AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
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AUDITORÍA DE DESEMPEÑO. AUDITORÍA DE DESEMPEÑO A LAS ACCIONES DE CAPITALIZACIÓN DEL SECTOR RURAL. CUENTA PÚBLICA 2007. CONTENIDO. Contexto Objetivos de la Política Pública Universal Conceptual de Resultados Resultados Dictamen Síntesis de las Acciones Emitidas

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AUDITORÍA DE DESEMPEÑO A LAS ACCIONES DE CAPITALIZACIÓN DEL SECTOR RURAL

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Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

AUDITORÍA DE DESEMPEÑO A LAS ACCIONESDE CAPITALIZACIÓN DEL SECTOR RURAL

CUENTA PÚBLICA 2007


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

CONTENIDO

Contexto

Objetivos de la Política Pública

Universal Conceptual de Resultados

Resultados

Dictamen

Síntesis de las Acciones Emitidas

Impacto de la Auditoría

2


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

I. CONTEXTO

Las MIPyMES del sector rural han sido restringidas al mer-cado financiero nacional con créditos caros.

MIPyMES: Micro, pequeñas y medianas empresas.

3


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

I. CONTEXTO

Financiamiento de la Banca Comercialpor tipo de Actividad Económica, 2006

(Millones de pesos y porcentaje)

384,479.5

292,841.9

(1,704.5%)

En 2006 el financiamiento al sector rural fue 1,704.5% me-nor que el otorgado al consu-mo.

191,341.3

21,307.3

Rural

Industrial

Servicios

Consumo

4


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

2002

2003

2004

2005

2006

I. CONTEXTO

Financiamiento de la Banca Comercialal Sector Rural, 2002 - 2006

(Miles de millones de pesos)

384.5

268.0

La TMCA del financiamiento al sector rural fue del 7.2%, en tanto que la del consumo fue del 56.3%.

174.8

117.6

81.0

20.8

20.8

19.7

21.3

21.3

TMCA

Rural

7.2%

Consumo

56.3%

5


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

I. CONTEXTO

La falta de financiamiento en el sector rural ha impedido el desarrollo de proyectos pro-ductivos.

6


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

6,040

4,798

1,801

I. CONTEXTO

Productividad Agrícola, 1991-2001

Valor Agregado por Trabajador

(Dólares constantes de 1995)

La baja generación de rique-za del sector propicia proble-mas de productividad y com-petitividad.

México

Chile

Brasil

7


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

I. CONTEXTO

Instituciones financieras constituidaspara atender al sector rural, 1926-1975

El Gobierno Federal ha crea-do diversas instituciones fi-nancieras con el propósito de capitalizar al sector rural.

BNCA: Banco Nacional de Crédito AgrícolaBNCE: Banco Nacional de Crédito EjidalFIRA: Fideicomisos Instituidos en Relación con la AgriculturaBNA: Banco Nacional Agropecuario

8


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

II. OBJETIVOS DE LA POLÍTICA PÚBLICA

1994

Contrato de fideicomiso del FOCIR:

Fomentar la capitalización en el sector rural.

FOCIR: Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural

9


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

II. OBJETIVOS DE LA POLÍTICA PÚBLICA

Contrato de fideicomiso del FOCIR:

Incrementar el flujo de recur-sos financieros, nacionales e internacionales al sector ru-ral mexicano.

10


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

II. OBJETIVOS DE LA POLÍTICA PÚBLICA

Contrato de fideicomiso del FOCIR:

Respaldar con apoyos finan-cieros y asistencia técnica proyectos viables y rentables en el sector rural.

11


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

II. OBJETIVOS DE LA POLÍTICA PÚBLICA

2005

Reglas de Operación Institucionales del FOCIR:

Apoyar con instrumentos financieros la capitalización del sector rural, para moder-nizar, ampliar y reconvertir empresas agroindustriales.

