1 / 76

KAMU I KONTROL STANDARTLARI

SUNUM PLANI . I Kontroln Tanitimi5018 Sayili Kanunda I KontrolI Kontrole Iliskin Grev ve SorumluluklarCoso ModeliKamu I Kontrol StandartlariEylem Planin Hazirlanmasi Istanbul niversitesi Uygulama rnegi. NEDIR I KONTROL? 5018 sayili kanun Md.55. I kontrol; idarenin amalarina, beli

morna
Download Presentation

KAMU I KONTROL STANDARTLARI

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


    1. KAMU I KONTROL STANDARTLARI ISTANBUL NIVERSITESI STRATEJI GELISTIRME DAIRE BASKANLIGI 2009 HAZIRLAYANLAR Mali Hizmetler Uzmani ABDULLAH ATES SIBEL ZSOYSAL

    2. SUNUM PLANI I Kontroln Tanitimi 5018 Sayili Kanunda I Kontrol I Kontrole Iliskin Grev ve Sorumluluklar Coso Modeli Kamu I Kontrol Standartlari Eylem Planin Hazirlanmasi Istanbul niversitesi Uygulama rnegi

    3. NEDIR I KONTROL? 5018 sayili kanun Md.55 I kontrol; idarenin amalarina, belirlenmis politikalara mevzuata uygun olarak faaliyetlerin; etkili, ekonomik ve verimli bir sekilde yrtlmesini, varlik ve kaynaklarin korunmasini, muhasebe kayitlarinin dogru ve tam olarak tutulmasini, mali bilgi ve ynetim bilgisinin zamaninda ve gvenilir olarak retilmesini saglamak zere idare tarafindan olusturulan; organizasyon, yntem ve srele i denetimi kapsayan Mali ve diger kontroller btndr.

    4. I KONTROL NEDIR (1) I kontrol, bir kurumun, ynetim kurulu, st dzey ynetimi ve tm alisanlari tarafindan gereklestirilen ve asagidaki konularda hedeflerin basarilmasi aisindan makul bir gvence saglamak zere tasarlanmis bir ynetim srecidir. Islemlerin etkinligi ve verimliligi, Mali raporlama sisteminin gvenilirligi, Mevzuata uyum

    5. I Kontrol bir sretir I Kontrol kisilere bagimlidir I Kontrol makul gvence saglar I Kontrol hedeflere ulasmaya yneliktir I KONTROL NEDIR (2)

    6. I Kontrol; I kontrol, mali is ve islemlerle sinirli degildir. En st kademeden en alt kademeye tm kurum alisanlarinin sorumlulugundadir. I kontroln olusturulmasi, isletilmesi, izlenmesi ve gelistirilmesinden ynetim sorumludur. I kontrol, belli noktalarda, belli alanlarda ve belli zamanlarda degil; tm faaliyetleri kapsayan devamlilik esasina dayanan bir sretir. Sadece yazili dokmanlara dayanmaz. Gl ve pozitif bir ortami da ifade eder.

    7. I KONTROLN AMACI; 5018/Md-56 Kamu gelir, gider, varlik ve ykmllklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir sekilde ynetilmesini, Kamu idarelerinin kanunlara ve diger dzenlemelere uygun olarak faaliyet gstermesini, Her trl mal karar ve islemlerde usulszlk ve yolsuzlugun nlenmesini, Karar olusturmak ve izlemek iin dzenli, zamaninda ve gvenilir rapor ve bilgi edinilmesini, Varliklarin ktye kullanilmasi ve israfini nlemek ve kayiplara karsi korunmasini, saglamaktir.

    8. I kontrol herkesin isidir.

    9. I KONTROLN YAPISI (5018/57) KAMU IDARELERININ MAL YNETIM VE KONTROL SISTEMLERI; - HARCAMA BIRIMLERI, - MUHASEBE VE MAL HIZMETLER, - N MAL KONTROL, - I DENETIMDEN OLUSUR.

