Program Operacyjny Kapitał Ludzki 2007-2013 CZŁOWIEK –NAJLEPSZA INWESTYCJA

1. Projekt „ROZWÓJ PRZEZ KOMPETENCJE” jest współfinansowany przez Unię Europejską w ramach środków Europejskiego Funduszu SpołecznegoPublikacja jest współfinansowana przez Unię Europejską w ramach środków Europejskiego Funduszu Społecznego Program Operacyjny Kapitał Ludzki 2007-2013 CZŁOWIEK –NAJLEPSZA INWESTYCJA

2. Gimnazjum Publiczne w Barcianach ID grupy: 96/48_P_G1 Kompetencja: przedsiębiorczość Temat projektowy Fiskusa nie oszukasz Semestr II rok szkolny 2010/2011

3. Podatek ustawowe świadczenie pieniężne na rzecz podmiotu prawa publicznego(państwa lub samorządu), jednostronnie przez ten podmiot ustalone, o charakterze ogólnym, zasadniczym, bezzwrotnym, nieodpłatnym i przymusowym.

4. Plan prezentacji

5. 

7. Podatek PIT • od osób fizycznych (PIT od ang.PersonalIncomeTax, czyli podatek od dochodów osobistych) – podatek bezpośredni obejmujący dochody uzyskiwane przez osoby fizyczne • Osoba fizyczna – prawne określenie człowieka w prawie cywilnym, mającego także zdolność do czynności prawnych, pełną zdolność do czynności prawnych nabywa się po osiągnięciu pełnoletności, ograniczoną zdolność do czynności prawnych od chwili ukończenia lat 13.

8. Podatek CIT • dochodowy od osób prawnych (ang.CIT – CorporateIncomeTax) – podatek od dochodów spółek (przedsiębiorstw) • Osobę prawna -trwałe zespolenie ludzi i środków materialnych w celu realizacji określonych zadań, wyodrębnione w postaci jednostki organizacyjnej wyposażonej przez prawo (przepisy prawa cywilnego) w osobowość prawną oraz zdolność do czynności prawnych • kategorie osób prawnych: spółki kapitałowe,przedsiębiorstwo państwowe,jednostki samorządu terytorialnego

9. Podatek VAT • od towarów i usług ( ang. – ValueAddedTax – podatek od wartości dodanej. • jest wliczony w cenę towaru lub usługi przez sprzedawcę, który jest opodatkowany podatkiem VAT. • Podatek VAT jest płacony przez przedsiębiorców od uzyskanego obrotu (sprzedaży).

10. Bo moje pieniądze są… • głównym źródłem dochodów budżetu państwa, gwarantują finansowanie wydatków publicznych. • instrumentem przesuwania dochodów pomiędzy różnymi grupami społecznymi. • wykorzystywane przez państwo jako instrument oddziaływania na decyzje podmiotów gospodarczych w celu skorelowania ich z założeniami polityki gospodarczej i społecznej państwa.

11. Bo moje pieniądze nie są… • dobrze spożytkowane • źródłem kreatywność ludzkiej • wykorzystywane do zaspokajania moich potrzeb • opodatkowane jakbym chciał(ła) i wolę być w „szarej strefie”

12. Historia • w starożytnym Egipcie –danina w naturze(rolnicy części zbiorów), rzemieślnicy oddawali część swych wyrobów na potrzeby wojska i administracji (resztę sprzedawali), a kupcy składali daniny. •      W starożytnym Rzymie obok łupów wojennych i danin wprowadzono świadczenia pieniężne •        We wczesnym średniowieczu, w warunkach gospodarki naturalnej i obowiązującego prawa książęcego, przeważająca część świadczeń ludności chłopskiej na rzecz państwa przybierała formę danin w naturze i posług • W XV wieku rozwinął się system podatkowy we Francji i Anglii. Podatek dochodowy wprowadzono w Wielkiej Brytanii już w XVIII wieku, a w Prusach dopiero w 1891.

13. Dawne podatki • Myto-opłata pobierana za przejazd drogą , mostem , tunelem. W średniowieczu, opłata ta pobierana była za przewożone towary w specjalnie do tego celu ustawianych na szlakach handlowych komorach celnych. Na przełomie XIV-XV w. myto oddzielono od cła i wówczas myto przybrało postać opłaty za usługę, przeprawę, przejazd czy przewóz. • Dziesięcina-podatek religijny w judaizmie i chrześcijaństwie. To obowiązkowe, (dzisiaj już nie istniejące) świadczenie pieniężne lub rzeczowe w postaci dziesiątej części swojego dochodu na rzecz Kościoła, głównie na rzecz utrzymania duchowieństwa.