FOCIR: Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural

12


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

II. OBJETIVOS DE LA POLÍTICA PÚBLICA

Reglas de Operación Institucionales del FOCIR:

Realizar operaciones de in-versión con capital de riesgo en empresas que generen empleos.

13


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

II. OBJETIVOS DE LA POLÍTICA PÚBLICA

Reglas de Operación Institucionales del FOCIR:

Constituir y participar en so-ciedades de inversión de ca-pitales, acordes al objeto del FOCIR.

14


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

II. OBJETIVOS DE LA POLÍTICA PÚBLICA

Reglas de Operación Institucionales del FOCIR:

Otorgar financiamientos me-diante la modalidad de Servi-cios Integrales de Inversión.

15


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

II. OBJETIVOS DE LA POLÍTICA PÚBLICA

En 2004 el FOCIR optó por cambiar su modelo de negocios, para operar básicamente capital de riesgo en segundo piso:

Para evitar poner en riesgo el patrimonio del FOCIR.

16


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

II. OBJETIVOS DE LA POLÍTICA PÚBLICA

En 2004 el FOCIR optó por cambiar su modelo de negocios, para operar básicamente capital de riesgo en segundo piso:

Las empresas apoyadas no contaban con el perfil ade-cuado y se era vulnerable a presiones políticas.

17


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

II. OBJETIVOS DE LA POLÍTICA PÚBLICA

En 2004 el FOCIR optó por cambiar su modelo de negocios, para operar básicamente capital de riesgo en segundo piso:

El nuevo modelo previó la creación de fondos de capi-tal de riesgo, concretamen-te, la constitución de un fon-do de inversión con empre-sarios del CNA

CNA: Consejo Nacional Agropecuario

18


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

II. OBJETIVOS DE LA POLÍTICA PÚBLICA

En 2005, la SHCP convocó a NAFIN, BANCOMEXT, BANOBRAS y FOCIR para crear un Fondo de Fondos, dirigido al financiamiento de mediano y largo plazo de las empresas.

BANCOMEXT

NAFIN

BANOBRAS

FOCIR

FOCIR aprobó aportar la car-tera derivada del otorgamien-to de financiamientos de sus instrumentos de inversión.

19


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

II. OBJETIVOS DE LA POLÍTICA PÚBLICA

En 2005, el FOCIR autorizó comprometer recursos en el Fondo de Inversión de Capital en Agronegocios (FICA)

Suscribir y exhibir recursos financieros, mediante llama-das de capital, en dicho vehí-culo de inversión.

20


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

II. OBJETIVOS DE LA POLÍTICA PÚBLICA

2006

Se suscribió el contrato de sociedad para constituir la Corporación Mexicana de Inversiones de Capital (CMIC)

Invertir en sociedades, enti-dades y fondos de capital de riesgo.

21


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

II. OBJETIVOS DE LA POLÍTICA PÚBLICA

En 2006, se constituyó el Fondo de Inversión de Capital en Agronegocios (FICA), con el objeto de:

Fomentar, desarrollar y con-solidar pequeñas y medianas empresas del sector rural, rentables y generadoras de empleos.

22


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

II. OBJETIVOS DE LA POLÍTICA PÚBLICA

2006

Contrato de creación del FICA:

Promover la inversión de ca-pital de riesgo en el sector rural.

FICA: Fondo de Inversión de Capital en Agronegocios

23


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

II. OBJETIVOS DE LA POLÍTICA PÚBLICA

Contrato de creación del FICA:

Fideicomitentes adherentes

Iniciativa privada

45%

35%

20%

FOCIR

Gobiernos Estatales

24


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

II. OBJETIVOS DE LA POLÍTICA PÚBLICA

2007

Reglas de Operación del Programa de Capital de Riesgo para Acopio, Comercialización y Transformación y para el Servicio de Cobertura que operará el FOCIR:

Promover la capitalización del sector rural, con instru-mentos como el capital de riesgo.

