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El proceso presupuestal en Colombia. Aplicable a los tres (3) ordenes de la Administración Pública Nacional, Departamental, Distrital y Municipal, así como a sus entidades descentralizadas. Marco normativo. Constitución política (Titulo XII) Estatuto Orgánico del Presupuesto

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Presentation Transcript
el proceso presupuestal en colombia

El proceso presupuestal enColombia

Aplicable a los tres (3) ordenes de la Administración Pública

Nacional, Departamental, Distrital y Municipal, así como a sus entidades descentralizadas

marco normativo
Marco normativo
  • Constitución política (Titulo XII)
  • Estatuto Orgánico del Presupuesto
  • (Decreto 111 de 1996.)
  • Ley 819 de 2003
  • Decretos Reglamentarios.
  • Disposiciones Generales de la Ley Anual

de Presupuesto.

  • Doctrina
  • Jurisprudencia
componentes del sistema presupuestal
Componentes del Sistema Presupuestal

1. PLAN FINANCIERO: instrumento de planificación y gestión financiera del sector público, se basa en las operaciones efectivas que tengan efecto sobre la situación fiscal, cambiaria y monetaria del país.

Sobre esta base se mide el déficit y las necesidades de financiamiento del Sector Público No Financiero, incluido en el Marco Fiscal de Mediano Plazo – MFMP

2. PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES: Señala los proyectos de inversión clasificados por sectores, órganos y programas. Debe guardar consistencia con el MFMP y el Marco de Gasto de Mediano Plazo - MGMP

componentes del sistema presupuestal continuaci n
Componentes del Sistema Presupuestal (continuación)

3. PRESUPUESTO ANUAL DE LA NACION - PGN

Integrado por:

ElPresupuesto de Rentas: Contiene la estimación de los ingresos corrientes de la Nación, las contribuciones parafiscales (administrados por entidades públicas), los fondos especiales, los recursos de capital y los ingresos de los establecimientos públicos del orden nacional.

El Presupuesto de Gastos o Ley de Apropiaciones: Incluye los gastos de funcionamiento, de inversión y el servicio de la deuda pública.

Las Disposiciones Generales: Corresponden a las normas que aseguran la correcta ejecución del Presupuesto General de la Nación, las cuales rigen únicamente para cada vigencia fiscal.

principios presupuestales

PRINCIPIOS PRESUPUESTALES

  • PRINCIPIO DE PLANIFICACIÓN
  • PRINCIPIO DE ANUALIDAD
  • PRINCIPIO DE UNIVERSALIDAD
  • PRINCIPIO DE UNIDAD DE CAJA
  • PRINCIPIO DE PROGRAMACIÓN INTEGRAL
  • PRINCIPIO DE ESPECIALIZACIÓN
  • PRINCIPIO DE INEMBARGABILIDAD

P

R

I

N

C

I

P

I

O

S

[email protected]

principio de planificaci n

PRINCIPIO DE PLANIFICACIÓN

EL PRESUPUESTO DEBE GUARDAR CONCORDANCIA CON: PLAN DE DESARROLLO, PLAN DE INVERSIONES, EL MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO, PLAN FINANCIERO Y EL POAI.

DEBE EXISTIR ARMONIA ENTRE EL PRESUPUESTO Y EL PLAN DE DESARROLLO (ARTÍCULO 346 DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA)

DEBE EXISTIR ARMONÍA ENTRE EL PRESUPUESTO ANUAL, CON EL PLAN FINANCIERO Y EL POAI, BUSCANDO COORDINACIÓN EN CORTO PLAZO

principio de anualidad

PRINCIPIO DE ANUALIDAD

ENVUELVE DOS ASPECTOS

CADA AÑO

SE ELABORA

Y APRUEBA

EL

PRESUPUESTO

EL CONTROL

Y LA

EJECUCIÓN

DURAN UN

AÑO

PRINCIPIO DE LA

ANUALIDAD

SE SOMETE AL

EJECUTIVO Y SE

ACRECIENTA EL

PODER DEL

CONGRESO

EL EJECUTIVO SE

OBLIGA A SOLICITAR

AUTORIZACIÓN

ANUALMENTE

SE GENERA

PODER

POLÍTICO

[email protected]

principio de universalidad

PRINCIPIO DE UNIVERSALIDAD

EL PRESUPUESTO DEBE CONTENER TODOS LOS GASTOS PÚBLICOS DE LA VIGENCIA

NO SE PUEDEN REALIZAR GASTOS CON CARGO AL TESORO QUE NO FIGUREN EN EL PRESUPUESTO

EL PRINCIPIO CORRESPONDE AL CONTROL POLÍTICO Y OPERATIVO DEL PRESUPUESTO

NO PUEDEN EXISTIR FONDOS POR FUERA DEL PRESUPUESTO

CASO ESPECIAL (LOS PRESUPUESTOS DE LOS RESGUARDOS INDIGENAS NO HACEN PARTE DEL PRESUPUESTO DE RENTAS DEL MUNICIPIO)

[email protected]

principio de unidad de caja

PRINCIPIO DE UNIDAD DE CAJA

LOS FONDOS PÚBLICOS

INGRESARÁN SIN PREVIA

DESTINACIÓN A UN FONDO

COMÚN

SE FINANCIA LA

TOTALIDAD DEL

GASTO PÚBLICO

CUAL ES LA

RAZÓN?

SE APLICA LA

FACULTAD DE LA

AUTORIDAD

PRESUPUESTAL PARA

ORIENTAR EL GASTO

EN PRINCIPIO

NO DEBEN EXISTIR

RECURSOS

PREDESTINADOS,

NO OBSTANTE

LA LEY PUEDE

ESTABLECER

EXCEPCIONES

SE APLICAN

EXCEPCIONES

DE LEY

[email protected]

principio de programaci n integral

PRINCIPIO DE PROGRAMACIÓNINTEGRAL

SIMULTÁNEAMENTE

TODO PROGRAMA

PRESUPUESTAL

DEBE TENER

EN CUENTA:

GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO

GASTOS DE

INVERSIÓN

OPERACIÓN DE

UN PROYECTO

[email protected]

principio de la especializaci n

PRINCIPIO DE LA ESPECIALIZACIÓN

A

P

R

O

P

I

A

C

I

O

N

E

S

CADA GASTO

EN CADA

ÓRGANO DEBE

REFERIRSE A

SU OBJETO Y

FUNCIONES

DEBE EXISTIR

COHERENCIA

ENTRE:

EL GASTO

Y SU

FINALIDAD

[email protected]

principio de la inembargabilidad

PRINCIPIO DE LA INEMBARGABILIDAD

LAS RENTAS INCORPORADAS

AL PRESUPUESTO

AL IGUAL QUE LOS

BIENES Y DERECHOS

SON

INEMBARGABLES

EXISTEN SENTENCIAS

QUE ORDENAN

EMBARGOS

ADOPTAR MEDIDAS

PARA PAGO DE

SENTENCIAS

BUSCA PROTEGER

DINEROS PÚBLICOS

[email protected]

slide13

EQUILIBRIO PRESUPUESTAL

DEROGADO COMO PRINCIPIO POR LA CONSTITUCIÓN DE 1991

EL ARTÍCULO 347 DE LA CARTA DICE: “SI LOS INGRESOS LEGALMENTE AUTORIZADOS NO FUEREN SUFICIENTES PARA ATENDER LOS GASTOS PROYECTADOS, EL GOBIERNO PROPONDRÁ, POR SEPARADO, LA CREACIÓN DE NUEVAS RENTAS O LA MODIFICACIÓN DE LAS EXISTENTES, PARA FINANCIAR LOS GASTOS CONTEMPLADOS.

EN EL PRESUPUESTO NO NECESARIAMENTE DEBEN FIGURAR TODOS LOS INGRESOS ESPERADOS EN UNA VIGENCIA, YA QUE MEDIANTE EL MECANISMO DE ADICIÓN SE PUEDEN ATENDER ESTOS GASTOS

LA FIGURA SE LLAMA PRESUPUESTO COMPLEMENTARIO

SE PUEDEN PRESENTAR UNA SERIE DE INCONVENIENTES

[email protected]

slide14

MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO

MARCO DE GASTO DE MEDIANO PLAZO

RESERVAS PRESUPUESTALES

mfmp plan financiero
MFMP: Plan Financiero:
  • Definir objetivos, estrategias y metas de ingresos, gastos y financiamiento
  • Sanear las finanzas (nacionales y/o territoriales
  • Lograr los objetivos del Plan de Desarrollo
  • Incluir los efectos cambiario, monetario y fiscal de las operaciones efectivas
  • Determinar el programa de ingresos, gastos, déficit y su financiación (Estatuto de Presupuesto) compatible con el Programa anual de Caja y las Políticas Cambiaria y Monetaria