    10. Mali Ynetim ve I Kontrol Yapisi ST YNETICI

    11. KONTROLN ISLEYISI (5018/57) YETERLI VE ETKILI BIR KONTROL SISTEMININ OLUSTURULABILMESI IIN; MESLEKI DEGERLERE VE DRST YNETIM ANLAYISINA SAHIP OLUNMASI, MAL YETKI VE SORUMLULUKLARIN BILGILI VE YETERLI YNETICILERLE PERSONELE VERILMESI,

    12. BELIRLENMIS STANDARTLARA UYULMASININ SAGLANMASI, MEVZUATA AYKIRI FAALIYETLERIN NLENMESI, KAPSAMLI BIR YNETIM ANLAYISI ILE UYGUN BIR ALISMA ORTAMININ VE SAYDAMLIGIN SAGLANMASI, BAKIMINDAN ILGILI IDARELERIN ST YNETICILERI ILE DIGER YNETICILERI TARAFINDAN GREV, YETKI VE SORUMLULUKLAR GZ NNDE BULUNDURULMAK SURETIYLE GEREKLI NLEMLERIN ALINMASI NGRLMSTR.

    13. KAMU I KONTROL STANDARTLARI, IDARELERIN, I KONTROL SISTEMLERININ OLUSTURULMASINDA, IZLENMESINDE VE DEGERLENDIRILMESINDE DIKKATE ALMALARI GEREKEN TEMEL YNETIM KURALLARINI GSTERMEKTE VE TM KAMU IDARELERINDE TUTARLI, KAPSAMLI VE STANDART BIR KONTROL SISTEMININ KURULMASINI VE UYGULANMASINI AMALAMAKTADIR.

    14. I Kontrol- Yanilgilar ve Gerekler Yanilgi 1: I Kontrol, yazili prosedrlerle baslar. Gerek 1: I kontrol, gl bir i kontrol ortamiyla baslar.

    15. I Kontrol- Yanilgilar ve Gerekler Yanilgi 2: Ynetim i kontrol i denetiler tarafindan yapilmasi gereken bir is olarak kabul eder. Gerek 2: I kontrol sisteminin sahibi ynetimdir.

    16. I Kontrol- Yanilgilar ve Gerekler Yanilgi 3: I kontrol sadece mali bir konudur. Gerek 3: I kontrol idarenin tm fonksiyonlarini kapsamakta ve her alanini ilgilendirmektedir.

    17. I Kontrol- Yanilgilar ve Gerekler Yanilgi 4: I kontrol brokrasi yaratir ve alisanlari oyalar. Gerek 4: I kontrol, srelere ilave yapilan isler olarak dsnlmemeli, srelerin bir parasi olarak tasarlanmalidir.

    18. I Kontrol- Yanilgilar ve Gerekler Yanilgi 5: I kontrol yeterince kuvvetli ise yolsuzluk olmayacagindan ve mali tablolar dogru oldugundan emin olabiliriz. Gerek 5: I kontrol makul, ancak kesin olmayan gvence verir.

    19. I KONTROLDE SORUMLULUKLAR st Ynetici Strateji Gelistirme Daire Baskanligi Kurum Personeli I Denetim Birimi Sayistay

    20. st ynetim, i kontrol sisteminin tasarlanmasi, uygulanmasi, uygun bir sekilde yrtlmesinin gzetilmesi ve belgelendirilmesi de dahil olmak zere kurumun her trl faaliyetlerinden sorumludur. Strateji Gelistirme Birimi : ynetimin i kontrole ynelik islevinin etkililigini ve verimliligini artirmak iin gerekli alismalari yapar ve n mali kontrol faaliyetinin yrtlmesini saglar. I kontrole Iliskin Grev ve Sorumluluklar

    21. Kurum personeli: Tm alisanlar, i kontroln isletilmesinden sorumludur. I kontroln herkesin sorumlulugunda olmasi nedeniyle, her bir alisan grev tanimi erevesinde kendisine verilen is/islemleri etkin ve verimli bir sekilde mevzuata uygun olarak yrtmek zorundadir. Ayni zamanda, faaliyetlere iliskin problemleri ve iyilestirme nerilerini, kurum etik degerleriyle bagdasmayan davranislari, illegal fiil ve eylemleri st ynetime iletmelidir. I Denetiler, i kontrol sisteminin etkinlik ve etkililigini degerlendirir ve zayifliklari tespit ederek ynetime neriler getirir. Sayistay: Mali tablolarin dogrulugu ve gvenilirligine iliskin olarak yaptiklari mali tablo denetimlerinde ayni zamanda i kontrol sistemlerini de denetlerler ve zayiflik varsa ynetime rapor ederler. Ayni zamanda performans ve uygunluk denetimleri de yrtebilirler. I kontrole Iliskin Grev ve Sorumluluklar