25


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

II. OBJETIVOS DE LA POLÍTICA PÚBLICA

Reglas de Operación del Programa de Capital de Riesgo para Acopio, Comercialización y Transformación y para el Servicio de Cobertura que operará el FOCIR:

Incentivar la inversión en el sector rural, cubriendo un porcentaje de las pérdidas en las que incurran los inversio-nistas.

26


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

II. OBJETIVOS DE LA POLÍTICA PÚBLICA

Reglas de Operación del Programa de Capital de Riesgo para Acopio, Comercialización y Transformación y para el Servicio de Cobertura que operará el FOCIR:

Otorgar apoyos mediante la aportación de recursos en fondos de capital privado, participando como entidad de segundo piso.

27


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

II. OBJETIVOS DE LA POLÍTICA PÚBLICA

PND 2007-2012

Promover el financiamiento y la capitalización en el me-dio rural.

28


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

III. UNIVERSAL CONCEPTUAL DE RESULTADOS

Capitalización del sector rural

Situación financiera

3.Gestión administrativa

29


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

III. UNIVERSAL CONCEPTUAL DE RESULTADOS

Capitalización del sector rural

Situación financiera

3.Gestión administrativa

0

30


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

1.Capitalización del sector rural

1.1Proyectos apoyados recursos propios.

IV. RESULTADOS

Reglas de Operación del FOCIR: Apoyar proyectos que impliquen el establecimiento de nuevas empresas o la modernización, ampliación o diversificación de las existentes.

En 2007 el FOCIR no apoyó proyectos con capital de riesgo como entidad de primer piso.

31

ROF: Reglas de Operación del Fideicomiso FOCIR

R-15


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

1.Capitalización del sector rural

1.2Capital de riesgo recursos fiscales

IV. RESULTADOS

Reglas de Operación del Programa: Promover la capitalización de las empresas del sector rural que inviertan en proyectos productivos.

En 2007 el FOCIR no promo-vió la capitalización de las empresas del sector rural, se limitó a ser empresa admi-nistradora del FICA.

R-16

32


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

1.Capitalización del sector rural

1.3Servicios de cobertura recursos fiscales

IV. RESULTADOS

Reglas de Operación del Programa: Incentivar la inversión de largo plazo mediante instrumentos financieros que cubran un porcentaje de las pérdidas de los inversionistas.

En 2007 el FOCIR no otorgó servicios de cobertura, por lo que no incentivó la inversión de largo plazo en el sector rural.

R-17

33


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

III. UNIVERSAL CONCEPTUAL DE RESULTADOS

Capitalización del sector rural

Situación financiera

3.Gestión administrativa

0

34


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

2.Situación financiera

2.1Presupuesto original, modificado, ejercido

IV. RESULTADOS

RLPRH: La contabilidad debe facilitar el registro y la fiscalización de las cuentas del presupuesto de egresos

Presupuesto del FOCIR 2007(Miles de pesos)

25,516.85.1%

501,778.0

476,261.2

276,778.0

La contabilidad del FOCIR re-gistró un ejercicio de recur-sos menor en 5.1% al apro-bado originalmente.

251,261.2

225,000.0

225,000.0

Original

Ejercido

Tipo de Recursos

Propios

Fiscales

35

RLPRH: Reglamento de la Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría

R-6


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

2.Situación financiera

2.2Recursos propios

IV. RESULTADOS

LFPRH: Será responsabilidad de los ejecutores de gasto la confiabilidad de las cifras consignadas en su contabilidad.

Recursos propios ejercidos por el FOCIR, 2007(Miles de pesos)

251,261.2

393.0

250,868.2

Se identificaron diferencias en las cifras consignadas en la contabilidad del FOCIR y las reportadas en la Cuenta Pública.

Cuenta Pública

Contabilidad

36

LFPRH: Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

R-8


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

2.Situación financiera

2.2Recursos propios

IV. RESULTADOS

LFPRH: Será responsabilidad de los ejecutores de gasto la confiabilidad de las cifras consignadas en su contabilidad.