Es unInstrumento de Planificación y Gestión Financiera

PARA

mfmp 1 plan financiero contenido
MFMP: 1. Plan Financiero: contenido
  • Diagnóstico: identificar la problemática financiera, causas, oportunidades, amenazas, fortalezas, debilidades, etc.
  • Estructura del Financiamiento: evolución (tendencia) de las fuentes de financiación y su composición
  • Estructura de gastos: evolución (tendencia) de los gastos y su composición
  • Relación ingresos vs. gastos: Determinar el superávit o déficit, necesidades de financiamiento, capacidad de endeudamiento, financiación del gasto corriente, cumplimiento de los límites de ajuste a los gastos.
  • Gestión financiera: estrategias, acciones, programas, metas, etc.
  • Gestión sectorial desde la perspectiva financiera: ajuste de las metas sectoriales
mfmp 1 plan financiero contenido1
MFMP: 1. Plan Financiero: contenido
  • Objetivos Financieros o fiscales: logro esperado
  • Objetivos específicos: logros específicos
  • Área Estratégica: por ejemplo se clasifica, para ingresos corrientes de libre destinación, otros ingresos, gastos de funcionamiento, de inversión, endeudamiento, déficit, etc.
  • Estrategias: cómo lograr los objetivos
  • Programas: acciones específicas
  • Metas: logros cuantificables para cada área estratégica.
  • Anexo flujo de efectivo y presupuesto proyectado, suponiendo el cumplimiento de las metas
mfmp 1 plan financiero elaboraci n y aprobaci n

Ministerio o Secretaría de Hacienda (o quien haga sus veces) en coordinación con Sec. Planeación lo elabora

Consejo de política económica y social -CONPESo elConsejo de Gobierno o da visto bueno

CONFIS Consejo Superior de Política Fiscal o el comité de Hacienda o el Consejo Municipal de Política Fiscal – COMFIS -, aprueba, modifica y evalúa el Plan Financiero y ordena las medidas para su cumplimiento

MFMP: 1. Plan Financiero: elaboración y aprobación
mfmp 1 plan financiero fuentes de informaci n para el diagn stico continuaci n
MFMP: 1. Plan Financiero: fuentes de información para el diagnóstico (continuación)
  • Ejecuciones presupuestales últimos cuatro años
  • Ejecuciones presupuestales de los últimos cuatro años estructuradas en el esquema de Operaciones Efectivas de Caja
  • Presupuesto aprobado para la ultima vigencia
  • Información contable: estados financieros, nóminas, estado de la deuda, etc.
mfmp plan financiero fuentes de informaci n para el diagn stico
MFMP: Plan Financiero: fuentes de información para el diagnóstico
  • Estatuto de Presupuesto territorial.
  • Estatuto de rentas ( Reglamentación de la adopción de los ingresos).
  • Plan de inversiones de la ultima vigencia.
  • Información consolidada de los créditos vigentes: Monto adeudado, monto pagado, valor a cancelar en cada vigencia, saldo de la deuda, intereses, durante la vigencia del crédito.
mfmp 1 plan financiero fuentes de informaci n para el diagn stico diagnostico
MFMP: 1. Plan Financiero: fuentes de información para el diagnóstico (diagnostico)
  • Información sobre la planta de personal, actual, el costo de la nómina, OPS, aportes parafiscales.
  • Plan de compras si existe.
  • Relación de la oficina jurídica sobre pasivos contingentes.
  • Relación de obligaciones pensionales, en especial los pagos de pensionados para la vigencia, si tienen a su cargo dichas acreencias.
  • Información contable de las últimas 3 vigencias.
mfmp plan financiero diagn stico
MFMP: Plan Financiero: Diagnóstico

Con base en la información presupuestal, de operaciones efectivas y contable:

  • Tendencia histórica: mínimo en los cuatro últimos años
  • Coyuntura de la vigencia
  • Proyecciones + escenarios futuros:
  • * Suponiendo continuidad de la tendencia histórica
        • * Ajustes a lo proyectado con base en indicadores y estrategias y partiendo del cumplimiento de políticas de saneamiento fiscal o sostenibilidad del ajuste.
mfmp 2 plan financiero diagn stico
MFMP: 2. Plan Financiero: Diagnóstico
    • Se requiere analizar las CAUSAS de cada problema, profundizando en aspectos conexos a la situación fiscal, tales como:
  • a.  Organización administrativa
  • b.      Planta de personal
  • c.      Proceso de transformación empresarial
  • d.      Factores socio económicos del entorno
  • e.      Aspectos sectoriales específicos
    • Identificar y Priorizar las causas de cada uno de los problemas y establecer alternativas de solución.
c lculo de la meta super vit primario

Ingresos corrientes

Gastos de funcionamiento

+ Recursos de capital

+Gast

os de Inversión

-

-Desembolsos de

Meta de

-

+ Gastos de Operación

=

crédito, Privatizaciones,

Superávit

Comercial

y/o capitalizaciones)

Primario

Total ingresos

Total Gastos

Cálculo de la meta Superávit primario

Superávit Primario > o = Servicio de la deuda

Se entiende que la deuda es sostenible si el Superávit Primario es mayor o igual al servicio de la deuda (amortizaciones + intereses) de todos los créditos vigentes en la respectiva vigencia fiscal.

Este balance se elabora bajo el esquema presupuestal.

mfmp 3 metas de deuda p blica y sostenibilidad
MFMP: 3. Metas de deuda pública y sostenibilidad
  • Es prudente considerar:
  • Evolución de la deuda
  • Indicadores varios:
      • Relación Intereses/ Ahorro operacional.
      • Intereses/ Saldo de la deuda.
      • Otros como: Servicio de la deuda/Superávit primario.
      • Servicio de la deuda/Ingresos disponibles para el pago de la deuda
mfmp 4 acciones para logro de metas
MFMP: 4. Acciones para logro de metas
  • Deben ser viables financiera e institucionalmente
  • Cumplirse, según los cronogramas de ejecución
mfmp 5 resultados vigencia anterior
MFMP: 5. Resultados vigencia anterior
  • Es importante considerar:
  • Explicación del incumplimiento de las metas año anterior y adopción de medidas para corregirlas.
  • Si se cumplió la meta de superávit primario del año anterior, el nuevo MFMP debe garantizar la sostenibilidad de la deuda pública
mfmp 6 costo exenciones tributarias vigencia anterior
MFMP: 6. Costo exenciones tributarias vigencia anterior

Debe estimarse el costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la vigencia anterior, si las hubo

mfmp 7 pasivos exigibles y contingentes
MFMP: 7. Pasivos exigibles y contingentes
  • Considerar por ejemplo:
      • Pago de sentencias y conciliaciones
      • Pasivos surgidos en los procesos de concesión
      • Determinar los pasivos contiengentes con e apoyo del área jurídica, considerando metodologías de valoración, y plan de pagos.
mfmp 8 costos de leyes ordenanzas y acuerdos
MFMP: 8. Costos de Leyes, ordenanzas y acuerdos
  • Valorar monetariamente los efectos de las leyes, ordenanzas y acuerdos sancionados en la vigencia anterior
  • Recordar que: consistentes con el marco fiscal de mediano plazo, en cuanto al Plan Financiero, las metas de superávit primario y deuda ( y su sostenibilidad), así como con las acciones y medidas específicas en las que se sustenta el cumplimiento de las metas, con sus correspondientes cronogramas de ejecución
mfmp 9 indicadores de gesti n
MFMP: 9. Indicadores de gestión
  • Se deben obtener indicadores que permitan hacer seguimiento a las metas planteadas en el MFMP con el fin de efectuar los ajustes necesarios y prever la capacidad de cumplimiento de las mismas
  • Por ejemplo, medir los valores obtenidos en ingresos y gastos y compararlos con las metas previstas
    • * Para recordar: Los presupuestos de la ET y de las empresas industriales y comerciales y empresas de economía mixtas deben ser consistentes con el MFMP en cuanto a plan financiero, balance primario, estrategias, deuda, acciones, cronogramas de ejecución, etc.
documento s ntesis del mfmp
Documento síntesis del MFMP
  • Con base en lo anterior se debe preparar un informe con los siguientes acápites:
  • Plan Financiero
  • Metas de superávit primario
  • Metas de deuda pública y análisis de su sostenibilidad
  • Acciones y medidas específicas para el cumplimiento de las metas, con los cronogramas de ejecución
  • Informe de resultados fiscales de la vigencia fiscal anterior
  • Estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la vigencia anterior
  • Relación de los pasivos exigibles y de los contingentes
  • Costo fiscal de los proyectos de ordenanza sancionados en la vigencia fiscal anterior.
  • Indicadores de gestión presupuestal y de resultado de los objetivos, planes y programas desagregados para mayor control del presupuesto
componentes del sistema presupuestal continuaci n1
Componentes del Sistema Presupuestal (continuación)

Marco de Gasto de Mediano Plazo (Únicamente en el orden Nacional)

Proyecciones para 4 años de las principales prioridades sectoriales y los niveles máximos de gasto, distribuido por sectores y componentes de gasto del PGN.

Se renovará anualmente.