    22. COSO Modelinin Olusumu Amerikanin 5 byk profesyonel kurulusundan tesekkl etmistir. * Amerikan Muhasebeciler Birligi * Amerikan Yeminli Mali Msavirler Enstits * Uluslararasi Mali Yneticiler Birligi * I Denetiler Enstits * Ulusal Muhasebeciler Birligi (MuhasebeYneticileriEnstits)

    23. COSO Kanada Modeli Olarak Bilinir. ABde uygulanan Kamu I Mali Kontrol sisteminde de COSO modeli esas alinmaktadir. I Kontrol; Ilk olarak zel sektrde uygulama bulmus, ilerleyen yillarda kamu sektrnde de bir ynetim araci olarak yayginlasarak COSO tarafindan gelistirilmistir.

    24. COSO Avrupa Birligi, Uluslararasi Sayistaylar Birligi (Intosai), ve Uluslararasi Takasbankasi (BIS) gibi uluslararasi /uluslarst kuruluslarca da i kontrol sistemi olarak kabul edilen bir model olmustur. Trkiye de yeni mali ynetim sistemini COSO modelini esas alarak kurmaya alismaktadir.

    25. I Kontrol Sreci : COSO Bazli Bir Yaklasim

    26. COSO I KONTROL MODELI COSO Raporuna gre, i kontrol sistemi birbiriyle iliskili bes unsurdan meydana gelir: Kontrol Ortami Risk Degerlendirme Kontrol Faaliyetleri Bilgi ve Iletisim Gzetim (Izleme)

    27. COSO PIRAMIDI

    28. COSO KP

    29. Kamu I Kontrol Standartlarinin Hazirlanis Nedeni . I Kontrol ve n Mal Kontrole Iliskin Usul ve Esaslarin 5. maddesinde; I Kontrol Standartlarinin, merkezi uyumlastirma grevi erevesinde Maliye Bakanligi tarafindan belirlenecegi ve yayimlanacagi ifade edilmistir. Bu dogrultuda hazirlanan Kamu I Kontrol Standartlari Tebligi 26/12/2007 tarihinde Resmi Gazetede yayimlanmistir. Sz konusu dzenlemeler dogrultusunda Maliye Bakanligi Bumko tarafindan hazirlanan Kamu I Kontrol Standartlarina Uyum Eylem Plani Rehberi yayinlanmistir.

    30. UNSUR, STANDART ve GENEL SARTLAR Kamu Idarelerinde i kontrol sisteminin olusturulmasi, uygulanmasi, izlenmesi ve gelistirilmesi amaciyla COSO raporu ile meydana gelen (5) unsura, (18) standart ve bu standartlar iin gerekli (79) genel sart belirlenmis bulunmaktadir.

    31. Kontrol Ortami Kontrol ortami; alisanlarin, kurumun amalari bildikleri, Kendi grev ve sorumluluklarini tam olarak anladiklari Insan kaynaklari uygulamalarinin yazili olarak objektif kurallara baglandigi alisanlar arasinda ayrimciligin sz konusu olmadigi, alisanlarin yeterliginin artirilmasi iin gerekli egitim ve donanimin tahsis edildigi, Yneticilerin kontrollere uygun davranarak alisanlara rnek oldugu, Kurum alisanlari ve birimleri arasinda raporlama ve hiyerarsik iliskilerin aik ve net olarak belirlendigi bir ortami ifade eder.

    32. Kontrol Ortami Etik degerler ve drst bir ynetim Grev, yetki ve sorumluluklarin bilgili ve yeterli kisilere verilmesi Personelin performansinin degerlendirilmesi Idarenin organizasyon yapisi Personelin grev, yetki ve sorumluluklarinin aik bir sekilde belirlenmesi

    33. Risk Degerlendirmesi I kontrol faaliyeti risk esasli olarak gereklestirilmelidir. Risk, idarenin hedeflerine ulasilmasini olumsuz ynde etkileyebilecek durum ya da olaylardir. Risk degerlendirme, nemli risklerin tespit ve analiz edilmesi, bunlara uygun yanitlarin belirlenmesi srecidir.

    34. Kamu I Kontrol Standartlari Risk Degerlendirme Unsuru Riskten sz edilebilmesi iin amalarin belirlenmis olmasi gerekir. Amalar belirlendikten sonra amalara ulasilmasini engelleyebilecek riskler tanimlanir, degerlendirilir ve alinacak tedbirler kararlastirilir.

