项目实训四
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项目实训四 综合资金成本分析 PowerPoint PPT Presentation


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项目实训四 综合资金成本分析. 第五财务部. 口号 : 没有完美的个人,只有完美的团队. 我们组的成员 :. 王尚娟. 康耀莹. 潘红. 徐涛涛. 汪琳. 许荣. 综合资金成本分析工作计划书. 任务目标. 会计算个别资金成本率和综合资金成本率. 1. 能分析比较投资收益率与资金成本率. 2. 会撰写综合资金成本效益分析报告. 3. 任务描述

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项目实训四 综合资金成本分析

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Presentation Transcript


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项目实训四 综合资金成本分析

第五财务部


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口号:没有完美的个人,只有完美的团队

  • 我们组的成员:

王尚娟

康耀莹

潘红

徐涛涛

汪琳

许荣


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综合资金成本分析工作计划书


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任务目标

会计算个别资金成本率和综合资金成本率

1

能分析比较投资收益率与资金成本率

2

会撰写综合资金成本效益分析报告

3


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任务描述

  • 天晨百货股份有限公司2009年为拓展法国化妆品销售业务,销售部门已制订了销售可行性分析报告给公司董事会,并提出需要增加1000万元投资,公司董事会要求财务部门制订1000万元资金筹集计划,计算综合资金成本率,撰写资金成本效益分析报告提交公司董事会决策。


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任务工单

  • 1、天晨百货股份有限公司销售部门制订的《法国化妆品销售可行性分析报告》摘要表。


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2、天晨百货股份有限公司财务部门制订的资金筹集计划表。


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计算过程

银行借款成本

债券成本

普通股成本

留存收益成本

综合资金成本


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  • 银行借款成本

    公式: KL=IL(I-T)/L(I-FL)

    =[200*6%*(1-30%)]/200*(1-1%)

    =4.24%

  • 债券成本

    公式: Kb=Ib(I-T)/B(I-Fb)

    =[300*8%*(1-30%)]/300*(1-5%)

    =5.90%

  • 普通股成本

    公式: KNC=Dc/Pc(1-FC)+G

    =2*(1+5%)/10*(1-5%)+5%

    =27.11%

  • 留存收益成本

    公式: Ks=Dc/PC+G

    =27.11%

  • 综合资金成本

    公式: Kw=n∑j=1kjwj

    =4.24%*200/1000+5.9%*300/1000

    +27.11%*500/1000

    =16.17%


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法国化妆品经营五年的净收益

经营五年资金成本支出=16.17*5.6371=911.52万元

法国化妆品经营五年的净收益

  • 预计五年的销售收入=700*6.1051=4273.57万元

  • 预计五年的销售毛利=4273.57*40%=1709.428万元

  • 预计五年不可收回投资=500万元

  • 预计五年场地占用费=20*5=100万元

  • 预计五年的经营管理费用=4273.57*20%=854.714万元

  • 不考虑销售税金的经营利润=1709.428


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建议

对投资经营法国化妆品的建议

1、据分析五年的生产筹集100万元,将亏本600多万元

2、不能满足经营的需求

3综合资金成本率不符合

总上所说,该计划不可行


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