Cuando se propongan nuevos gastos, se identificarán los nuevos ingresos, las fuentes de ahorro o la financiación requerida para su implementación

Propone reglas para la distribución de recursos adicionales a los proyectados en el MFMP.

marco de gasto de mediano plazo art 4 10
Marco de Gasto de Mediano Plazo(Art. 4 - 10)
  • El MGMP fortalece la planeación y proyección del MFMP al entregar herramientas de programación, seguimiento y ejecución del presupuesto a nivel sectorial, priorizando el gasto en los sectores que más lo requieren y premiando la gestión del gasto (Art. 10)
  • La construcción del anteproyecto del PGN se nutre a partir del 2007, con la metodología del MGMP a nivel sectorial, estableciendo techos sectoriales en el gasto. (Art. 9)
marco de gasto de mediano plazo art 4 101
Marco de Gasto de Mediano Plazo(Art. 4 - 10)
  • Elaborado por el MHCP en coordinación con el DNP, antes del 30 de junio.
  • Crea el vínculo entre el MFMP y el Presupuesto General de la Nación
  • Incluye un nivel máximo de gasto, distribuido por sectores y por componentes de gasto.
  • Perspectiva a 4 años.
  • Aprobado por el Consejo de Ministros.
  • Se renovará anualmente
comit s sectoriales de presupuesto art 9
Comités sectoriales de presupuesto (Art. 9)
  • Para la elaboración del MGMP y el Presupuesto General de la Nación.
  • Con asistencia de los Directores de DGPPN, y de Inversiones y Finanzas Públicas del DNP y los jefes de cada sección presupuestal.
  • El Ministro de Hacienda establece los manuales de funcionamiento.
  • En las discusiones, se consultarán las evaluaciones de impacto y resultado de gasto público
limitaci n de las reservas presupuestales art 19
Limitación de las reservas presupuestales art.19
  • Cuando se requiera exceder la anualidad, se debe contar con la autorización del CONFIS, o de quien éste delegue, para asumir obligaciones con cargo a vigencias futuras.
  • Los órganos que hacen parte del PGN sólo podrán adquirir compromisos cuya ejecución, entendida como entrega de bienes o prestación de servicios, se realice en la respectiva vigencia fiscal (Art. 8 Ley 819 de 2003).
  • Solo en casos excepcionales procederá la constitución de reservas, a través de la autorización de la DGPN.
art culo 8 de la ley 819 de 2003 reglamentaci n a la programaci n presupuestal
Artículo 8º de la Ley 819 de 2003.Reglamentación a la programación presupuestal.

La preparación y elaboración del presupuesto general de la Nación y el de las Entidades Territoriales, deberá sujetarse a los correspondientes MFMP de manera que las apropiaciones presupuestales aprobadas por el Congreso, las Asambleas y los Concejos, puedan ejecutarse en su totalidad durante la vigencia fiscal correspondiente.

En los eventos en que se encuentre en trámite una licitación, concurso de méritos o cualquier otro proceso de selección del contratista con todos los requerimientos legales, incluida la disponibilidad presupuestal, y su perfeccionamiento se efectúe en la vigencia fiscal siguiente, se atenderá con el presupuesto de esta última vigencia, previo el cumplimiento de los ajustes presupuestales correspondientes.

art culo 8 de la ley 819 de 2003 reglamentaci n a la programaci n presupuestal1
Artículo 8º de la Ley 819 de 2003.Reglamentación a la programación presupuestal.

Parágrafo transitorio. Lo preceptuado en este artículo empezará a regir, una vez sea culminada la siguiente transición:

El treinta por ciento (30%) de las reservas del PGN y de las Entidades Territoriales que se constituyan al cierre de la vigencia fiscal del 2004 se atenderán con cargo al presupuesto del año 2005. A su vez, el setenta por ciento (70%) de las reservas del PGN y de las Entidades Territoriales que se constituyan al cierre de la vigencia fiscal de 2005 se atenderán con cargo al presupuesto del año 2006.

Para lo cual, el Gobierno Nacional y los Gobiernos Territoriales, respectivamente harán por decreto los ajustes correspondientes

ejecuci n del presupuesto anexo del decreto de liquidaci n
Ejecución del Presupuesto – Anexo del Decreto de liquidación
  • Se agrega el rubro contribuciones inherentes a la nómina para sector público y privado.
  • Se agrega Indemnización por vacaciones y horas extras.
  • Se agrega adquisición de bienes y servicios
  • Se cambia el nombre de transferencias al sector público de “administración pública central” por “orden nacional” para incluir aquellas que no podían clasificarse en la anterior desagregación
  • Se incluye la subcuenta SGP con el fin de actualizar la leyenda “situado fiscal” y se organiza a nivel de ordinal la composición del SGP
  • El capítulo de transferencias fue depurado, organizado y reclasificado a nivel de ordinal
ejecuci n del presupuesto validaci n del impacto fiscal art 21
Ejecución del Presupuesto – Validación del Impacto Fiscal (Art. 21)
  • La Declaratoria de importancia estratégica por parte del CONPES a que se refiere el artículo 10 de la Ley 819 de 2003, requerirá del concepto previo y favorable del CONFIS.
  • Se debe validar la consistencia con el MGMP y MFMP

Declaratoria del

CONPES

Concepto previo del CONFIS

VIGENCIAS FUTURAS:

ejecuci n del presupuesto desagregaci n de las apropiaciones art 30
Ejecución del Presupuesto. Desagregación de las Apropiaciones (Art. 30)
  • El Representante Legal el primer día hábil de cada vigencia fiscal, debe desagregar, mediante resolución, el detalle del anexo del decreto de liquidación correspondiente a las cuentas de Gastos de Personal y Gastos Generales de conformidad con el Plan de cuentas que expida la DGPN.
  • Las desagregaciones pueden ser modificadas mediante Resolución del Representante legal, para lo cual debe contar con el CDP .
  • Las modificaciones no requieren aprobación de la DGPN.
  • Se pueden hacer una vez al mes y remitir copia a la DGPN al día siguiente de su expedición.
ejecuci n del presupuesto rendimientos financieros art 33 y 40
Ejecución del Presupuesto – Rendimientos Financieros (Art. 33 y 40)
  • Los rendimientos originados con recursos del PGN incluidos los negocios fiduciarios, deben ser consignados a la DGCPTN en el mes siguiente de su recaudo.
  • Las Entidades de carácter Financiero, rendirán un informe trimestral al MHCP y al DNP, sobre la ejecución de los proyectos adelantado con los órganos que ejecutan recursos del PGN.
  • Si se generan rendimientos, la entidad de carácter financiero los consignará a más tardar el 28 de febrero de cada año en la DGPCTN, y/o en las tesorerias cuando sean recursos propios
r gimen presupuestal de las eice art 35 41
Régimen Presupuestal de las EICE (Art. 35- 41)
  • Para la aprobación y modificación de sus presupuestos las Empresas deben tener en cuenta el MFMP (Art. 35)
  • Se permite la delegación de la aprobación y modificación del presupuesto en las juntas o consejos directivos de las empresas que cumplan con prácticas de buen gobierno corporativo, mercados o competencia y calificación de riesgo. (Art. 36)
  • La gestión y resultados de cada empresa será responsabilidad de su Representante Legal y Junta Directiva. Dichos resultados serán de conocimiento público. (Art. 38)
  • Los excedentes financieros de las EICE no societarias serán el resultado de descontar de las utilidades del ejercicio la reserva legal y las estatutarias. (Art. 39)
el ciclo presupuestal
El Ciclo Presupuestal

Ciclo anual

PROGRAMACION

SEGUIMIENTO Y

EVALUACION

PRESENTACION

ESTUDIO Y

APROBACION

EJECUCION

LIQUIDACION

clasificacion del gasto publico
CLASIFICACION DEL GASTO PUBLICO
  • OBJETO DEL GASTO
  • FUNCIONAL
  • ECONOMICA
concepto de gasto publico
CONCEPTO DE GASTO PUBLICO
  • DEFINICION DE GASTO PUBLICO
  • FUNCION DEL GASTO PUBLICO
  • ASPECTOS POLITICOS DEL GASTO PUBLICO
  • INICIATIVA EN MATERIA DE GASTO PUBLICO
  • INICIATIVA DEL PRESUPUESTO
  • GASTO PUBLICO PRESUPUESTO Y PLANES DE

DESARROLLO.

distribucion del gasto publico
DISTRIBUCION DEL GASTO PUBLICO
  • GASTO SOCIAL
  • SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACION
gasto publico
GASTO PUBLICO
  • “EROGACIONES QUE REALIZA EL ESTADO PARA CUMPLIR SUS FINES”
  • EL ESTADO TOMA INGRESOS Y HACE GASTOS PARA EXPANDIR LA ECONOMIA.
aspectos politicos del gasto publico
ASPECTOS POLITICOS DEL GASTO PUBLICO
  • En los clásicos: (no interviene el Estado)
    • DEFENSA NACIONAL
    • ADMINISTRACION DE JUSTICIA
    • CONSTRUCCION DE OBRAS PUBLICAS
    • RELACIONES INTERNACIONALES
aspectos politicos del gasto publico1
ASPECTOS POLITICOS DEL GASTO PUBLICO
  • En keynes: (intervención del Estado)
    • OCUPACION PLENA
    • MAYOR PROPENSION A CONSUMIR
    • REDISTRIBUCION DEL INGRESO
    • DEMANDA AGREGADA

MAYOR GASTO PUBLICO

aspectos politicos del gasto publico2
ASPECTOS POLITICOS DEL GASTO PUBLICO
  • EN LOS NEOLIBERALES (Función subsidiaria respecto al mercado) Para corregir:
    • IMPERFECCIONES DEL MERCADO
    • PRIORIDAD DE LO SOCIAL

