Ревизија учинка у функцији управљања локалним заједницама доц. др Милован Бојић

1. Ревизијаучинкауфункцијиуправљањалокалнимзаједницамадоц. дрМилованБојић

2. ISSAI/INTOSAI стандарди ревизије за јавни сектор: • финансијска ревизија • ревизија учинка • Закон о ревизији јавног сектораРС: • финансијска ревизија • ревизија учинка • друге специфичне ревизије

3. Заједничке карактеристике финансијске ревизије и ревизије учинка: • Финансијску ревизију и ревизију учинка регулише • јединствен Закон о ревизији јавног сектора; • Ревизијске институције јавног сектора имају мандат да • проводе и финансијску ревизију и ревизију учинка; • Ревизијске активности и финансијске ревизије и ревизије • учинка усмјерене су ка Влади, владиним и другим • институцијама јавног сектора и у функцији унапређења • функционисања и управљања у јавном сектору; • Финансијска ревизија и ревизија учинка су у функцији • парламентарног надзора над Владом, владиним и другим • институцијама јавног сектора.

4. Разлике између финансијске и ревизије учинка

6. Ревизија учинка је независна и професионална активност ВРИ која испитује и оцјењујње активности, програме,пројекте Владе, владиних и других институција јавног сектора са аспекта 3 Е. У основи ревизија учинка тражи одговор на два питања: • да ли се раде прави послови • да ли се послови обављају на прави начин

7. Релације ефикасност - ефективност Да ли се раде прави послови - ефективност Не Да Да Да ли се ради на прави начин -ефикасност Не

8. ТржиштеитржишнимехнизмидјелујунауспјешноступриватномсекторуТржиштеитржишнимехнизмидјелујунауспјешноступриватномсектору • Какотржиштеитржишнимеханизмидјелујунајавнисектор • Ревизијаучинкауфункцијиуспјешностиујавномсектору

9. Економичност Ефикасност Ефективност Циљ Активност Ефекти Оутпут Инпут Штомањитрошкови Најбољаискориштенострасположивихсредстава Остваривањепостављенихциљева ИНПУТ-ОУТПУТМОДЕЛ

10. Економичност Економичност подразумјева да се са што мањим ангажовањем расположивих ресурса обави одређена активност имајући у виду потребу да се добије одговарајући квантитет и квалитет из те активности. Економичност је у основи орјентисана на ИНПУТЕ – ресурсе (персоналне, материјалне, финансијске и друге) који се ангажују у обављању одређених активности. Ревизијатреба да утврди да ли се одређена активност може обавити уз мање ангажовање ИНПУТА – ресурса а да се при том добије одговарајући квантитет и квалитет из те активности.

11. Ефикасност Ефикасност подразумијева да се са ангажованим ИНПУТИМА – ресурсима из одређене активности добије резултат већег квантитетаи/илибољег квалитета. Ефикасност је у основи орјентисана на ОУТПУТЕ - резултате одређене активности. Питање ефикасности представља однос између квантитета и квалитета резултата одређене активности с једне стране и ангажованих ресурса у тој активности с друге стране.

12. Ефективност Ефективност у принципу подразумијева концепт остваривања постављених циљева односно ефективностподразумјева да ли су постављени циљеви утврђени политиком, планом, програмом остварени и да ли су остварени циљеви резултат утврђене политике. Ревизија 3 Е која се односи на ефективностподразумјева одговор на два основна питања : • да ли су постављени циљеви остварени и • да ли је остваривање постављених циљева резултат примјене утврђене политике или неких других фактора изван утврђене политике

13. Индикатори ревизијског проблема Ревизијски проблем Нису испунњени постављени циљеви и план.задаци Пораст расхода – пад прихода Комплексна управлјачка структура Незадовољство корисника услуга Велики број тужби, жалби, приговора Велике гужве Велики број нерјешених предмета Дуго вријеме рјешавања предмета Жалбе особља и промјене особља Натписи у медијима

14. Моделимлементацијеревизије 3 Е критериј ревизије (шта би требало бити) • докази ревизије (шта јесте) налази ревизије (шта јесте : шта је требало бити) узрочно посљедичне везе закључци, приједлози и препоруке