14. Podymne-stała danina pobierana od każdego domu mieszkalnego. Podymne zastąpiło poradlne i wprowadzone zostało w 1629 r. Płacone było przez mieszczan, chłopów i szlachtę. Jej wysokość zależna była od wielkości budynku, jak i miasta. Od 1775 r. pobierano podymne od każdego komina na dachu. Zlikwidowane zostało wraz z upadkiem Rzeczypospolitej. • Świętopietrze-polska nazwa daniny na rzecz papiestwa (tzw. denar świętego Piotra) płaconej przez średniowieczne europejskie państwa chrześcijańskie

15. Podatki Bezpośrednie Pośrednie Konsumpcyjne - od towarów i usług (VAT) - akcyza - cło. Dochodowe • Od osób fizycznych (PIT) • Od osób prawnych (CIT).

16. Majątkowe podatki: - od spadków i darowizn - rolny i leśny - od posiadania psa - od nieruchomości - od środków transportu

17. Vat rok 2010 rok 2011 stawka podatku wynosi 23 %; stawka obniżona podatku wynosi 8 %; stawka zryczałtowanego zwrotu podatku (w przypadku zwrotu rolnikom ryczałtowym kwoty podatku VAT przy sprzedaży produktów rolnych podatnikom VAT) wynosi 7 %; stawka ryczałtu, dla świadczących usługi taksówek osobowych wynosi 4 %. • 22% - stawka podstawowa, • 7% - stawka preferencyjna VAT:stawka należna od importu dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, oraz • 6,5% - stawka VAT naliczana przez nabywcę towarów od rolnika ryczałtowego • 3% - stawka VAT: na towary i usługi związane z rolnictwem, stawka VAT należna od taksówkarzy

18. Cit • 19% Dochód ustalony na zasadach ogólnych. • 19% Dochód z dywidend oraz inny przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. • 20% Przychody podatników nie posiadających na terytorium Rzeczypospolitej Polskie siedziby lub zarządu*: • z odsetek, z praw autorskich lub praw pokrewnych, z praw do projektów wynalazczych, znaków towarowych i wzorów zdobniczych, w tym również ze sprzedaży tych praw, z należności za udostępnienie tajemnicy receptury lub procesu produkcyjnego, za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego, w tym także środka transportu, urządzenia handlowego lub naukowego, za informacje związane ze zdobytym doświadczeniem w dziedzinie przemysłowej, handlowej lub naukowej (know-how), • z opłat za świadczone usługi w zakresie działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej, wykonywanej przez osoby prawne mające siedzibę za granicą, organizowanej za pośrednictwem osób fizycznych lub osób prawnych prowadzących działalność w zakresie imprez artystycznych, rozrywkowych lub sportowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, • z tytułu świadczeń: doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usług rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze.

19. Akcyza • jest podatkiem pośrednim nakładanym na niektóre wyroby konsumpcyjne. • Do wyrobów akcyzowych należą:· Produkty naftowe i syntetyczne paliwa płynne;· Broń palna myśliwska i broń gazowa;· Samochody osobowe;· Jachty pełnomorskie, łodzie żaglowe, łodzie z silnikiem, i łodzie przystosowane do silników (z wyjątkiem łodzi rybackich, roboczych i ratowniczych);· Sprzęt elektroniczny wysokiej klasy i kamery wideo;· Sól;· Środki upiększające i wyroby perfumeryjne;· Karty do gry (bez kart dla dzieci);· Wyroby przemysłu winiarskiego, wyroby przemysłu spirytusowego i drożdżowego (z wyłączeniem drożdży);· Piwo;· Wyroby tytoniowe;

20. Cło • opłata pobierana przez państwo w związku z przemieszczaniem towarów przez granicę celną (powszechnie stosuje się cła importowe, niemniej w niektórych państwach ocleniu podlega również eksport i tranzyt). Cło ad valorem - określone w procentach w stosunku do wartości towaru. Cło specyficzne - ustalone w stosunku do ilości towarów. Cło kombinowane - ustalone w zależności od wartości i ilości towarów. Cło fiskalne - zapewniają państwu odpowiednie dochody. Cło ochronne - jego celem jest ochrona produkcji krajowej przed konkurencją zagraniczną. Cło ekspansywne - ma na celu utrzymanie wysokich cen na rynku wewnętrznym. podział według rodzaju taryfy celnej: maksymalne minimalne

21. Ceny towarów • ilość pieniędzy, za którą można nabyć dany towar lub skorzystać z konkretnej usługi. • Ceny: netto i brutto , hurtowa , detaliczna

22. Ceny • Netto -wartość towaru (usługi) bez naliczonego podatku VAT • Brutto -wartość towaru (usługi) wraz z naliczonym podatkiem VAT • Hurtowa-ustalana w hurtowniach ,jest to jednocześnie cena zakupu dla firm handlu detalicznego • detaliczna sprzedaży towarów ustalana przez firmy zajmujące się handlem detalicznym • jest to jednocześnie cena zakupu dla klientów.