Menor Gasto Público = Reducción del Estado

slide55

GASTO PUBLICO Y PRESUPUESTO

INICIATIVA DEL GASTO

INICIATIVA EN EL PRESUPUESTO

slide56

FUNDAMENTOS DEL GASTO PÚBLICO

  • Créditos judicialmente reconocidos
  • Gastos decretados conforme a la Ley
  • Las destinadas a dar cumplimiento a los Planes y Programas de Desarrollo
  • Las necesarios para atender el funcionamiento de las ramas del poder público
gasto publico en la constitucion de 1991 principios rectores del gasto publico
GASTO PUBLICO EN LA CONSTITUCION DE 1991 PRINCIPIOS RECTORES DEL GASTO PUBLICO
  • El artículo 1o, Colombia es un Estado social de derecho organizado en forma de República unitaria, descentralizada y con autonomía de sus entidades territoriales.
  • El artículo 13, El Estado debe proteger a quienes se encuentran en situación de inferioridad por condición económica, física o mental.
gasto publico en la constitucion de 1991 principios rectores del gasto publico1
GASTO PUBLICO EN LA CONSTITUCION DE 1991 PRINCIPIOS RECTORES DEL GASTO PUBLICO
  • El artículo 42, según el cual el Estado debe proteger a la familia.
  • El artículo 43, de acuerdo con el cual el Estado suministrará subsidio alimentario y protección a la mujer durante el embarazo o en el parto.
  • El artículo 44, por el cual se obliga al Estado a proteger a los niños.
  • El artículo 46, por el cual se le obliga a proteger y asistir a las personas de la tercera edad.
slide59

GASTO PUBLICO EN LA CONSTITUCION DE 1991 PRINCIPIOS RECTORES DEL GASTO PUBLICO

  • El artículo 48, mediante el cual se le compromete con la seguridad social; y el 49 con la salud y el saneamiento ambiental.
  • El artículo 50, sobre atención gratuita para niños menores de un año no cubiertos por ninguna protección ni seguridad social.
  • El artículo 67, sobre la educación como derecho de la personal que impone la educación gratuita en instituciones del estado y advierte que la educación es obligatoria entre los 5 y los 15 años de edad y debe comprender, como mínimo, un año de preescolar y nueve de educación básica.
slide60

GASTO PUBLICO EN LA CONSTITUCION DE 1991 PRINCIPIOS RECTORES DEL GASTO PUBLICO

  • El artículo 69, sobre gestión del Estado para facilitar mecanismos financieros que permitan el acceso de todos a la educación superior.
  • El artículo 334, sobre intervención del Estado.
  • El artículo 350, según el cual la ley de apropiaciones deberá tener un componente denominado “Gasto Público Social”, con prioridad sobre cualquier otra asignación.
slide61

GASTO PUBLICO EN LA CONSTITUCION DE 1991 PRINCIPIOS RECTORES DEL GASTO PUBLICO

  • El artículo 356, sobre situado fiscal a favor de los departamentos, el distrito capital y los distritos especiales de Cartagena y Santa Marta. El situado fiscal, como porcentaje de los ingresos corrientes de la Nación a favor de tales entes territoriales, lo fija la ley y debe ser destinado a la educación preescolar, primaria, secundaria, secundaria y media y a la salud.
slide62

GASTO PUBLICO EN LA CONSTITUCION DE 1991 PRINCIPIOS RECTORES DEL GASTO PUBLICO

  • El artículo 357, sobre participación de los municipios en los ingresos de la Nación la cual se han venido incrementando, por disposición del constituyente de 1991, del 14% que representaba en 1993, hasta llegar al 22%, como mínimo, en el año 2002.
  • El artículo 365, según el cual los servicios públicos son inherentes a la finalidad social del Estado.
  • El artículo 366, sobre el bienestar general y el mejoramiento de la calidad de vida de la población como finalidades sociales del Estado.
slide64

Articulo 346 Constitución Política

El gobierno formulará anualmente el presupuesto de Rentas y Ley de Apropiaciones que deberá corresponder al Plan Nacional de Desarrollo ……”

Esto se desarrolla Así:

En la Ley de apropiaciones únicamente se podrán incluir partidas destinadas a dar cumplimiento al Plan Nacional de Desarrollo

objetivos del ejercicio presupuestal y de asignaci n del gasto p blico
Objetivos del ejercicio presupuestal y de asignación del gasto público
  • Objetivos macroeconómicos de estabilidad y de consistencia entre la disponibilidad de recursos y el nivel de gasto total.
  • 2. Objetivos respecto a la asignación sectorial o regional de recursos públicos según lo determinen los requerimientos sociales.
  • 3.Objetivos en cuanto a la utilización y aplicación de los recursos públicos bajo distintas modalidades micro-institucionales de gasto y su evaluación.
propositos generales de la clasificacion del gasto publico
PROPOSITOS GENERALES DE LA CLASIFICACION DEL GASTO PUBLICO
  • Establecer de que manera puede ser financiado.
  • Razón de la importancia de los gastos respecto al patrimonio Estatal.
  • En consideración a los limites de los gastos.
  • Para medir sus efectos en la economía.
propositos generales de la clasificacion del gasto publico1
PROPOSITOS GENERALES DE LA CLASIFICACION DEL GASTO PUBLICO
  • Para ejercer el control político en situaciones de normalidad o de excepción.
  • Iniciativa de las ramas del poder público.
  • Para identificar el ámbito espacial de la actividad pública (relación centro-periferia)
  • Para establecer reglas claras que procuren mayor eficiencia y transparencia en la utilización de los recursos.
clasificacion tradicional
CLASIFICACION TRADICIONAL
  • INSTITUCIONAL
  • OBJETO DEL GASTO
slide70

SECTOR DESCENTRALIZADO

  • ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS. Son organismos encargados principalmente de atender funciones administrativas y de prestar servicio público conforme a las reglas del derecho público, y que tienen personería jurídica, autonomía administrativa y financiera, y patrimonio independiente, constituido con bienes o fondos públicos comunes.
  • EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES DEL ESTADO. Son organismos creados por la ley o autorizados por ésta, que desarrollan actividades de naturaleza industrial o comercial y de gestión económica conforme a las reglas del derecho privado, salvo las excepciones que consagra la ley, y que tienen personería jurídica, autonomía administrativa y financiera y capital independiente, constituido totalmente con bienes o fondos públicos comunes.
slide71

PROCESO PRESUPUESTAL - ETAPAS

PLANIFICACION

PROGRAMACION

PREPARACION

1. FORMULACION

LEY ,ORDENANZA, ACUERDO

DECRETO, LIQUIDACION

2. AUTORIZACION

RECAUDO - INGRESOS

ORDENACION GASTOS

ORDENACION PAGOS

3. ejecución

COMPROMISOS

OBLIGACIONES

PRESUPUESTARIA

FINANCIERA Y PATRIMONIAL

4. CONTABILIZACION

ADMINISTRATIVO

POLITICO

ECONOMICO FINANCIERO

EVALUACION RESULTADOS

FISCAL POSTERIOR

INTERNO

CONGRESO

M.HDA O SEC, HDA.

DPTO. PLANEACION

CONTRALORÍAS

5. CONTROL

responsables de la elaboraci n del presupuesto general de naci n
Responsables de la Elaboración del Presupuesto General de Nación

Funcionamiento

Servicio de la Deuda

Presupuesto de Rentas

Disposiciones Generales

Inversión

slide73

Ruta procedimental y cronológica de formación del presupuesto de gastos de funcionamiento, de inversión y del servicio de la deuda pública

Entidades envían a la DGPN al

Anteproyecto de Presupuesto

(Antes del 15 de marzo)

DGPN envía al Congreso copia

del Anteproyecto

(Primera semana de abril)

DGPN envía a la DGCP y TN la

relación del servicio de la

Deuda para su verificación

(Antes del 15 de abril)

DGCP y TN envía a la DGPN el Anteproyecto verificado del Servicio de la Deuda de los

Establecimientos Públicos

(Antes del 30 de abril)

DGPN elabora las disposiciones

generales

(Antes del 20 de julio)

slide74

FACTORES PARA EL CALCULO DE LOS GASTOS

GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO

SERVICIO DE

LA DEUDA

INVERSION

  • Condiciones
  • Financieras
  • Devaluación
  • Reevaluación
  • Programas
  • de Pagos
  • Estimación
  • Desembolsos
  • Planta de Personal
  • Factor Prestacional
  • Gastos Generales
  • Transferencias
  • Legales
  • Transferencias
  • Entidades
  • Descentralizadas
  • Plan de
  • Desarrollo
  • Plan Operativo
  • Anual de
  • Inversiones
  • Plan de Acción
los gastos de inversi n
Los gastos de Inversión

Etapas

1. Programación Presupuestal de Inversión

– Inscripción de proyectos: BPIN

– Preparación del Anteproyecto de Inversión

– Proyecto de Presupuesto General de la Nación

– Estudio del Proyecto de Presupuesto General de la Nación

– Liquidación

2. Ejecución

– Modificaciones Presupuestales

3. Seguimiento

slide77

ELABORACION DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO

Corresponde a cada Entidad preparar anualmente el presupuesto de acuerdo con el Plan de Desarrollo, los lineamientos y metas que anualmente fijan el CONFIS y el CONPES y la cuota global del gasto asignada por el Ministerio de Hacienda - Dirección General del Presupuesto Público Nacional - DGPPN.