15. ГСРЈСРСупериоду 2007 – 2013 провела 13 ревизијаучинка. Ревизијеучинкаулокалнимзаједницима: • Ефикасносторганауправеурегистрацијирадњизанатскопредузетничкедјелатности (2007) • Системиздавањаурбанистичкихсагласности, одобрењазаграђењеиодобрењазаупотребу (2010) • Управљањеизградњомиреконструкцијомлокалнепутнемреже (2011)

16. РевизијеучинкакојесеиндиректноодносенаРевизијеучинкакојесеиндиректноодносена локалнезаједнице: • Ефикасностпласирањаподстицајнихсредставазаразвојпољопривреде (2008) • Управљањересурсимаупримарнојздравственојзаштити (2009) • Додјелаиреализацијаконцесијауобластиелектроенергетике (2010) • УнапређењебезбједностисаобраћајанапутевимаРС (2013) • Управљање грантовима (2013)

17. Шта показују ревизије учинка • Менаџментујавномсекторуниједовољноорјентисанкауспјешностиодноснокапринципимаекономичности, ефикасностииефективности; • Проведенимактивностимаипостигнитимрезултатиманисуиспуњенипостављеницилјеви; • Бројни, разноврсниикомпликованиадминистративнипоступциипроцедурекојирезултирајуизузетнодугимвременимапроцесуирањапредмета, неквалитетнимуслагамаивеомаизраженимваријацијамаутомпогледу; • Алокацијаресурсаневршисеуважавајупоказатељеуспјешности, постојећаалокацијаресурсанеподстичеинемотивишеунапређењеекономичности, ефикасностииефективности; • Недовољнаинеквалитетнакоординацијаикомуникацијаизмеђуинституцијајавногсектораиизмеђувладинихиневладинихинституцијаукљученихупровођењеистихактивности;

18. Нефункционалансистеминтернихконтрола, интернеконтроленисууфункцијипостизањауспјешностиупословању. Интернаревизијаупроцесууспостављања, тамогдјејеуспостављенанијеорјентисанакаревизијиекономичности, ефикасностииефективности; • Постојећисистемизвјештавањанијепосвећенизвјештавањуоуспјешностипословања,; • Упоступкуизраде, предлагањаидоношењазаконскихидругихпрописанепоклањасепотребнапажњаутицајуна 3Е, апромјенепрописавршесебезпретходнеевалуације; • Размјенапраксииискуставасведенајенапојединачне, безорганизованеразмјенепраксииискуставаипромовисањаиподстицањадобрихпраксиуправљања.

19. Регистрација занатско предузетничких радњи • Неефикасан поступак регистрацији раднји • Јединствена регулатива различите праксе • Вријеме 2 - 14 дана, просјечно 8 дана • Просјечно радно оптерећенје 484 предмета • Карактеристике добре праксе • Карактеристике лоше праксе

22. Систем издавања урбан.сагласности, одобрења за грађење и употребних дозвола • Стање просторно планске документације • Вријеме трајаља поступака (урб.сагласност 4,5 мјесеци, одобрење за грађенје 3 мјесеца) • Комлексне процедуре, високи трошкови, компликован обрачун накнада • Бесправна градња око 85.000 бесправних објекта, 25% објеката без урбан.сагласности, 33% без одобрења за грађенње и 65% без употребне дозволе • Неефикасност инспекцијских органа, сваки пети преглед резутира откриванјем неправилности

23. Просторно планска документација Нема просторни пл. Нема урбанистички пл. Нема регулационе пл. • планови међусобно, често неусаглашени • планови се често не поштују, и од градитеља и од администрације • планови нису прилагођени стварности и објективним потребама грађана и привреде, толико да знају бити и непроводљиви на терену • Отежана израда планова, и планови непроводљиви због неусаглашених евиденција катастра и зк, као и нерјешених имовинско-правних односа

24. Вријеме издавања дозвола - општине

25. Процедуре издавања дозвола - општине • Процедуре се у пракси разликују и по: • начину прибављања неопходних сагласности • начину прибављања УТ услова, ревизије пројектне документације и техничког пријеме објекта

26. Бесправни објекти

27. Изграднња и реконструкција локалних путева • Учестале измјене уговора, 2/3 уговора промјена вриједности, 1/3 уговора промјена рокова • Вриједност радова се увећава за око 30% • Прекорачење уговорених рокова у 2/3 случајева • Квалитет изведених радова, 60% путева има видљива оштећења, одступања у количинама уграђеног материјала • 85% путева без одобрења за грађење и 95% путева без одобрења за употребу • Непостојање и неусаглашеност планских аката

28. УПРАВЉАЊЕ ИЗГРАДЊОМ И РЕКОНСТРУКЦИЈОМ ЛОКАЛНЕ ПУТНЕ МРЕЖЕ Измјене уговора • Измјене уговора су редовна пракса општина током реализације уговора изградње и реконструкције путева, али са различитим степеном учесталости.