    35. Risk Degerlendirmesi Kamu kurumlarinca sunulan hizmetlerin ve faaliyetlerin esitliligi dikkate alinirsa; Kurumun hizmet sunmasini engelleyecek veya hizmetin kalitesini dsrecek, Halkin kuruma olan gvenini sarsabilecek, Yolsuzluk yapilmasina meydan verecek Faaliyetlerin mevzuata aykiri yrtlmesine neden olabilecek Kaynak kaybina neden olabilecek her trl olay risk olarak adlandirilabilir.

    36. Kontrol Faaliyetleri Kontrol faaliyetleri idarenin amalarina ulasmasina ynelik risklerle basa ikmak zere uygulamaya konulan politikalar ve prosedrlerdir. Kontrol faaliyetleri kurumun btn kademelerine ve faaliyetlerine yayilmalidir. Kontrol faaliyetlerine rnek olarak; Yetki devri ve onay prosedrleri, Grevlerin birbirinden ayrilmasi, Kaynaklara ve resmi kayitlara erisim konusunda kontroller Risklerin esidine gre, nleyici, tespit edici ve dzeltici her trl kontrol faaliyeti belirlenir ve uygulanir.

    37. Gerekli hallerde vekil personel grevlendirilmeli Grevinden ayrilan personelin, is veya islemlerinin durumunu ve gerekli belgeleri de ieren bir rapor hazirlamasi ve bu raporu grevlendirilen personele vermesi ynetici tarafindan saglanmali Kontrol Faaliyetleri Standartlari

    38. Hiyerarsik kontroller Amir statsndeki bir personel tarafindan her hangi bir islemin nasil yapilacagi konusunda talimatlandirma da dahil olmak zere, islemin tamamlanmasinin takibi, kontrol ve onaylanmasini ifade eder.

    39. Bilgi ve iletisim I kontrol sisteminin isleyisini ve hedeflere ulasilmasini saglamak iin bir kurumun btn kademelerinde bilgiye ihtiya duyulur. Bilgi; alisanlarin grev ve sorumluluklarini yerine getirebilmesi, Saglikli karar alinabilmesi, Seffaf ve hesap verebilir bir sekilde raporlama yapilabilmesi, Amalarin gereklesme performansinin takip edilebilmesi Risklerin ynetilebilmesi iin gereklidir.

    40. Bilgi ve iletisim Ynetim Bilgi Sistemleri, kurum ii ve disindan aldigi verileri, siniflandirir, isler, bilgiye dnstrr ve yneticilere karar alma srecinde yardimci olur. Ynetim Bilgi Sistemlerine rnek olarak: Harcama YBS Tasinir YBS Tasinmaz YBS Evrak YBS Personel Bilgi Sistemi

    41. Gzetim I kontrol sisteminin kalitesinin, kontrollerin tasarim ve isleyisinin alinmasi gereken nlemlerin belirli zaman araliklariyla degerlendirilmesinden olusan sretir. I kontroln degisen hedeflere, ortama, kaynaklara ve risklere ayak uydurmasini saglamak bakimindan i kontrol sistemini izlemek gerekir. Ynetici kontrolleri z degerlendirme i denetim raporlari

    42. STANDARTLAR 26.12.2007 Tarih ve 26738 sayili Resmi Gazete Yayinlanmistir

    43. Kamu I Kontrol Standartlari Kontrol Ortami Standartlari Kontrol ortami, i kontroln diger unsurlarina temel teskil eden genel bir erevedir. Standart: 1. Etik Degerler ve Drstlk Personel davranislarini belirleyen kurallarin personel tarafindan bilinmesi saglanmalidir. Bu standart iin gerekli genel sartlar:

    44. Kamu I Kontrol Standartlari Kontrol Ortami Standartlari I Kontrol sahiplenilmeli ve desteklenmeli Yneticiler i kontrol sisteminin uygulanmasinda rnek olmali Etik kurallar bilinmeli ve uyulmali Faaliyetlerde drstlk, saydamlik ve hesap verebilirlik saglanmali Adil ve esit muamele Bilgi ve belgeler dogru, tam ve gvenilir olmali

    45. Standart: 2. Misyon, organizasyon yapisi ve grevler Idarelerin misyonu ile birimlerin ve personelin grev tanimlari yazili olarak belirlenmeli, personele duyurulmali ve idarede uygun bir organizasyon yapisi olusturulmalidir. Kamu I Kontrol Standartlari Kontrol Ortami Standartlari