En el orden territorial las dependencias que hagan las veces de estas

comit s preliminares de ingreso
Comités preliminares de ingreso

Conformado por:

Un representante de la DGPPN

Un representante de la DIFP del DNP

Dos representantes de la entidad (ministerio, departamento administrativo o establecimiento público). Uno del área financiera y otro del área de planeación

Evalúan y determinan la proyección de ingresos administrados (propios) de la siguiente vigencia fiscal.

Establecen el monto de los recursos requerido para financiar los gastos de funcionamiento, el servicio de la deuda y de la inversión.

anteproyecto consolidado de inversi n
Anteproyecto consolidado de inversión

El anteproyecto de inversión contiene todos los anteproyectos de inversión (de cada sección presupuestal), identificando:

  • Fuentes
  • Usos
  • Regionalización
fuentes de financiamiento
Fuentes de financiamiento

1. Aportes de la Nación

a. Recursos ordinarios

  • Ingresos corrientes
  • Fondos especiales
  • Otros ingresos del tesoro
  • Recursos del crédito externo previa autorización

b. Recursos específicos

  • Crédito externo con destinación especifica
  • Donaciones

2. Recursos administrados (propios)

slide84
Servicios personalesUsos

Gastos generales

Inversión neta (FBCF)

Inversiones financieras

regionalizaci n
Regionalización

Identificación de la región, departamento o municipio en el que se ubica cada proyecto, debidamente contextualizada.

comit s sectoriales de inversi n
Comités sectoriales de inversión

Integrado por:

Un funcionario de la DGPPN

Un funcionario del respectivo ministerio o departamento administrativo (oficina de planeación o viceministerio)

Funcionarios de la entidad adscrita (esta público)

Funcionario de la dirección técnica sect. del DNP

Funcionario de la Dirección de Finanzas e inversiones Públicas –DIFP-

funciones de los comit s sectoriales de inversi n
Funciones de los Comités sectoriales de inversión
  • Discutir el anteproyecto de inversión presentado por la entidad.
  • Presentar los principales proyectos de la entidad.
  • Aclarar dudas con respecto a proyectos con las restricciones: “Previo Concepto DNP” y “Previa Distribución”
  • Resolución de inquietudes con respecto a la ejecución de los proyectos
  • Discusión de las prioridades y distribución de la cuota presentada por la entidad
el pan operativo anual de inversiones poai y el conpes
El Pan Operativo Anual de Inversiones -POAI- y el CONPES
  • El DNP presenta el POAI a consideración del Consejo Nacional de Política Económica y Social -CONPES-
  • Una vez aprobado se constituye en la base del Proyecto de Presupuesto de Inversión, a cargo del DNP.
  • El DNP lo remite a la Dirección General de Presupuesto del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, para que esta lo consolidado e incluya en el Proyecto de Presupuesto General de la Nación, antes del 20 de julio del año en curso
presentaci n del proyecto de ley anual del presupuesto general de la naci n ante el congreso
Presentación del Proyecto de ley Anual del Presupuesto General de la Nación ante el Congreso

Lo hace el Gobierno a través del Ministerio de Hacienda y Crédito Público - DGPPN -, durante los diez primeros días del inicio de la legislatura.

Contiene:

El Presupuesto anual de Rentas y Gastos con las disposiciones generales, y el resultado fiscal.

El Marco Fiscal de Mediano Plazo

El mensaje presidencial y el detalle de la composición.

La opinión del Banco de la República sobre el impacto macroeconómico y sectorial del déficit y del nivel de gasto propuesto

estudio del proyecto en el congreso
Estudio del Proyecto en el Congreso
  • Las comisiones de Presupuesto de las dos cámaras, evalúan si el proyecto se ajusta o no a los preceptos de la Ley Orgánica del Presupuesto. Si lo consideran, lo devuelven al Ministerio de Hacienda -DGPPN- antes del 15 de Agosto para los ajustes pertinentes.
  • El Ministerio de Hacienda -DGPPN- presentará de nuevo al Congreso el Proyecto de Presupuesto con las enmiendas efectuadas antes del 30 de agosto
modificaciones se pueden hacer durante el estudio del proyecto del pgn en el congreso
Modificaciones se pueden hacer durante elestudio del Proyecto del PGN en el Congreso
  • Antes del 15 de septiembre:

Traslados, adiciones, reducciones, aclaraciones de leyenda, cambios de recurso.

  • Entre el 16 de septiembre y el 20 de octubre : Traslados, aclaraciones de leyenda, cambio de recurso.
qui nes pueden proponer estas modificaciones
Quiénes pueden proponer estas modificaciones
  • Las Entidades
  • El Congreso de la República
  • El Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
  • El Departamento Nacional de Planeación
estudio del proyecto de presupuesto general
Estudio del Proyecto de Presupuesto General
  • El primer debate lo hacen conjuntamente las comisiones, con votaciones por separado
  • El monto definitivo deberá ser decidido antes del 15 de septiembre
  • El segundo debate se hace en plenarias simultáneas.
  • El 20 de octubre del año respectivo se aprueba el Presupuesto General de la Nación.
  • Si el Congreso no expidiere el Presupuesto a la media noche del 20 de octubre, regirá el proyecto presentado por el Gobierno, incluyendo las modificaciones aprobadas en primer debate.
caracter sticas t cnicas de la ley que expide el congreso
Características técnicas de la Ley que expide el Congreso
  • Sección 4 dígitos (nombre de la sección pptal)

Presupuesto de funcionamiento

Servicio de la deuda

Presupuesto de inversión

Programa 4 dígitos

Subprograma 4 dígitos

  • Ejemplo:

Sección 0301

Departamento Nacional de Planeación

A. Presupuesto de funcionamiento ……………………….$XXX

B. Servicio de la deuda …………………………………….$XXX

C. Inversión ………………………………………………...$XXX

0520 Administración control y organización institucional para apoyo a la administración del Estado.$XXX

1000 Intersubsectorial Gobierno ………….$XXX

modificaciones se pueden hacer despu s del 20 de octubre
Modificaciones se pueden hacer después del 20de octubre
  • Traslados

Entre proyectos que se encuentren dentro de una misma

sección y clasificados en el mismo programa y subprograma

  • Cambio de fuente
  • Entre recursos que estén al mismo nivel rentístico
  • Aclaraciones de Leyenda

Levantamiento de restricciones “PREVIO CONCEPTO DNP”

Correcciones de leyenda por errores de trascripción y/o

aritméticos

iniciativa de estas modificaciones
Iniciativa de estas modificaciones
  • Las Entidades (Secciones presupuestales)
  • El Congreso de la República (Como Proposiciones)
  • Ministerio de Hacienda y Crédito Público
  • Departamento Nacional de Planeación
liquidaci n del presupuesto
Liquidación del Presupuesto
  • El Gobierno dicta el Decreto de Liquidación del PGN.
  • La Preparación del proyecto de Decreto está a cargo del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
  • Pautas:

Toma como base el texto de la Ley de Presupuesto aprobado por el Congreso

  • Incluirá las modificaciones realizadas
liquidaci n del presupuesto cont
Liquidación del Presupuesto (Cont.)
  • Incluye el Anexo que contiene el detalle del gasto clasificado en secciones o entidades presupuestales distinguiendo en cada una el funcionamiento, Servicio de la deuda y los gastos de inversión.
  • Los gastos de inversión se clasificarán en Programas y Subprogramas
detalle de desagregaci n del decreto de liquidaci n
Detalle de desagregación del decreto de liquidación
  • Sección 4 dígitos (nombre de la sección pptal)

Unidad 6 dígitos (nombre de la unidad ejecutora)

  • Presupuesto de funcionamiento

Cuenta

Subcuenta

Objeto del gasto

Ordinal

Recurso

Servicio de la deuda

Cuenta

Subcuenta

Objeto del gasto

Ordinal

Recurso

Presupuesto de inversión

Programa

Subprograma

Proyecto

Recurso

ejemplo
Ejemplo:

Sección 0301

Departamento Nacional de Planeación

Unidad 030101

Gestión General

A. Presupuesto de funcionamiento ……………………….$XXX

3 TRANSFERENCIAS CORRIENTES

3.2. TRANSFERENCIAS AL SECTOR PÚBLICO

3.2.1. ADMINISTRACION PÚBLICA CENTRAL

3.2.1.1 CUOTA AUDITAJE CONTRANAL

10 RECURSOS CORRIENTES

C. Inversión ………………………………………………...$XXX

0520 ADMINISTRACIÓN CONTROL Y ORGANIZACIÓN INSTITUCIONAL PARA APOYO A LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO.

