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Waren- und Zahlungsverkehr mit dem Ausland

Waren- und Zahlungsverkehr mit dem Ausland. Valuten - Devisen. VALUTEN: Ausländisches Geld in Form von Banknoten und Münzen DEVISEN: Auf fremde Währung lautende Guthaben im Ausland. WWU – EU – Rest. Kursfixierung der Nicht-WWU-Währungen. Notieren auf Euro-Basis

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Waren- und Zahlungsverkehr mit dem Ausland

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Presentation Transcript

  1. Waren- und Zahlungsverkehr mit dem Ausland

  2. Valuten - Devisen VALUTEN: Ausländisches Geld in Form von Banknoten und Münzen DEVISEN: Auf fremde Währung lautende Guthaben im Ausland

  3. WWU – EU – Rest

  4. Kursfixierung der Nicht-WWU-Währungen • Notieren auf Euro-Basis • D.h. 1 € = 0,8100 / 0,8120 GBP • Valuten- und Devisenkurse • Jeweils gibt es 3 Kurse • Geldkurs (Ankaufskurs): höher • Briefkurs (Verkaufskurs): niedriger • Mittelkurs (arithmetisches Mittel) Ankauf und Verkauf aus der Sicht der BANK !!!

  5. Kursblatt Valutenkurse Ankaufskurs Bankkunde kauft Valuten an Verkaufskurs Bankkunde verkauft Valuten

  6. Kursblatt Devisenkurse Ankaufskurs Bankkunde kauft Devisen an Verkaufskurs Bankkunde verkauft Devisen

  7. Kursschwankungen € - $

  8. Abrechnung von Valuten

  9. Abrechnung von Devisen

  10. Flat Fee Tabelle

  11. Abrechnung von Devisen

  12. Auslandsgeschäfte Verkauf ins Ausland EU-Staat: innergemeinschaftlicher Lieferung Drittland: Export Einkauf aus Ausland EU-Staat: innergemeinschaftl. Erwerb Drittland: Import

  13. Innergemeinschaftliche Lieferungen und Exporte Innergemeinschaftliche Lieferung Lieferung in Drittland (Export) Lieferung 20.. Kundenkonto an 4010 Erlöse a. ig. Lief. + Erfassung im EU Journal 20.. Kundenkonto an 4015 Exporterlöse Nicht WWU Staaten: höherer Devisenkurs! höherer Devisenkurs! Transport 7300 Ausgangsfrachten 2500 Vorsteuer an 33.. Lieferantenkto (...) 7301 Ausgangsfrachten 0 % an 2800 Bank (2700...) Zahlung 2800 Bank 7790 Spesen Geldverkehr an 20.. Kundenkonto 2800 Bank 7790 Spesen d. Geldverkehrs an 20.. Kundenkonto Tageskurs Tageskurs 4416 Kundenskonti 0 % an 20.. Kundenkonto 4415 Kundenskonto ig. Lief. an 20.. Kundenkonto + Erfassung im EU Journal (ZM)

  14. 20… Kunde …. Exporte – Kursdifferenzen • Vergleich Entstehungskurs - Tageskurs Blick auf das Kundenkonto !!! € 30.964,55 € 30.809,52 € 155,03 Buchungssatz: 7815 Fremdwährungskursverluste 20… Kunde …. Kursverlust

  15. 20… Kunde …. Exporte – Kursdifferenzen • Vergleich Entstehungskurs - Tageskurs Blick auf das Konto !!! € 30.964,55 € 31.024,59 € 60,04 Buchungssatz: 20… Kunde …. 4840 Fremdwährungskursgewinne Kursgewinn

  16. Bewertung offener Fremdwährungsforderungen am Jahresende • Vergleich Entstehungskurs – Tageskurs 31.12. Kursgewinn keine Buchung !!! Forderungen gilt strenges NWP Abwertung JA / Aufwertung NEIN

  17. Bewertung offener Fremdwährungsforderungen am Jahresende • Vergleich Entstehungskurs – Tageskurs 31.12. Kursverlust Buchungssatz: 7815 Fremdwährungskursverluste 20… Kunde ….

  18. Innergemeinschaftliche Erwerbe und Importe Import Innergemeinschaftlicher Erwerb 5010 HW-Einsatz an 33.. Lieferantenkonto + Erfassung im Erw.St.-Journal Zollwertkurs Lieferung 5010 HW-Einsatz an 33.. Lieferantenkonto 2510 Vorsteuer aus ig. Erw. an 3510 Erwerbssteuer Zollwertkurs oder Tageskurs 5010 HW-Einsatz 2500 Vst an 33.. Lieferantenkto (...) Transport 5010 HW-Einsatz 2520 EUSt an 2800 Bank (...) 33.. Lieferantenkonto 7790 Spesen Geldverkehr an 2800 Bank (...) 33.. Lieferantenkonto 7790 Spesen Geldverkehr an 2800 Bank (...) Zahlung Tageskurs Tageskurs 33.. Lieferantenkonto an 5882 Lieferantenskto. + Erfassung im Erw.St.-Journal 33.. Lieferantenkonto an 5883 Lieferantenskto.

  19. 33… Lieferant …. Importe – Kursdifferenzen • Vergleich Entstehungskurs - Tageskurs Blick auf das Kundenkonto !!! € 30.809,52 € 30.964,55 € 155,03 Buchungssatz: 33… Lieferant …. 4840 Fremdwährungskursgewinne Kursgewinn

  20. 33… Lieferant …. Importe – Kursdifferenzen • Vergleich Entstehungskurs - Tageskurs Blick auf das Konto !!! € 31.024,59 € 30.964,55 € 60,04 Buchungssatz: 4840 Fremdwährungskursgewinne 33… Lieferant …. Kursverlust

  21. Bewertung offener Fremdwährungs-verbindlichkeiten am Jahresende • Vergleich Entstehungskurs – Tageskurs 31.12. Kursverlust Buchungssatz: 7815 Fremdwährungskursverluste 33… Lieferant ….

  22. Bewertung offener Fremdwährungsforderungen am Jahresende • Vergleich Entstehungskurs – Tageskurs 31.12. Kursgewinn keine Buchung !!! Verbindlichkeiten gilt strenges HWP Aufwertung JA / Abwertung NEIN

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