Inversión Financiera, 2007(Miles de pesos)

Se reportaron indebidamente en Cuenta Pública 119,010.0 miles de pesos en el indica-dor “Eficiencia de la Inver-sión Financiera”.

37

LFPRH: Art. 90 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

R-14


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

2.Situación financiera

2.2Recursos propios

IV. RESULTADOS

LFPRH: Será responsabilidad de los ejecutores de gasto la confiabilidad de las cifras consignadas en su contabilidad.

El FOCIR omitió reportar en la Cuenta Pública 49.9 miles de pesos de aportaciones a la CMIC.

38

LFPRH: Art. 90 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

R-14


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

2.Situación financiera

2.3Recursos fiscales

IV. RESULTADOS

RLFPRH: En la contabilidad se deberán registrar las operaciones devengadas.

El FOCIR reportó como de-vengados en Cuenta Pública 212,250.0 miles de pesos pa-ra capital de riesgo, sin con-tar con el registro contable.

RLFPRH: Art. 235 Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

R-9

39


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

2.Situación financiera

2.3Recursos fiscales

IV. RESULTADOS

Reglas de Operación del Programa: Se elaborará el contrato de los servicios de cobertura y se realizarán los asientos contables pertinentes.

El registro contable del servi-cio de cobertura por 53,250.0 miles de pesos se realizó en 2008 sin contar con el con-trato respectivo.

R-10

40


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

Michoacán

Puebla

Chihuahua

Veracruz

Tamaulipas

Sonora

2.Situación financiera

2.3Recursos fiscales

IV. RESULTADOS

Convenio de adhesión al FICA: El FOCIR aportará el 5% de los recursos comprometidos por los gobiernos de los estados para cubrir costos de operación.

Estados que Firmaron el Conveniode Adhesión con el FICA, 2007

En 2007 FOCIR erogó 6,000.0 miles de pesos, el 5% de los 120,000.0 miles de pesos comprometidos por 6 gobier-nos estatales para gastos de operación.

R-9

Cláusula Primera, inciso b, tercer párrafo de los Convenios de adhesión de los gobiernos de los estados

41


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

2.Situación financiera

2.3Recursos fiscales

IV. RESULTADOS

Reglas de Operación del Programa: El FOCIR utilizará hasta el 4% de los recursos asignados al programa para gastos de promoción, difusión y evaluación.

En 2007 el FOCIR comprome-tió 6,750.0 miles de pesos para promoción, difusión y evaluación, el 3.0% de los 225,000.0 miles de pesos autorizados al programa.

R-9

42


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

2.Situación financiera

2.3Recursos fiscales

IV. RESULTADOS

Reglas de Operación del Programa: El FOCIR utilizará hasta el 4% de los recursos asignados al programa para gastos de promoción, difusión y evaluación.

El FOCIR aplicó 1,403.2 miles de pesos en promoción, di-fusión y evaluación, el 0.6% de los 225,000.0 miles de pe-sos autorizados al programa.

ROPCRACTSC: Reglas de Operación del Programa de Capital de Riesgo para Acopio, Comercialización y Transformación y para el Servicio de Cobertura

R-9

43


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

2.Situación financiera

2.3Recursos fiscales

IV. RESULTADOS

LFPRH: Será responsabilidad de los ejecutores de gasto la confiabilidad de las cifras consignadas en su contabilidad.

Se reportó en Cuenta Pública una disponibilidad de 5,346.8 miles de pesos de gasto co-rriente, registrados en su ba-lanza como ejercidos.

44

LFPRH: Art. 90 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

R-9


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

2.Situación financiera

2.4Comportamiento de la cartera del FOCIR

IV. RESULTADOS

LFEP: Establecer los mecanismos de evaluación que destaquen la eficiencia y la eficacia con que se desempeñe la entidad.

Indicadores de la Cartera de Capitalde Riesgo del FOCIR, 2007

(Miles de pesos)

418,991.0

(197,905.0)

221,086.0

El valor de la cartera de ca-pital de riesgo significó una minusvalía del 47.2%.