    46. Idarenin misyonu yazili olarak belirlenmeli Personelin grevlerini, yetki ve sorumluluklarini kapsayan grev dagilim izelgesi olusturulmali Idarenin ve birimlerinin teskilat semasi olmali ve buna bagli olarak fonksiyonel grev dagilimi belirlenmeli Organizasyon yapisi, temel yetki ve sorumluluk dagilimi, hesap verebilirlik ve uygun raporlama iliskisini gsterecek sekilde olmali Yneticiler verilen grevlerin sonucunu izlemeye ynelik mekanizmalar olusturmali Kamu I Kontrol Standartlari Kontrol Ortami Standartlari

    47. Standart: 3. Personelin yeterliligi ve performansi Idareler, personelin yeterliligi ve grevleri arasindaki uyumu saglamali, performansin degerlendirilmesi ve gelistirilmesine ynelik nlemler almalidir. Insan kaynaklari ynetimi, idarenin ama ve hedeflerinin gereklesmesini saglamaya ynelik olmali Idarenin ynetici ve personeli grevlerini etkin ve etkili bir sekilde yrtebilecek bilgi, deneyim ve yetenege sahip olmali Kamu I Kontrol Standartlari Kontrol Ortami Standartlari

    48. Kamu I Kontrol Standartlari Kontrol Ortami Standartlari Mesleki yeterlilige nem verilmeli ve her grev iin en uygun personel seilmeli Ise alinmasi ile grevinde ykselmesinde liyakat ilkesine uyulmali Egitim faaliyetleri planlanmali Personelin performansi en az yilda bir kez degerlendirilmeli dllendirme mekanizmalari gelistirilmeli

    49. Kamu I Kontrol Standartlari Kontrol Ortami Standartlari Standart: 4. Yetki Devri Idarelerde yetkiler ve yetki devrinin sinirlari aika belirlenmeli ve yazili olarak bildirilmelidir. Devredilen yetkinin nemi ve riski dikkate alinarak yetki devri yapilmalidir. Is akis srelerindeki imza ve onay mercileri belirlenmeli ve personele duyurulmali Yetki devirleri, devredilen yetkinin sinirlarini gsterecek sekilde yazili olarak belirlenmeli ve ilgililere bildirilmeli Yetki devredilen personel grevin gerektirdigi bilgi, deneyim ve yetenege sahip olmali

    50. Kamu I Kontrol Standartlari Risk Degerlendirme Standartlari Standart: 5. Planlama ve Programlama Idareler, faaliyetlerini, ama, hedef ve gstergelerini ve bunlari gereklestirmek iin ihtiya duyduklari kaynaklari ieren plan ve programlarini olusturmali ve duyurmali, faaliyetlerinin plan ve programlara uygunlugunu saglamalidir. Idareler, misyon ve vizyonlarini olusturmak, stratejik amalar ve llebilir hedefler saptamak, performanslarini lmek, izlemek ve degerlendirmek amaciyla katilimci yntemlerle stratejik plan hazirlamali Idareler, yrtecekleri program, faaliyet ve projeleri ile bunlarin kaynak ihtiyacini, performans hedef ve gstergelerini ieren performans programi hazirlamali Idareler, btelerini stratejik planlarina ve performans programlarina uygun olarak hazirlamalidir. Hedefler, spesifik, llebilir, ulasilabilir, ilgili ve sreli olmalidir.

    51. Standart: 6. Risklerin belirlenmesi ve degerlendirilmesi Idareler, sistemli bir sekilde analizler yaparak ama ve hedeflerinin gereklesmesini engelleyebilecek i ve dis riskleri tanimlayarak degerlendirmeli ve alinacak nlemleri belirlemelidir. Her yil sistemli bir sekilde ama ve hedeflere ynelik riskleri belirlemeli Risklerin gereklesme olasiligi ve muhtemel etkileri yilda en az bir kez analiz edilmeli Risklere karsi alinacak nlemler belirlenerek eylem planlari olusturulmali Kamu I Kontrol Standartlari Risk Degerlendirme Standartlari

