七章 風險評估(一)風險分析

損失原因分析──爆炸

爆炸可分為:

(1)物理爆炸:壓力容器、鍋爐、真空空氣的破裂及電線爆炸等。

(2)化學爆炸:氣體、粉塵、液滴、火藥及其他爆炸物所產生,或二種以上之物質聚合所引起的爆炸等。

(3)核子爆炸:如核子分裂、核融合等產生的爆炸。


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第七章 風險評估(一)風險分析

爆炸又可大別為如下幾類:

(1)單獨爆炸、複合爆炸、繼起爆炸

(2)開放下爆炸、密閉下爆炸。

(3)弱爆炸、猛烈爆炸。


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第七章 風險評估(一)風險分析

損失原因分析──竊盜

竊盜(Theft)與強盜(Robbery)、侵入住宅

(Burglary)不同(王,民70)。

-竊盜係指基於奪取故意非法侵犯他(她)人,奪去或取去他(她)人的動產而言,竊盜主要是指違反財產的犯罪行為;

-強盜係指基於奪取的故意,違反他(她)人意志,藉暴力或恐嚇,自他(她)人身體或面前,奪去他(她)人占有的動產而言,它屬於違反人身的犯罪行為。

-侵入住宅則係基於犯罪的故意,破壞且進入他(她)人的住宅而言。


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第七章 風險評估(一)風險分析

損失評價方法──直接損失

計算實質資產直接損失的金額,理論基礎有

  • 原始成本(Original Cost)基礎

  • 帳面價值(Book Value)基礎

  • 市價(Market Value)基礎

  • 收益資本(Earning Capitalization)基礎

  • 重置成本(Replacement Cost)基礎

  • 重置成本扣除實際折舊(Replacement Cost Less Phyical Depreciation)基礎

  • 或謂實際現金價值基礎──ACV基礎:Actual Cash Value)


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第七章 風險評估(一)風險分析

重置成本等同市價。

-它意謂原有財產喪失時,重新購置(有別於

重製成本Reproduction Cost)的支出。

-重新購置指購買規格條件與原有財產大致相

同的財產而言,此基礎並非沒有爭議。

實質資產中,存貨損失的計算基礎,在風險分析中,以NIFO(Next-In, First-Out)為基礎。


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第七章 風險評估(一)風險分析

損失評價方法──營運收入的減少

間接損失(或稱從屬損失Consequential Loss)包括營運收入的減少和額外費用的增加。本項說明前者。

營運收入的減少,主要包括:

第一,營業中斷損失(Loss of Business

Interruption)。公司因自有財產遭受直接損失,導致無法繼續營業,在未回復正常營業前,所蒙受的損失。


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第七章 風險評估(一)風險分析

營業中斷損失計算,考慮的因素為:

(1)正常營運下,賺取的淨利潤。

(2)繼續費用。

(3)營業中斷期間(Period of Shutdown)。

第二,連帶營業中斷損失(Loss of Contingent Business Interruption)。

連帶營業中斷損失係指公司營業中斷,不是

自有財產毀損導致,而是供應商或客戶因素

,導致公司連帶暫停營業的損失。


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第七章 風險評估(一)風險分析

第三,成品利潤損失(Loss of Profits on

Finished Goods)。此為製造業特有的損失。

第四,應收帳款減少的損失(Smaller Net

Collections on Accounts Receivable)。

應收帳款相關的會計記錄和文件,遭受焚毀,債務人如拒絕履行清償,將使公司蒙受損失。


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第七章 風險評估(一)風險分析

損失評價方法──額外費用的增加

額外費用的增加,主要包括:

第一,租賃價值損失(Rental Value Loss)。

第二,額外費用損失(Extra Expense Loss)。

第三,租權利益損失

(Leasehold Interest Loss)。

租權利益係指承租人基於租賃契約,對某建物

享有使用權。


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第七章 風險評估(一)風險分析

二、財務資產與風險分析

財務資產面臨的主要風險,可細分為三:

第一,市場風險(Market Risk)。

第二,信用風險(Credit Risk)。

第三,流動性風險(Liquidity Risk)。

對金融證券機構言,除前列風險外,經營操作風險(Operational Risk)與法令風險(Legal Risk)亦需留意。

經營操作風險也含括模式風險(Model Risk)。模式風險係指與財務定價模式相關的風險而言。


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第七章 風險評估(一)風險分析

三、責任暴露體與風險分析

責任與侵權行為的涵義

責任係指因未履行某項義務而發生的後果。

此處所言,係指民事責任(Civil Liability)。

侵權行為(Tort Act)係指因故意或過失,

不法侵害他人權利的行為。此種行為所致的

法律責任,簡稱為侵權責任(Tort Liability)。


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第七章 風險評估(一)風險分析

侵權責任的成立要件,包括:

第一,須自己的行為。

第二,必須行為不合法。

第三,須行為出於故意或過失。故意係指行為人對於構成犯罪的事實,明知並有意使其發生者。過失係指行為人雖非故意,但按其情節應注意並能注意而不注意者是為過失。

第四,須行為已導致他人蒙受損害。此處所言損害 一詞,則包括財產及精神上的損害而言。

第五,行為與損害間,須有因果關係。


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第七章 風險評估(一)風險分析

過失侵權責任的抗辯

加害人對被害人的請求損害賠償,可以下列兩項理由提出抗辯:

第一,自甘冒險(Assumption of Risk)。

例如,被害人如有下列兩種情形之一,自不

能提出賠償請求

(1)明知會有風險存在。

(2)自己甘願暴露於風險中。


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第七章 風險評估(一)風險分析

第二,與有過失(Contributory Negligence)。

在侵權責任第三個構成要件中,指出加害人的行為必須有過失,然被害人必須能證明始可。

但是被害人常常自己亦有過失,換言之,雙方均有過失,此時加害人可以「與有過失」為由,減輕責任。


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第七章 風險評估(一)風險分析

與有過失抗辯效果的減弱

此種觀念已有若干修正:

第一,為最後避免機會原則(Last Clear Chance

Rule)的採用。

在此原則下,有最後機會避免損害的人,應對損害負責。

第二,為比較過失原則(Comparative Negligence

Rlue)。

在此原則下,原告及被告互相負擔不同的過失程度。


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第七章 風險評估(一)風險分析

替代責任之立法

替代責任(Vicarious Liability)係指本人因他人過失,需負侵權責任之意。


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第七章 風險評估(一)風險分析

過失主義與結果主義

以產品責任為例,嚴格責任(Strict

Liability)(或稱無過失責任),是以

產品缺陷造成損害時,才產生賠償責任。

之後演變成,只要有損害,即產生賠償責任

的絕對責任(Absolute Liability)。

此種只要受害人有損害結果的事實,不問加

害人是否有過失的觀念,謂為結果主義。


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第七章 風險評估(一)風險分析

特定責任與結果主義

第一,雇主責任。

(1)雇主必須提供安全的工作場所。

(2)雇主必須僱用適任工作的人。

(3)雇主必須提示危險的警告。

(4)雇主必須提供適當與安全的工具。

(5)雇主必須訂立並實施適當的工作規則。


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第七章 風險評估(一)風險分析

第二,產品責任。

—為從契約行為觀點言,產品對消費者構成體傷(BI)或財損(PD)

—為從侵權行為觀點言,又分兩種:

以傳統過失侵權為要件。

以絕對責任為標準。

第三,專業責任。

第四,汽車責任。

(1)過失證明不易。

(2)訴訟期間過長及費用過鉅。

(3)賠償金額取決於訴訟技巧的運用。


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第七章 風險評估(一)風險分析

四、人力資產與風險分析

人力資產保護的重要性

第一、可改善勞資關係,並增強生產力。

第二、可滿足有社會責任感的雇主。

第三、可減少政府可能的干預。

人力喪失原因──傷病死亡

人力喪失原因──年老與失業

公司本身特有的人員風險


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