2007

Valor Histórico

Valuación Accionaria

45

LFEP: Ley Federal de las Entidades Paraestatales

R-11


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

2.Situación financiera

2.4Comportamiento de la cartera del FOCIR

IV. RESULTADOS

LFEP: Establecer los mecanismos de evaluación que destaquen la eficiencia y la eficacia con que se desempeñe la entidad.

Indicadores Financieros del FOCIR,

2005–2007

(Porcentajes)

Los indicadores financieros del FOCIR mostraron su in-viabilidad.

46

LFEP: Ley Federal de las Entidades Paraestatales

R-11


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

2.Situación financiera

2.5Recuperación de la cartera del FOCIR

IV. RESULTADOS

LFPRH: Los sistemas de contabilidad facilitarán el registro y la fiscalización de los ingresos.

Recuperación de Cartera, 2007(Miles de pesos y porcentajes)

53,355.0

24,185.0

(45.3%)

El sistema de contabilidad no permitió identificar la in-tegración de las recuperacio-nes, por tipo de cartera y vía de recuperación.

29,170.0

Programado

Alcanzado

47

LFPRH: Art. 86 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

R-12


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

2.Situación financiera

2.6Administración de la cartera de la CMIC

IV. RESULTADOS

LFPRH: Será responsabilidad de los ejecutores de gasto la confiabilidad de las cifras consignadas en su contabilidad.

Ingresos por la Administración

de la Cartera de la CMIC, 2007

(Miles de pesos)

Se registraron indebidamen-te en Cuenta Pública 15,080.7 miles de pesos (67.0%) en el indicador “Eficiencia en la recuperación de recursos”.

48

LFPRH: Art. 90 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

R-13


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

2.Situación financiera

2.7Costo de operación

IV. RESULTADOS

LFEP: Establecer mecanismos de evaluación que destaquen la eficiencia y la eficacia con que se desempeñe la entidad.

Costo de Operación del FOCIR, 2001-2007(Pesos de 2007)

0.97

0.55

El FOCIR registró un costo de operación de 0.16 pesos, y no sustentó los parámetros utilizados para establecer un límite máximo de 30%.

0.40

0.33

0.22

0.16

0.14

49

LFEP: Ley Federal de las Entidades Paraestatales

R-7


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

III. UNIVERSAL CONCEPTUAL DE RESULTADOS

Acciones de promoción para la capitalización del sector rural

Situación financiera

3.Gestión administrativa

0

50


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

PROGRAMAINSTITUCIONAL2007

3.Gestión administrativa

3.1Programa Institucional de Corto Plazo

IV. RESULTADOS

LFEP: El programa institucional contendrá objetivos, metas, estrategias, y previsiones a las modificaciones a su estructura.

El Programa Institucional del FOCIR 2007 careció de me-tas, estrategias, y previsio-nes para modificar su estruc-tura.

R-1

51

LFEP: Ley Federal de las Entidades Paraestatales


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

3.Gestión administrativa

3.2Programa Institucional de Mediano Plazo

IV. RESULTADOS

LFEP: El programa institucional contendrá objetivos, metas, estrategias, y previsiones a las modificaciones a su estructura.

No se incluyeron en el pro-grama de mediano plazo las previsiones respecto de las posibles modificaciones a su estructura.

R-2

52

LFEP: Ley Federal de las Entidades Paraestatales


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

3.Gestión administrativa

3.3Sistema de Indicadores

IV. RESULTADOS

NGCIAPF: las entidades establecerán el control interno necesario para el logro de los objetivos y metas.

En 4 de los 13 indicadores, establecidos para 2007 no fue posible medir su cum-plimiento, ya que no se pro-gramaron metas.

R-3

NGCIAPF: Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal

53


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

3.Gestión administrativa

3.4Evaluación Externa del PCRSC

IV. RESULTADOS

LGEPAPF: Las evaluaciones deberán considerar el modelo de términos de referencia que determinen la SHCP, la SFP y el CONEVAL.