    52. Standart: 7. Kontrol stratejileri ve yntemleri Idareler, hedeflerine ulasmayi amalayan ve riskleri karsilamaya uygun kontrol strateji ve yntemlerini belirlemeli ve uygulamalidir. Her bir faaliyet ve riskleri iin uygun kontrol strateji ve yntemleri (dzenli gzden geirme, rnekleme yoluyla kontrol, karsilastirma, onaylama, raporlama, koordinasyon, dogrulama, analiz etme, yetkilendirme, gzetim, inceleme, izleme v.b.) belirlenmeli ve uygulanmali Kontroller, islem ncesi kontrol, sre kontrol ve islem sonrasi kontrolleri de kapsamali Kontrol faaliyetleri, varliklarin dnemsel kontroln ve gvenliginin saglanmasini kapsamali Belirlenen kontrol ynteminin maliyeti beklenen faydayi asmamali Kamu I Kontrol Standartlari Kontrol Faaliyetleri Standartlari

    53. Standart: 8. Prosedrlerin belirlenmesi ve belgelendirilmesi Idareler, faaliyetleri ile mali karar ve islemleri iin gerekli yazili prosedrleri ve bu alanlara iliskin dzenlemeleri hazirlamali, gncellemeli ve ilgili personelin erisimine sunmalidir. Idareler, faaliyetleri ile mali karar ve islemleri hakkinda yazili prosedrler belirlemeli Prosedrler ve ilgili dokmanlar, faaliyet veya mali karar ve islemin baslamasi, uygulanmasi ve sonulandirilmasi asamalarini kapsamali Prosedrler ve ilgili dokmanlar, gncel, kapsamli, mevzuata uygun ve ilgili personel tarafindan anlasilabilir ve ulasilabilir olmali Kamu I Kontrol Standartlari Kontrol Faaliyetleri Standartlari

    54. Standart: 9. Grevler ayriligi Hata, eksiklik, yanlislik, usulszlk ve yolsuzluk risklerini azaltmak iin faaliyetler ile mali karar ve islemlerin onaylanmasi, uygulanmasi, kaydedilmesi ve kontrol edilmesi grevleri personel arasinda paylastirilmalidir. Her faaliyet veya mali karar ve islemin onaylanmasi, uygulanmasi, kaydedilmesi ve kontrol grevleri farkli kisilere verilmelidir. Personel sayisinin yetersizligi nedeniyle grevler ayriligi ilkesinin tam olarak uygulanamadigi idarelerin yneticileri risklerin farkinda olmali ve gerekli nlemleri almalidir. Kamu I Kontrol Standartlari Kontrol Faaliyetleri Standartlari

    55. Kamu I Kontrol Standartlari Kontrol Faaliyetleri Standartlari Standart: 10. Hiyerarsik kontroller Yneticiler, is ve islemlerin prosedrlere uygunlugunu sistemli bir sekilde kontrol etmelidir. Bu standart iin gerekli genel sartlar: Yneticiler, prosedrlerin etkili ve srekli bir sekilde uygulanmasi iin gerekli kontrolleri yapmali Yneticiler, personelin is ve islemlerini izlemeli ve onaylamali, hata ve usulszlklerin giderilmesi iin gerekli talimatlari vermeli

    56. Standart: 11. Faaliyetlerin srekliligi Idareler, faaliyetlerin srekliligini saglamaya ynelik gerekli nlemleri almalidir. Personel yetersizligi, geici veya srekli olarak grevden ayrilma, yeni bilgi sistemlerine geis, yntem veya mevzuat degisiklikleri ile olaganst durumlar gibi faaliyetlerin srekliligini etkileyen nedenlere karsi gerekli nlemler alinmali Kamu I Kontrol Standartlari Kontrol Faaliyetleri Standartlari

    57. Standart: 12. Bilgi sistemleri kontroller Idareler, bilgi sistemlerinin srekliligini ve gvenilirligini saglamak iin gerekli kontrol mekanizmalari gelistirmelidir. Bilgi sistemlerinin srekliligini ve gvenilirligini saglayacak kontroller yazili olarak belirlenmeli ve uygulanmali Bilgi sistemine veri ve bilgi girisi ile bunlara erisim konusunda yetkilendirmeler yapilmali, hata ve usulszlklerin nlenmesi, tespit edilmesi ve dzeltilmesini saglayacak mekanizmalar olusturulmali Idareler bilisim ynetisimini saglayacak mekanizmalar gelistirmelidir. Kamu I Kontrol Standartlari Kontrol Faaliyetleri Standartlari