29. УПРАВЉАЊЕ ИЗГРАДЊОМ И РЕКОНСТРУКЦИЈОМ ЛОКАЛНЕ ПУТНЕ МРЕЖЕ • Код 1/3 измјена уговора се продужавају рокови завршетка радова, мијењају се дионице, дужине, ширине путева и сл. • Код 2/3 измјена уговора се мијења првобитно уговорена вриједност радова(углавном се повећава вриједност). • 20 милиона KM је повећана вриједност радова анексима у ових 18(или 30 милиона KM на нивоу свих општина РС).

30. УПРАВЉАЊЕ ИЗГРАДЊОМ И РЕКОНСТРУКЦИЈОМ ЛОКАЛНЕ ПУТНЕ МРЕЖЕ • уговорени рокови извођења радова се углавном прекорачују са различитим степеном учесталости; • код 2/3 укупно уговорених радова рокови су прекорачени;

31. УПРАВЉАЊЕ ИЗГРАДЊОМ И РЕКОНСТРУКЦИЈОМ ЛОКАЛНЕ ПУТНЕ МРЕЖЕ Квалитет изведених радова • Квалитет изведених радова на локалним категорисаним и некатегорисаним асфалтним путевима не задовољава задате параметре и стандарде.. • Око 2/3 путева које је ревизија визуелно снимила у 14 општина су са видљивимоштећењима у виду пукотина, потонућа, и сл. , а учешће путева са видљивим оштећењима по општинама РС дато је у графикону. % у односу на укупан број снимљених дионица у општинама РС:

32. УПРАВЉАЊЕ ИЗГРАДЊОМ И РЕКОНСТРУКЦИЈОМ ЛОКАЛНЕ ПУТНЕ МРЕЖЕ • Ангажовањем лиценциране фирме за узимање узорка за провјеру дебљине уграђених слојева тампона и асфалта у 7 општина РС, на 63 локалитета асфалтних локалних категорисаних и некатегорисаних путева, утврђена су значајна одступања у дебљини. • Одступање на асфалту је просјечно 10%, а на тампону 35%.

33. УПРАВЉАЊЕ ИЗГРАДЊОМ И РЕКОНСТРУКЦИЈОМ ЛОКАЛНЕ ПУТНЕ МРЕЖЕ • Узимањем узорка тампона и асфалта и лабораторијским испитивањем материјала од стране лиценциране фирме у 7 општина на 20 локалитета, утврђено је да су пјесак и камена ситнеж од дробљеног састава. Испитани узорак задовољава Ј.У.С.У.Е9,021, Б.Н.С. 22 за лако саобраћајно оптерећење (што не одговара стварном начину употребе ових путева); • Више од 2/3 испитаног узорка не задовољава критеријум збијености коловоза и заостале шупљине у коловозу;

34. UPRAVLJANJE IZGRADNJOM I REKONSTRUKCIJOM LOKALNE PUTNE MREŽE • Planski akti su neusaglašeni, i to: • U Planu javnih nabavki nije potvrđeno 60% putnih pravaca definisanih postojećim Planom izgradnje i rekonstrukcije puteva.

35. UPRAVLJANJE IZGRADNJOM I REKONSTRUKCIJOM LOKALNE PUTNE МРЕЖЕ • Postojeći planski akti se ne poštuju, i to: • 1/2 ugovorenih putnih pravaca nije zastupljena u postojećim PIRP; • 2/3 ugovorenih putnih pravaca nije zastupljeno u PJN.

36. План и програм мјера • Планиране активности • Опертивни носиоци имплементације активности • Временски рокови имплементације • Резултати имплементације • Начини мјерења резултата • Мониторинг • Извјештавање (екстерни и интерно)

37. Закључак • Партнерски и конструктиван однос између ГСРЈС и локалних заједница • Континуирана комуникација у свим фазама процеса ревизије • План и програм мјера на провођењу препорука • Развој и афирмација интерних капацитета за контролу, евалуацију и ревизију • Тематски семинари, организована размјена идеја, искустава и пракси, промоција добрих пракси и резултата