La evaluación externa de 2007 se realizó con base en el modelo de términos de re-ferencia establecido.

R-4

LGEPAPF: Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Federales de la Administración Pública Federal

54


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

3.Gestión administrativa

3.5Población Objetivo

IV. RESULTADOS

PND 2007-2012: Identificar claramente a la población objetivo.

El FOCIR no identificó clara-mente a su población objeti-vo.

55

PND: Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012

R-5


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

3.Gestión administrativa

3.6Contrato del FOCIR

IV. RESULTADOS

NGCIAPF: Las entidades actualizarán las políticas y procedimientos de control interno que formen parte integrante de sus actividades y operaciones cotidianas.

En el Contrato de Fideico-miso del FOCIR no se actua-lizaron sus atribuciones para administrar y operar la carte-ra de la CMIC.

56

R-13

NGCIAPF: Art. 11 Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

3.Gestión administrativa

3.7Operación del FOCIR en la CMIC

IV. RESULTADOS

NGCIAPF: Las entidades actualizarán las políticas y procedimientos de control interno que formen parte integrante de sus actividades y operaciones cotidianas.

No se actualizaron las Re-glas de Operación, al no in-cluir los procedimientos para operar como entidad de se-gundo piso en la CMIC.

R-19

57

NGCIAPF: Art. 11 Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

3.Gestión administrativa

3.8Servicios integrales de inversión

IV. RESULTADOS

Reglas de Operación del FOCIR: Otorgar financiamientos en la modalidad de Servicios Integrales de Inversión.

LFPRH: Los anteproyectos deberán contener las metas con base en indicadores de desempeño.

El FOCIR aportó 510.0 miles de pesos a dos empresas para servicios integrales de inversión, sin establecer una meta programada.

Numeral 38 de las Reglas de Operación del FOCIR.

R-20

58

MNPPI: Manual de Normas y Políticas del Proceso de Inversión del FOCIR


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

3.Gestión administrativa

3.8Servicios integrales de inversión

IV. RESULTADOS

MNPPI: Los expedientes de inversión se integrarán conforme a las etapas de evaluación, análisis jurídico, exhibición y recuperación.

Los dos expedientes de ser-vicios integrales de inversión no se integraron conforme a las etapas establecidas.

R-20

MNPPI: Manual de Normas y Políticas del Proceso de Inversión del FOCIR

59


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

3.Gestión administrativa

3.8Servicios integrales de inversión

IV. RESULTADOS

NGCIAPF: Las entidades actualizarán las políticas y procedimientos de control interno que formen parte integrante de sus actividades y operaciones cotidianas.

No se actualizaron los proce-dimientos para otorgar servi-cios integrales de inversión.

R-20

NGCIAPF: Art. 11 Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal

60


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

3.Gestión administrativa

3.9Operación del FOCIR en el FICA

IV. RESULTADOS

NGCIAPF: Las entidades actualizarán las políticas y procedimientos de control interno que formen parte integrante de sus actividades y operaciones cotidianas.

El FOCIR no actualizó sus Reglas de Operación, al no incluirprocedimientos para actuar como entidad de se-gundo piso en el FICA.

R-22

NGCIAPF: Art. 11 Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal

61


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

3.Gestión administrativa

3.10Manual de procedimientos del FOCIR

IV. RESULTADOS

NGCIAPF: Los manuales y procedimientos deberán incluir las actividades y procedimientos para todos los procesos sustantivos, así como la información generada.

El Manual de Procedimientos no incluyó los correspon-dientes a la promoción y di-fusión del programa.

R-21

NGCIAPF: Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal

62


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

3.Gestión administrativa

3.11Acciones de supervisión

IV. RESULTADOS

MNPPI: El FOCIR deberá elaborar un programa trimestral de supervisión, que integre calificación de riesgo y montos de cartera.

Visitas de Supervisión, 2007(Porcentajes)

48

8(13.0%)

40

El programa de supervisión del FOCIR no se elaboró tri-mestralmente, ni integró la calificación de riesgo y mon-tos de la cartera.