23. Obliczamy podatek Zadanie 1 Jan Kowalski kupił w sklepie warzywnym puszkę groszku, za którą zapłacił 3,05 zł. Otrzymał paragon fiskalny, z którego wynikało, że: • wartość netto groszku = 2,50zł, • stawka podatku VAT = 22%, • wartość podatku VAT = 0,55 zł. Oblicz podatek VAT Rachunki 2,50zł x 22%= 2,50 x 0,22 = 0,55 zł Cena brutto groszku: 2,50 + 0,55 = 3,05 zł

24. Zadanie 2 Franek sprowadził sobie z Belgii samochód marki Opel Omega z roku 1996 z silnikiem o pojemności 2000 cm3 i wartości 1000 €. Z urzędu podatkowego dowiedział się, że stawka podatku akcyzowego dla tej pojemności silnika wynosi 3,1 % . Ile wynosi kwota podatku akcyzowego dla samochodu Franka? 1 € = 4,5266 1 € = 4,5266 1000 € x 4,5266 = 4526,6 zł ≈ 4527 zł 4527 zł x 3,1% =140,34 zł ≈ 140 złKwota 140 zł to akcyza

25. Zadanie 3 • Utworzyć tabelę w Excelu według poniższego wzoru i wykonać poniższe polecenia: • Obliczyć cenę brutto towarów ( cena netto + podatek VAT) • Obliczyć wartość netto towarów ( cena netto *liczba) • Obliczyć wartość podatku VAT ( wartość netto * stawka podatku) • Obliczyć wartość brutto ( wartość netto + wartość podatku)

26. Rozwiązanie

27. Zadanie 4 Firma „Bike" jest przedsiębiorstwem, które sprzedaje rowery. W marcu kupiła bezpośrednio od producenta rower, za który zapłaciła 1230 zł. Następnie w tym samym miesiącu firma sprzedaje rower w swoim sklepie za kwotę 1845 zł . Faktura zakupu obejmowała: 23%-owy podatek. Firma stosuje przy sprzedaży 50% marżę . Ile wynosi wartość podatku Vat do zapłacenia do urzędu skarbowego?

28. Rozwiązanie 23%-owy podatek : podatek*cena netto 23%*1000zł=0,23*1000zł=230zł Cena zakupu roweru: 1000zł+230zł=1230zł 50% marża: 50%*1000zł=0,5*1000zł=500zł Cena sprzedaży 1845zł (1000zł+500zł*23% podatek) Podatek od ceny netto sprzedaży: 1500*23%=1500zł*0,23=345zł-podatek należny Do zapłacenia jest różnica między podatkiem należnym a naliczonym 345zł-230zł=115zł Faktycznie Vat jest płacony od marży sprzedawcy 500zł* 23%=500zł*0,23=115zł Dlaczego? Bo gdyby musiał być płacony od całej kwoty sprzedaży netto, to wartość byłaby trzy razy większa

29. Czy podatek ma wpływ na cenę towaru?

30. ważne A.D. 2010 Podatki w paliwach(zł)

32. Stawka VAT wzrasta o 1%. Jest  22% - będzie 23%; cena netto 100zł- VAT 122zł, a po zmianie 123zł-odbiorca płaci o 0,82% wiecej… • Energia elektryczna(oplata za dwa miesiące): Przy 22% : 234,48 (netto) + 51,59 (VAT) = 286,07   Przy 23%: 234,48 (netto) + 53,93 (VAT) = 288,41 =2,34zł … wiecej • Podrożeją leki, woda, mieszkania, ścieki, wywóz śmieci

33. zakupy

34. zakupy

35. Podatek PIT

36. Obliczanie PIT • dochód 10'000 zł 44 gr, to liczymy: 10'000,49 = ok.10'000 zł10'000 zł x 0,19 = 1'900 zł1'900 zł - 530,08 zł = 1'369,92 zł = ok. 1'370 zł • Jeżeli osiągnąłeś dochód 39'999 zł 78 gr., wówczas podatek obliczasz w sposób następujący: 39'999,50 zł = ok. 40'000 zł40'000 zł - 37'024 zł = 2'976 zł2'976 zł x 0,30 = 892,80 zł892,80 zł + 6'504,48 zł = 7'397,28 zł = ok. 7'397 zł

37. Co wiem o podatkach? • Ankieta na wstępie projektu

38. Ankieta na końcu projektu

39. Fiskus co roku się z nami mocuje i płacić podatki nakazuje. Ochoczo idziemy z Pitem, Vatem , czasem Citem przed urzędnicze oblicze. Obowiązek spełniony, podatek zapłacony. Pieniądze wrzucone do wspólnej kasy pójdą na drogi, mosty i lasy i człowieka potrzebującego, więc płać podatki kolego…

40. Źródła: www.mf.gov.pl europa.eu wikipedia.org opracowania własne