05201000 INTERSUBSECTORIAL GOBIERNO

052010005 ASISTENCIA PROYECTO DE APOYO ADMINISTRATIVO Y LOGISTICO AL CONSEJO NACIONAL DE PLANEACIÓN.

11 OTROS RECURSOS DEL TESORO

slide101

RESUMEN DE TRAMITES ANTE EL CONGRESO PARA LA APROBACION DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACION

APROBACION EN

COMISIONES PROYETO

ANTES DE

SEPTIEMBRE 25

10 PRIMEROS

DIAS DE SESIONES

PRESENTACION PRESUPUESTO

DESEQUILIBRADO

PROYECTO DE LEY DEL

FINACIAMIENTO DEL FALTANTE

PRESUPUESTAL

PLENARIA

CAMARA

SIMULTANEAS DESDE

EL Iº DE OCTUBRE

PLENARIA

SENADO

OPINION BANCO

DE LA REPUBLICA

ANTES DE

OCTUBRE 20

APROBACION

DEVOLUCION POR

EL CONGRESO

ANTES DEL

15 DE AGOSTO

DECRETO SUSPENSION

NUEVA

PRESENTACION

ANTES DEL

30 DE AGOSTO

DECRETO LIQUIDACION

DECISION MONTO

DEFINITIVO GASTO

EQUILIBRIO PARA

LA EDUCACION

ANTES DEL

15 DE SEPTIEMBRE

ejecuci n
EJECUCIÓN
  • Este proceso está a cargo de las entidades.
  • Las apropiaciones incluidas en el PGN se entienden ejecutadas cuando han desarrollado el objeto de la apropiación para la cual fueron programadas en la respectiva vigencia fiscal.
  • Durante la EJECUCIÓN la Dirección General del Presupuesto Nacional y el Departamento Nacional de Planeación realizan el Seguimiento Presupuestal del Presupuesto General de la Nación, a los acápites de su competencia
apropiaciones
Apropiaciones

Son las autorizaciones máximas de gastos que aprueba el Congreso y que deben ser comprometidas durante la respectiva vigencia fiscal. (principio de Anualidad)

Después del 31 de diciembre, estas expiran y no pueden comprometerse ni modificarse (Art. 89 EOP)

compromiso
Compromiso
  • Afectación que se hace al presupuesto cuando se suscribe un convenio o contrato, en los términos legales correspondientes
  • Las entidades deben comprometer los recursos apropiados entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de cada año.
  • Los saldos de apropiación no afectados por compromisos, caducaran sin excepción
obligaci n
Obligación

Los recursos comprometidos y que han desarrollado el objeto de la apropiación, generan obligaciones al ente público.

Se trata del momento en que se reconoce una deuda o se promete su pago u otra prestación o entrega, como consecuencia del recibo a satisfacción del bien o servicio y de la liquidación del respectivo contrato.

slide106
Pago

Es la entrega del dinero o especie que se debe como consecuencia de la obligación legalmente contraída. Implica además, el cumplimiento de las formalidades legales establecidas en los compromisos y la disponibilidad de los recursos correspondientes (PAC)

Cierra total o parcialmente la etapa de la ejecución presupuestal.

programa anual mensualizado de caja pac
Programa Anual Mensualizado de Caja PAC

Es el instrumento mediante el cual se establece el monto máximo mensual de recursos disponibles en la Cuenta Única Nacional, para los órganos financiados con recursos de la Nación , y de los recursos administrados (propios) de los establecimientos públicos, para atender el pago de sus respectivas obligaciones

programa anual mensualizado de caja pac clasificaciones seg n el momento
Programa Anual Mensualizado de Caja - PAC –Clasificaciones según el momento

Vigencia 1: Corresponde a las apropiaciones de la vigencia presente y que se ejecutaran durante el curso de la misma.

Vigencia 2: Hace referencia al PAC rezagado de vigencia fiscal inmediatamente anterior. Incluye las cuentas por pagar originadas con cargo a ese presupuesto.

Vigencia 3: PAC que no cuenta con recursos para la vigencia en curso o presente, y que se estima quedaran rezagados para la siguiente vigencia fiscal. Incluye las cuentas por pagar y las Reservas presupuestales

programa anual mensualizado de caja pac clasificaciones seg n el origen o situaci n de los fondos
Programa Anual Mensualizado de Caja - PAC – Clasificaciones según el origen o situación de los fondos
  • PAC-CSF: PAC Con Situación de Fondos. Requiere el giro de los fondos por parte de la Tesorería General de la Nación.
  • PAC-SSF: PAC Sin Situación de Fondos. No requiere el giro de recursos por parte de la Tesorería General de la Nación. Se provee de recursos administrados directamente por las entidades. No obstante, el PAC es condición sine qua non para su ejecución
cuentas por pagar
Cuentas por pagar

Son los pagos que han quedado pendientes de atender, con cargo a las apropiaciones de la vigencia anterior, y derivados de los compromisos y de las obligaciones legalmente contraídas.

Se originan porque:

1. Los bienes y/o servicios son recibidos a entera satisfacción, pero por cualquier circunstancia, PAC vigencia 2 o el contratista no alcanza a radicar oportunamente la cuenta de cobro antes del 31º de diciembre

2. En un contrato se pactan anticipos o pagos anticipados y estos no se hacen durante la vigencia correspondiente (PAC vigencia 2 y PAC vigencia 3 ).

Las cuentas por pagar que no se ejecuten durante el curso de la vigencia fiscal siguiente a aquella en que se originaron, fenecerán sin excepción

reservas presupuestales
Reservas presupuestales

Corresponde este concepto a los compromisos legalmente constituidos (adquiridos), pero en los que el objeto (de la apropiación) no se ha desarrollado durante el curso de la vigencia que se cierra y que serán pagados durante el curso de la siguiente, con cargo a las apropiaciones de ese presupuesto si no exceden los limites establecidos en las normas vigentes (ley 819/2003 Dec. 1957/2007)

Si no fueren ejecutadas durante el curso de la siguiente vigencia fiscal, fenecerán sin excepción alguna

afectaciones modificaciones y autorizaciones al presupuesto
Afectaciones, modificaciones y autorizaciones al presupuesto

Afectaciones al presupuesto

Previo concepto

Previa distribución

Aclaración de leyenda

Recurso 13

Aplazamiento y recorte

Modificaciones presupuestales

Traslados. Adiciones, cambios de fuente

Autorizaciones

Vigencias futuras

Vigencias expiradas

afectaciones modificaciones y autorizaciones al presupuesto procedimientos
Afectaciones, modificaciones y autorizaciones al presupuesto - Procedimientos -

Solicitud de la entidad

dirigida a la DGPPN o a la DIFP

DGPPN o DIFP

Envía comunicación a

la entidad

La DGPPN o la DIFP Registra la

solicitud, consulta viabilidad

presupuestal y revisa si la

documentación está completa

NO

NO

¿La modificación es viable?

¿concepto técnico favorable?

SI

SI

DGPPN o DIFP envía a

SUBDIRECCION O

DIRECCION TECNICA

respectiva

DGPPN o DIFP

Envía concepto favorable a

la entidad

DIFP Envía copia del concepto

Emitido al Minhacienda

DGPPN

Subdirección sect. o dirección técnica

estudia justificación, analiza solicitud y

emite concepto técnico y lo envía a la

DGPPN o a la DIFP

afectaciones modificaciones y autorizaciones al presupuesto documentos exigidos
Afectaciones, modificaciones y autorizaciones al presupuesto - Documentos exigidos -
  • Solicitud de la entidad dirigida a la DGPPN o a la DIFP, suscrita por el ministro, director, representante legal u ordenador del gasto
  • Justificación técnica y económica
  • Certificado de Disponibilidad Presupuestal -CDP-
  • Actualización de la ficha EBI, o inscripción en el BPIN del DNP, previa viabilidad otorgada por el ministerio al que se encuentre adscrita la entidad.
  • Para las Vigencias Futuras, anexar el programa de inversiones indicando fuentes de financiamiento
  • Para Vigencias Expiradas, anexar el CDP de la vigencia en que se origino.
afectaciones al presupuesto
Afectaciones al presupuesto

Restricción “Previo concepto DNP”

La hace el DNP cuando la información de los proyectos es deficiente o no existe una clara definición del uso de los recursos.

La entidad debe solicitar el levantamiento de la restricción en el curso de la vigencia, adjuntando la información requerida por las subdirecciones técnicas del DNP

afectaciones al presupuesto continuaci n
Afectaciones al presupuesto (continuación)

Restricción “Previa distribución”

Aplica a proyectos con la restricción “Previo concepto DNP”.

Se presenta cuando una entidad desagrega total o parcialmente los recursos asignados a un proyecto, entre varios subproyectos que forman parte del primero.

Es impuesta por las subdirecciones técnicas del DNP, cuando se realiza la programación, a proyectos globales que no tienen definidas sus actividades o desagregación regional,

Su levantamiento se solicita ante las subdirecciones técnicas del DNP, adjuntando la información requerida e inscribiendo los subproyectos correspondientes, en los términos establecidos

afectaciones al presupuesto continuaci n1
Afectaciones al presupuesto (continuación)

“Aclaración de leyenda”

Con este procedimiento, mediante acto administrativo motivado, (Resolución) se corrigen errores de trasncripción o errores aritméticos que pudieren haber pasado en el Decreto de liquidación.

No se cambia ni la destinación del gasto ni el monto de la apropiación

afectaciones al presupuesto continuaci n2
Afectaciones al presupuesto (continuación)

Recurso 13 o 18

Apropiaciones financiadas con recursos del crédito externo, previa autorización, dependientes de la colocación de Bonos de deuda pública emitidos por el gobierno.

las apropiaciones financiadas con recurso 13, requieren autorización y esta depende de la situación fiscal.