Programada

Alcanzada

63

R-18

Numeral 7.4.2, del MNPPI: Manual de Normas y Políticas del Proceso de Inversión del FOCIR


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

3.Gestión administrativa

3.12Manual de Perfiles de Puestos

IV. RESULTADOS

NDPVP: Los objetivos específicos del puesto estarán alineados con los objetivos de la unidad administrativa.

Los perfiles de puestos no se encontraron alineados con los objetivos de la uni-dad administrativa.

64

NDPVP: Norma para la Descripción, Perfil y Valuación de Puestos

R-25


Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

3.Gestión administrativa

3.13Programa Anual de Capacitación

IV. RESULTADOS

NGCIAPF: Implementar y/o actualizar actividades de control interno necesario para el logro de los objetivos, metas y programas.

El FOCIR no estableció me-canismos de control interno para la planeación de even-tos y asistencias a la capa-citación programados.

R-27

NGCIAPF: Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal

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3.Gestión administrativa

3.14Percepción de las empresas

IV. RESULTADOS

NGCIAPF: Las entidades deberán evaluar y supervisar su funcionamiento y ordenar las acciones para su mejora continua.

El FOCIR no evaluó ni super-visó el grado de satisfacción de la población objetivo so-bre los servicios que propor-ciona.

R-28

NGCIAPF: Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal

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V. DICTAMEN

Opinión Negativa

La ASF considera que el FOCIR y la SHCP no cumplieron razonablemente con las disposiciones normativas aplicables respecto de las operaciones examinadas, porque:

En 2007 no se promovió la capitalización del sector ru-ral, y no se incentivó la in-versión de largo plazo en el sector.

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Auditor a de desempe o a las acciones de capitalizaci n del sector rural

V. DICTAMEN

Opinión Negativa

La ASF considera que el FOCIR y la SHCP no cumplió razonablemente con las disposiciones normativas aplicables respecto de las operaciones examinadas, porque:

No se registraron en la contabilidad 212,250.0 miles de pesos de recursos fisca-les comprometidos, reporta-dos como devengados en la Cuenta Pública 2007.

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V. DICTAMEN

Opinión Negativa

La ASF considera que el FOCIR y la SHCP no cumplieron razonablemente con las disposiciones normativas aplicables respecto de las operaciones examinadas, porque:

En 2008 se efectuó el registro contable de 53,250.0 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2007, sin contar con el contrato de servicios de cobertura.

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V. DICTAMEN

Opinión Negativa

La ASF considera que el FOCIR y la SHCP no cumplieron razonablemente con las disposiciones normativas aplicables respecto de las operaciones examinadas, porque:

No se establecieron procedi-mientos para que el FOCIR operara como entidad de se-gundo piso en la CMIC y el FICA.

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VI. SÍNTESIS DE LAS ACCIONES EMITIDAS

24 Observaciones

40 Acciones Promovidas

25Recomendaciones

10 Recomendaciones al Desempeño

4Promociones de ResponsabilidadAdministrativa Sancionatoria

1Solicitud de Aclaración

Además, 1 Promoción de Intervención de la Instancia de Control

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VII. IMPACTO DE LA AUDITORÍA

  • Establecer procedimientos para operar como entidad de segundo piso en la CMIC y en el FICA.

  • Promover la implantación de mecanismos que permitan registrar correctamente las operaciones financieras.

  • Revisar y actualizar los manuales de procedimientos que rigen la operación del fideicomiso.

  • Disponer de estadísticas sobre su población objetivo.

  • Instrumentar un programa para abatir la morosidad de la cartera de crédito.

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AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

AUDITORÍA DE DESEMPEÑO A LAS ACCIONESDE CAPITALIZACIÓN DEL SECTOR RURAL

FONDO DE CAPITALIZACIÓN E INVERSIÓNDEL SECTOR RURAL

CUENTA PÚBLICA 2007


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