Revisori contabili art 13 dlgs 21 11 2007 n 231
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REVISORI CONTABILI (art. 13 Dlgs. 21/11/2007 n. 231) - PowerPoint PPT Presentation


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REVISORI CONTABILI (art. 13 Dlgs. 21/11/2007 n. 231). Chi. ISCRITTI ALBO CONSOB. a) SOCIETA’ DI REVISIONE. ISCRITTI REGISTRO REVISORI CONTABILI. b) PERSONE FISICHE SOCIETA’ DI REVISIONE. Come. OBBLIGHI DEI REVISORI art. 16 dlgs. 21/11/2007 n. 231. ADEGUATA VERIFICA DELLA CLIENTELA.

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Revisori contabili art 13 dlgs 21 11 2007 n 231

REVISORI CONTABILI(art. 13 Dlgs. 21/11/2007 n. 231)

Chi

ISCRITTI ALBOCONSOB

a) SOCIETA’ DI REVISIONE

ISCRITTI REGISTROREVISORI CONTABILI

b) PERSONE FISICHESOCIETA’ DI REVISIONE


Obblighi dei revisori art 16 dlgs 21 11 2007 n 231

Come

OBBLIGHI DEI REVISORIart. 16 dlgs. 21/11/2007 n. 231

ADEGUATA VERIFICA DELLA CLIENTELA

d) VERIFICA DATI ACQUISITI NELLO SVOLGIMENTO DELL’ATTIVITA’

a) IDENTIFICAZIONE E

CONSOB

EMANA

Modalità adempimento obblighi adeguata verifica clientela

Organizzazione procedure e controlli interni

Per società di revisione ALBO CONSOB


Identificazione art 16 dlgs 21 11 2007 n 231

IDENTIFICAZIONE(art. 16 Dlgs. 21/11/2007 n. 231)

Quando

a) PRESTAZIONE PROFESSIONALE HA AD OGGETTO MEZZI DI PAGAMENTO

BENI VALORI ≥ 15.000 EURO

d) SOSPETTO DI RICICLAGGIO

e) DUBBI SU VERIDICITA’ DATI PRECEDENTI

REVISIONE E’ ATTIVITA’ DI VALORE NON DETERMINABILE


Obblighi dei revisori

OBBLIGHI DEI REVISORI

CONSERVAZIONE E

REGISTRAZIONE (art. 36, 37, 38)

SEGNALAZIONE OPERAZIONI

SOSPETTE (art. 41)

COMUNICAZIONI AL MEF (art. 51)

FORMAZIONE PERSONALE E

COLLABORATORI (art. 54)

OBBLIGHI INFORMATIVI UIF (art. 6)


Registrazione artt 37 38 dlgs 21 11 2007 n 231

REGISTRAZIONE(artt. 37/38 Dlgs. 21/11/2007 n. 231)

SOCIETA’ REVISIONE

ALBO CONSOB = AUI (art. 37)

SOGGETTI ISCRITTI REGISTRO REVISORI CONTABILI

REGISTRO DELLA CLIENTELA (art. 38)


Segnalazione operazioni sospette art 41 dlgs 21 11 2007 n 231

SEGNALAZIONE OPERAZIONISOSPETTE(art. 41 Dlgs. 21/11/2007 n. 231)

INDICI ANOMALIA

SOCIETA’ REVISIONE

ALBO CONSOB

BANCA D’ITALIA

MINISTERO

GIUSTIZIA

ALTRI REVISORI


Segnalazione operazioni sospette

SEGNALAZIONE OPERAZIONI SOSPETTE

SOCIETA’ REVISIONE

ALBO CONSOB

(art. 44 Dlgs 21/11/2007 n. 231)

Responsabile incarico

Legale rappresentante società

Senza

nominativo

segnalante

UIF


Segnalazione operazioni sospette1

SEGNALAZIONE OPERAZIONI SOSPETTE

ALTRI SOGGETTI REVISORI

Manca

richiamo

specifico

REVISORE

UIF


Collegio sindacale che svolge il controllo contabile

COLLEGIO SINDACALECHE SVOLGE IL CONTROLLO CONTABILE

PRIMA

ESENTE DA OBBLIGHI

PREVISIONE ESPRESSA UIC

ORA

SOGGETTO AGLI OBBLIGHI

IN QUANTO REVISORI


Collegio sindacale che non svolge il controllo contabile

COLLEGIO SINDACALECHE NON SVOLGE IL CONTROLLO CONTABILE

OBBLIGO COMUNICAZIONE AL MEF

INFRAZIONI AL DIVIETO MOVIMENTAZIONE CONTANTE

(art. 51 Dlgs. 21/11/2007 n. 231)


Collegio sindacale degli enti destinatari della disciplina art 52 dlgs 21 11 2007 n 231

COLLEGIO SINDACALEDEGLI ENTI DESTINATARI DELLA DISCIPLINA(art. 52 Dlgs 21/11/2007 n. 231)

CONSIGLIO SORVEGLIANZA

COMITATO CONTROLLO DI GESTIONE

ORGANISMO DI VIGILANZA ex art. 6 Dlgs. 8/6/2001 n. 231

INTERMEDIARI FINANZIARI

ALTRI SOGGETTI ART. 14

SOCIETA’ DI REVISIONE

ALTRI SOGGETTI ART. 10

SOCIETA’ PROFESSIONALI


Doveri organi di controllo art 52 dlgs 21 11 2007 n 231

DOVERI ORGANI DI CONTROLLO(art. 52 Dlgs 21/11/2007 n. 231)

COMUNICAZIONE

VIOLAZIONI DISPOSIZIONI BANCA D’ITALIA/CONSOB su

MODALITA’ ADEGUATA VERIFICA

VIOLAZIONI PROCEDURE

INFRAZIONE DOVERE SEGNALAZIONE

INFRAZIONE OBBLIGHI REGISTRAZIONE

INFRAZIONI LIMITAZIONI CONTANTI


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