Las apropiaciones financiadas con recurso 18 se deriva de créditos autorizados pero aun no contratados. Su ejecución depende del éxito de la operación

afectaciones al presupuesto continuaci n3
Afectaciones al presupuesto (continuación)

Aplazamientos

Se dan cuando en cualquier mes de la vigencia fiscal, porque es necesario ajustar el gasto público con el concepto previo del Consejo de Ministros, habida cuenta de que:

  • Hay menores ingresos a los programados
  • Los contratos de empréstito autorizados aun no han sido perfeccionados, o
  • Las exigencias de coherencia macroeconómica así lo exigen

Implican la imposibilidad de adquirir compromisos

con las apropiaciones afectadas, porque disminuyen

su monto o lo aplazan por un determinado lapso.

slide120

MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO

GENERAL DE LA NACION

CONGRESO

ADICIONES

GOBIERNO: ESTADO

DE EXCEPCION

TRASLADOS ENTRE

FUNCIONAMIENTO,

SERVICIO DEUDA E

INVERSION

CONGRESO

GOBIERNO: ESTADO

DE EXCEPCION

REDUCCION

O

SUSPENSION

GOBIERNO, PREVIO

CONSEJO DE MINISTROS

EQUILIBRIO DECRETADO

POR SUSPENSION

MIENTRAS SE EXPIDE

LEY DE FINANCIAMIENTO

modificaciones al presupuesto continuaci n
Modificaciones al presupuesto (continuación)

El traslado

Es una operación, mediante ley de la República o acto administrativo, con razones técnicas y económicas debidamente justificadas (motivación), una entidad, decide disminuir (contracreditar) los recursos libres de afectación de un rubro o proyecto y trasladarlos a otro (acreditar), para complementarlo.

modificaciones al presupuesto continuaci n1
Modificaciones al presupuesto (Continuación)

El traslado

Si se realiza entre proyectos clasificados en diferentes programas o subprogramas, y/o entidades, se deberá tramitar ante el Congreso de la República, a través de sendo proyecto de Ley.

Aquellos traslados que no afecten el monto de los programas o subprogramas o de las entidades, dispuestos en el decreto de liquidación se realizan mediante resolución motivada.

modificaciones al presupuesto continuaci n2
Modificaciones al presupuesto(continuación)

Cambio de fuente de financiación

Es una operación, mediante ley de la República o acto administrativo, con razones técnicas y económicas debidamente justificadas (motivación), se decide cambiar la fuente de financiación o recurso de un programa o de un proyecto.

Si no se modifica el monto total del cada nivel rentístico aprobado por el Congreso, la autorización la otorga el Ministerio de Hacienda y crédito Público -DGPPN-, previo concepto del DNP, si es para inversión.

Si lo modifica se tramita como Ley de la República

modificaciones presupuestales
Modificaciones presupuestales

Adiciones

Procedimiento mediante el cual se incorporan recursos al presupuesto, provenientes del producto de mayores recaudos de sus ingresos corrientes, de los recursos de capital, o de los aportes de la Nación.

Estos ingresos adicionales, necesariamente incrementan el monto global inicialmente aprobado por el congreso, las asambleas o los concejos y requieren para su incorporación de norma de igual jerarquía.

modificaciones presupuestales1
Modificaciones presupuestales

Adiciones (continuación)

Permiten financiar nuevos proyectos

Si financian proyectos de inversión, necesariamente estos deberán ser inscritos y registrados en el BPIN y deben ser desagregados por usos, fuentes y regionalizados

Se exceptúan del tramite ante el congreso, las adiciones originadas en convenios entre entidades que hacen parte del PGN, o del mismo presupuesto en ET

autorizaciones
Autorizaciones

Autorización otorgada por parte del CONFIS o de quien éste delegue, a una entidad , para asumir compromisos y obligaciones con cargo a vigencias futuras, cuando se requiera exceder la anualidad en la que se inicia.

Existen dos tipos de Vigencias Futuras

Ordinarias: Cuya ejecución se inicia afectando el presupuesto de la vigencia en curso (Art. 10 Ley 819/03).

Excepcionales: Cuyas obligaciones afectan el presupuesto de vigencias fiscales futuras y NO cuentan con apropiación en el presupuesto de la vigencia en que se concede la autorización (son aprobadas por el CONFIS en la Nación y Asamblea o Concejo en la entidad territorial.

autorizaciones1
Autorizaciones

Vigencias futuras excepcionales

  • Autorización otorgada por parte del CONFIS, o de quien éste delegue, a una entidad,cuando requiera exceder la anualidad, para asumir obligaciones con cargo a vigencias futuras, sin contar con recursos en el presupuesto de la vigencia en que se solicitan y cuyo destino sea obras de infraestructura, como energía, telecomunicaciones, defensa y seguridad y las garantías a las concesiones.

Su plazo puede ir mas allá del periodo de gobierno

vigencias futuras
Vigencias futuras

Requisitos:

Solicitud del órgano respectivo

  • Proyección de ingresos para el período que se afectará
  • Concepto técnico económico al cual esté adscrito
  • CDP de inicio de los compromisos en la actual vigencia, si no Corresponden a Casos excepcionales
  • Concepto del DNP cuando se afecte la inversión
  • Informe a la DGPN sobre la utilización del cupo, a comienzos de la vigencia.
  • Cumplimiento Metas Plurianuales del Marco Fiscal (art. 1 Ley 819/03)
  • Contar con apropiación mínima 15% en la vigencia en la que se estas sean autorizadas.
  • Justificación Económica demostrando conveniencias/ financieros
slide129

EN LA NACION EL CONFIS DELEGO LA AUTORIZACION PARA ASUMIR OBLIGACIONES QUE AFECTEN PRESUPUESTO DE V.F. ORDINARIAS CON INGRESOS PROPIOS DE LASA EICE

DE LA VIGENCIA FISCAL EN LA CUAL SE CONCEDE LA AUTORIZACION Y PARA CADA VIGENCIA QUE SE AFECTEN

Hasta un 30% de la Apropiación de G. Funcionamiento

Hasta un 35% de la Apropiación de G. de Operación Comercial

Hasta un 20% de la Apropiación de G. de Inversión

LAS AUTORIZACIONES NO PODRÁN SUPERAR EL RESPECTIVO PERIODO DE GOBIERNO

vigencias futuras1
Vigencias futuras

Al momento de suscribir un contrato, NO podrán:

  • Complementarse con autorizaciones expedidas por el CONFIS o por la D.G.P.P.N.
  • Superar los porcentajes señalados.
vigencias futuras2
VIGENCIAS FUTURAS

Caducan sin excepción el 31 de diciembre de año en la cual fueron expedidas

V. F. NO UTILIZADAS

Presentarán informe trimestral sobre V.F. autorizadas en le trimestre anterior al MinHacienda

LAS JUNTAS DIRECTIVAS O CONSEJOS DIRECTIVOS

slide132

VIGENCIAS FUTURAS ORDINARIAS PARA ENTIDADES TERRITORIALES

  • El monto máximo de Vigencias futuras, el plazo y las condiciones (Metas plurianuales del Marco Fiscal) Ley 819/2003
  • Contar con apropiación del 15%.
  • Si se trata de proyectos de inversión debe obtenerse el concepto previo y favorable del Concejo o la Asamblea o el CONFIS (Art. 12 ley 819/3003).
  • Debe estar consignado en el Plan de Desarrollo
  • Que el contrato no supere el periodo de Gobierno.
  • Podrá exceder el periodo de Gobierno, autorizado por el Consejo de Gobierno si es de importancia estratégica.
slide133

Ejecución del Presupuesto – Vigencias Futuras (Art. 22 Dec 1957/2007)

Excepciones a las Vigencias Futuras

los contratos de empréstito, la emisión, suscripción y colocación de títulos deuda pública, los créditos a proveedores, las asunciones de deuda pública y las contrapartidas que se estipulen, no requieren de autorización por parte del CONFIS para asumir vigencias futuras.

ejecuci n del presupuesto viabilidad fiscal de las vigencias futuras art 23
Ejecución del Presupuesto – Viabilidad Fiscal de las Vigencias Futuras (Art. 23)
  • El CONFIS podrá autorizar VF excepcionales para las obras de infraestructura, energía, comunicaciones, aeronáutica, defensa y seguridad y para las garantías a las concesiones. (Art. 11 Ley 819 de 2003)
  • Los proyectos de inversión que requieran VF excepcionales y superen el respectivo período de gobierno, deben contar con el aval fiscal por el CONFIS, antes de su declaratoria de importancia estratégica por el CONPES.
  • Las VF Excepcionales operan igual que las ordinarias en la declaratoria de importancia estratégica del CONPES
ejecuci n del presupuesto viabilidad fiscal de las vigencias futuras art 231
Ejecución del Presupuesto – Viabilidad Fiscal de las Vigencias Futuras (Art. 23)
  • Se calcularán con fundamento en los estados financieros a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior serán iguales al patrimonio descontando el capital, la reserva legal y las donaciones.
  • Adicionalmente, se tendrá en cuenta la situación de liquidez para determinar la cuantía que se trasladará a la Nación como ingresos de capital.
  • Los excedentes financieros de las EICE no societarias serán el resultado de descontar de las utilidades del ejercicio la reserva legal y las estatutarias.
vigencias expiradas
Vigencias expiradas

Este concepto hace referencia a compromisos legalmente adquiridos en vigencias anteriores, que se cumplió en la siguiente o siguientes, y consecuentemente se genero la obligación y se hace necesario el consecuente pago

El pago de las vigencias expiradas se hace con cargo a los recursos de libre afectación del proyecto que le dio origen en la vigencia correspondiente. Si los recursos son insuficientes deberá hacerse la modificación respectiva

vigencias expiradas1
Vigencias Expiradas

Base Legal : Doctrina Presupuestal

Obligaciones vigencias

Anteriores, contratos

Legalmente constituidos

Mecanismo de

Cancelación

Obligaciones de ley sin el

lleno de requisitos.