    58. Kamu I Kontrol Standartlari Bilgi ve Iletisim Standartlari Standart: 13. Bilgi ve iletisim Idareler, birimlerinin ve alisanlarinin performansinin izlenebilmesi, karar alma srelerinin saglikli bir sekilde isleyebilmesi ve hizmet sunumunda etkinlik ve memnuniyetin saglanmasi amaciyla uygun bir bilgi ve iletisim sistemine sahip olmalidir. Yatay ve dikey i iletisim ile dis iletisimi kapsayan etkili ve srekli bir bilgi ve iletisim sistemi olmali

    59. Kamu I Kontrol Standartlari Bilgi ve Iletisim Standartlari Bilgiler dogru, gvenilir, tam, kullanisli ve anlasilabilir olmali Yneticiler ve ilgili personel bilgilere zamaninda erisebilmeli Ynetim bilgi sistemi, ynetimin ihtiya duydugu gerekli bilgileri ve raporlari retebilecek ve analiz yapma imkani sunacak sekilde tasarlanmali Idarenin yatay ve dikey iletisim sistemi personelin degerlendirme, neri ve sorunlarini iletebilmelerini saglamali

    60. Standart: 14. Raporlama Idarenin ama, hedef, gsterge ve faaliyetleri ile sonulari, saydamlik ve hesap verebilirlik ilkeleri dogrultusunda raporlanmalidir. Idareler, her yil, amalari, hedefleri, stratejileri, varliklari, ykmllkleri ve performans programlarini kamuoyuna aiklamali Kamu I Kontrol Standartlari Bilgi ve Iletisim Standartlari

    61. Kamu I Kontrol Standartlari Bilgi ve Iletisim Standartlari Idareler, btelerinin ilk alti aylik uygulama sonulari, ikinci alti aya iliskin beklentiler ve hedefler ile faaliyetlerini kamuoyuna aiklamali Faaliyet sonulari ve degerlendirmeler idare faaliyet raporunda gsterilmeli ve duyurulmali Faaliyetlerin gzetimi amaciyla idare iinde yatay ve dikey raporlama agi yazili olarak belirlenmeli, birim ve personel, grevleri ve faaliyetleriyle ilgili hazirlanmasi gereken raporlar hakkinda bilgilendirilmelidir.

    62. Kamu I Kontrol Standartlari Bilgi ve Iletisim Standartlari Standart: 15. Kayit ve dosyalama sistemi Idareler, gelen ve giden her trl evrak dahil is ve islemlerin kaydedildigi, siniflandirildigi ve dosyalandigi kapsamli ve gncel bir sisteme sahip olmalidir. Kayit ve dosyalama sistemi, Elektronik ortamdakiler dahil, gelen ve giden evrak ile idare ii haberlesmeyi kapsamali

    63. Kamu I Kontrol Standartlari Bilgi ve Iletisim Standartlari Kapsamli ve gncel olmali, ynetici ve personel tarafindan ulasilabilir ve izlenebilir olmali Kisisel verilerin gvenligini ve korunmasini saglamali Belirlenmis standartlara uygun olmali Gelen ve giden evrak zamaninda kaydedilmeli, siniflandirilmali ve muhafaza edilmeli Arsiv ve dokmantasyon sistemi olusturulmali

    64. Standart: 16. Hata, usulszlk ve yolsuzluklarin bildirilmesi Idareler, hata, usulszlk ve yolsuzluklarin belirlenen bir dzen iinde bildirilmesini saglayacak yntemler olusturmalidir. Hata, usulszlk ve yolsuzluklarin bildirim yntemleri belirlenmeli ve duyurulmali Yneticiler, bildirilen hata, usulszlk ve yolsuzluklar hakkinda yeterli incelemeyi yapmali Hata, usulszlk ve yolsuzluklari bildiren personele haksiz ve ayirimci bir muamele yapilmamali Kamu I Kontrol Standartlari Bilgi ve Iletisim Standartlari

    65. Kamu I Kontrol Standartlari Izleme Standartlari Standart: 17. I kontroln degerlendirilmesi Idareler i kontrol sistemini yilda en az bir kez degerlendirmelidir. I kontrol sistemi, srekli izleme veya zel bir degerlendirme yapma veya bu iki yntem birlikte kullanilarak degerlendirilmeli I kontroln eksik ynleri ile uygun olmayan kontrol yntemlerinin belirlenmesi, bildirilmesi ve gerekli nlemlerin alinmasi konusunda sre ve yntem belirlenmeli