No media la voluntad del

Ordenador del gasto

slide138

Vigencias expiradas

En todos los casos, deberá reportarse del hecho a la Contraloría, para lo de su competencia.

seguimiento
Seguimiento

3. Seguimiento Físico – Financiero

Trimestral a través del Sistema de Seguimiento a Proyectos de

Inversión – SPI

Instrumento de control social a los recursos de inversión del

Gobierno Central del orden nacional (Ministerios,

Establecimientos Públicos, Departamentos Administrativos,

Empresas industriales y Comerciales del Estado, Sociedades

de Economía Mixta).

Permite que funcionarios públicos y la ciudadanía en

general, consulten en ambiente gráfico en Internet, información

de seguimiento a los proyectos de inversión de la Nación.

seguimiento inversi n
Seguimiento - Inversión
  • INFORMACIÓN DISPONIBLE
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antecedentes decreto 1957 del 30 de mayo de 2007
ANTECEDENTES DECRETO 1957 DEL 30 DE MAYO DE 2007
  • RESERVAS PRESUPUESTALES

Regulación Estatuto Orgánico de Presupuesto

Noción: compromisos que al 31 de diciembre no se hayan cumplido, siempre y cuando estén legalmente contraídos y desarrollen el objeto de la apropiación. (Art. 89 EOP – Decto. 111 de 1996 -) (Ley 38 de 1989, art. 72, Ley 179 de 1994, art. 38, Ley 225 de 1995, art. 8°).

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RESERVAS PRESUPUESTALES

Regulación Estatuto Orgánico de Presupuesto

Mecanismo para dar aplicación, reducción de los presupuestos: (artículo 9° de la ley 225 de 1995)

Año 1996, en el 40% de las reservas presupuestales que excedan el 2% de funcionamiento y el 15% de inversión

Año 1997, en el 60 % de las reservas presupuestales que excedan el 2% de

funcionamiento y el 15% de inversión

Año 1998, en el 80% de las reservas presupuestales que excedan el 2% de funcionamiento y el 15% de inversión

Año 1999, en el 100 % de las reservas presupuestales que excedan el 2% de

funcionamiento y el 15% de inversión

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RESERVAS PRESUPUESTALES

Regulación artículo 31 de la ley 344 de 1996.

Inclusión expresa de las cuentas por pagar.

Mecanismo para dar aplicación, reducción de los presupuestos:

Año 1998, en el 80 % del valor de las reservas Presupuestales y cuentas por pagar que excedan el 2 % de funcionamiento y el 15% de inversión.

Año 1999 y siguientes, en el 100 % del valor de las reservas presupuestales y cuentas por pagar queexcedan el 2% de funcionamiento y el 15% de inversión

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RESERVAS PRESUPUESTALES

Regulación artículo 8° de la ley 819 de 2003.

  • Preparación y elaboración de presupuesto de Nación y entidades territoriales debe hacerse de manera que las apropiaciones presupuestales puedan ejecutarse en su totalidad durante la vigencia correspondiente.
  • Contratos cuyo proceso de selección se haya iniciado en una vigencia pero que se perfeccionen en la siguiente, serán atendidos con el presupuesto de ésta última, “previo el cumplimiento de los ajustes presupuestales correspondientes.”
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RESERVAS PRESUPUESTALES

Regulación artículo 8° de la ley 819 de 2003.

  • La norma entraba a regir culminada la siguiente transición:
  • El 30 % del total de las reservas 2004, se debía atender con cargo al presupuesto 2005
  • El 70 % del total de las reservas 2005, se debía atender con cargo al presupuesto 2006
  • No existe mención expresa de con que presupuesto y en que porcentaje se atenderían las reservas de 2006 y siguientes
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RESERVAS PRESUPUESTALES

Revisión alternativas de interpretación del artículo 8° de la ley 819 de 2003 para determinación de criterios para constituir reservas presupuestales:

Las reservas constituidas a partir de 2006 se atenderían:

3. Ante falta de indicación expresa de la ley 819, aplicación de norma expresa vigente, artículo 31 de la ley 344 de 1996, por lo tanto:

En lo que exceda el 2 % de apropiaciones de funcionamiento y el

15 % de las de inversión, con cargo al presupuesto de la vigencia

siguiente a aquella en que se originaron vía recorte presupuestal.

(Alternativa adoptada en el Decreto 1957 de 2007)

decreto 1957 de 2007
DECRETO 1957 DE 2007
  • Artículo 1°. Los compromisos presupuestales legalmente adquiridos, se cumplen o ejecutan, tratándose de contratos o convenios, con la recepción de los bienes y servicios, y en los demás eventos, con el cumplimiento de los requisitos que hagan exigible su pago.
  • Para pactar la recepción de bienes y servicios en vigencias siguientes a la de celebración del compromiso, se debe contar previamente con una autorización por parte del CONFIS o de quien éste delegue, de acuerdo con lo establecido en la ley, para asumir obligaciones con cargo a presupuestos de vigencias futuras.
  • Artículo 2°. De conformidad con lo previsto en el artículo 9 de la Ley 225 de 1995 y el artículo 31 de la Ley 344 de 1996, en cada vigencia, el Gobierno Nacional reducirá el presupuesto en el1 00% del monto de las reservas presupuestales constituidas sobre el presupuesto del año inmediatamente anterior, que excedan el 2% de las apropiaciones de funcionamiento y el 15% de las apropiaciones de inversión del presupuesto de dicho año.
  • El presente artículo no será aplicable a las transferencias de que trata el artículo 357 de la Constitución Política.
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DECRETO 1957 DE 2007
  • Artículo 3°. Cuando quiera que se encuentre en trámite una licitación, concurso de méritos o cualquier otro proceso de selección del contratista con todos los requerimientos legales, incluida la disponibilidad presupuestal, y la celebración y perfeccionamiento del respectivo contrato se efectúe en la vigencia fiscal siguiente, este se atenderá con el presupuesto de esta última vigencia.
  • Lo previsto en el inciso anterior sólo procederá cuando los ajustes presupuestales requeridos para tal fin impliquen modificaciones al anexo del decreto de liquidación que no modifiquen en cada sección presupuestal el monto total de sus apropiaciones de funcionamiento, o los subprogramas de inversión aprobados por el Congreso.
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DECRETO 1957 DE 2007
  • Artículo 4°. EI artículo 10 del Decreto 4730 de 2005 quedará así:
  • Artículo 10. Elaboración del Marco de Gasto de Mediano Plazo. Antes del 15 de julio de cada vigencia fiscal, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, en coordinación con el Departamento Nacional de Planeación, elaborará y someterá el Marco de Gasto de Mediano Plazo para aprobación por parte del Consejo Nacional de Política Económica y Social - CONPES -, sesión a la cual deberán asistir todos los Ministros del Despacho.

El proyecto de Presupuesto General de la Nación coincidirá con las metas del primer año del Marco de Gasto de Mediano Plazo. Las estimaciones definidas para los años siguientes del Marco de Gasto de Mediano Plazo son de carácter indicativo, y serán consistentes con el presupuesto de la vigencia correspondiente en la medida en que no se den cambios de política fiscal o sectorial, ni se generen cambios en la coyuntura económica o ajustes de tipo técnico que alteren los parámetros de cálculo relevantes."

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DECRETO 1957 DE 2007
  • Artículo 5° Modificó el art 30 del decreto 4730
  • Las Desagregación de las Apropiaciones. El Representante Legal de cada uno de los órganos que hacen parte del Presupuesto General de la Nación, o quien éste delegue, podrán hacer modificaciones a la desagregaciones cuantas veces lo requieran.
  • Artículo 6°, El artículo 31 del Decreto 4730 de 2005 quedará así:
  • "Cuentas por Pagar. Cada órgano constituirá al 31 de diciembre del año cuentas por pagar con los recursos correspondientes a los anticipas pactados en los contratos, a los bienes y servicios recibidos, y con los recursos respecto de los cuales se hayan cumplido los requisitos que hagan exigible su pago.
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DECRETO 1957 DE 2007

Artículo 7°, El artículo 38 del Decreto 4730 de 2005 quedará así: "Artículo 38. Rendición de Cuentas. Los resultados y desempeño de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y Sociedades de Economía Mixta sometidas al régimen de aquéllas, serán de conocimiento público y se incorporarán en el informe anual al Congreso de la República del Ministro del sector al cual pertenezca dicha empresa.“

Artículo 8°, El artículo 39 del Decreto 4730 de 2005 quedará así: "Artículo 39. Excedentes Financieros. Los excedentes financieros de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado no societarias se liquidarán de acuerdo con el régimen previsto para las sociedades comerciales."

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