    66. Kamu I Kontrol Standartlari Izleme Standartlari I kontroln degerlendirilmesine idarenin birimlerinin katilimi saglanmali I kontroln degerlendirilmesinde, yneticilerin grsleri, kisi ve/veya idarelerin talep ve sikyetleri ile i ve dis denetim sonucunda dzenlenen raporlar dikkate alinmali. I kontroln degerlendirilmesi sonucunda alinmasi gereken nlemler belirlenmeli ve bir eylem plani erevesinde uygulanmali

    67. Kamu I Kontrol Standartlari Izleme Standartlari Standart: 18. I denetim Idareler fonksiyonel olarak bagimsiz bir i denetim faaliyetini saglamalidir. I denetim faaliyeti I Denetim Koordinasyon Kurulu tarafindan belirlenen standartlara uygun bir sekilde yrtlmeli I denetim sonucunda idare tarafindan alinmasi gerekli grlen nlemleri ieren eylem plani hazirlanmali, uygulanmali ve izlenmeli

    68. Standartlarin Hazirlanmasinda Izlenecek Yol

    69. zel hayatimizda kontrollerle i ieyiz. Ama-risk-kontrol-sonu matrisi Amacimiz: Evimizin gvenligini saglamak Risk: Hirsizlik Kontrol : Kapi pencerenin kilitli birakilmasi, alarm takmak Sonu: Zarar grmemis, gvenligi saglanmis bir ev

    70. Is hayatimizdan rnek Yine: ama-risk-kontrol-sonu matrisi Amacimiz: Birimimizde is srekliliginin saglanmasi Risk: Ayni dnemde bir ok personelin yillik izin kullanmasi nedeniyle islerin aksamasi Kontrol : Islerin yogun oldugu dnemlerde izinlerin belli bir sre nce talep edilmesi ve buna gre bir takvim erevesinde izin kullandirilmasi Sonu: Vatandaslarin ve diger yararlanicilarin memnuniyeti

    71. niversitemiz Birimleri I Kontrol Uyum alismalari erevesinde Neler Yapacaklardir?

    72. Eylem Planinin Hazirlanmasi * Mevcut durum analizi, belirlenen eylemler, sorumlu birimler, elde edilecek iktilar ve eylem takvimi erevesinde Hazirlama Grubu tarafindan taslak eylem plani hazirlanir. * Taslak Bumkonun Kamu I Kontrol Standartlarina Uyum Eylem Plani Rehberi Ekinde Uyum Eylem Plan Taslagina gre yapilmasi gerekmektedir.

    73. Kamu I Kontrol Standartlarina Uyum Eylem Plani Hazirlama Grubu tarafindan ncelikle idaredeki mevcut durum ile 5018 sayili kanun ve ilgili mevzuatta ngrlen I kontrol sistemini tespit eden, karsilastiran ve bosluklari ortaya koyan bir rapor hazirlanmali, raporun ekine de Uyum Eylem Plani Taslagi eklenmelidir. Eylem Planinin Hazirlanmasi

    74. Gerek eylemlerin gereklestirilebilirliginin tartisilmasi gerekse eylemlerin sahiplenilmesi aisindan taslak eylem planinin birim yneticileri/yardimcilarindan olusan Ynlendirme Kurulu tarafindan gzden geirilmesi faydali olacaktir. Eylem Plani gzden geirme sonularina gre revize edilerek st Ynetici tarafindan onaylanip yazi ile birimlere duyurulmalidir.

    75. Eylem Planinin Uygulanmasi, Izlenmesi ve Gncellenmesi Eylem Plani sorumlu birimler tarafindan, belirlenen takvime uygun olarak uygulanmali ve eylem plani ile ilgili alismalar aylik- aylik dnemler itibariyle SGBye raporlanmalidir. SGB tarafindan konsolide edilen I Kontrol Eylem Plani Ilerleme Raporu Ynlendirme Kuruluna ve st yneticiye sunulmalidir.

    76. Eylem planina iliskin ilerlemelerin periyodik birim yneticileri toplantisinda tartisilmasi saglanmalidir. Gerek i kontrol eylem plani gereklesmeleri gerekse i kontrol sistemine iliskin olarak i denetim raporlari, Sayistay denetim raporlari vb. ile getirilen neriler dikkate alinarak Eylem Plani yillik olarak gncellenmelidir. Eylem Planinin Uygulanmasi, Izlenmesi ve Gncellenmesi

    77. TESEKKR EDERIZ

More Related