1 / 19

24 luty 2014 roku

Sprawozdanie finansowe OPP - warsztaty. 24 luty 2014 roku. Co składa się na sprawozdanie finansowe OPP nieprowadzących działalności ?. BILANS . RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT. INFORMACJA DODATKOWA. Załącznik nr 1 Rozporządzenie MF z dnia 15 listopada 2001 r.

melina
Download Presentation

24 luty 2014 roku

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. Sprawozdanie finansowe OPP - warsztaty • 24 luty 2014 roku

  2. Co składa się na sprawozdanie finansowe OPP nieprowadzących działalności? • BILANS • RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT • INFORMACJA DODATKOWA

  3. Załącznik nr 1 Rozporządzenie MF z dnia 15 listopada 2001 r. • W bilansie wykazuje się informacje o stanie aktywów i pasywów na dzień zamknięcia ksiąg rachunkowych poprzedniego (np. 31.12.2012) i bieżącego roku obrotowego (np. 31.12.2013) • AKTYWA = PASYWA !

  4. BILANS - aktywa • Aktywa • A. Aktywa trwałe • I. Wartości niematerialne i prawne • II. Rzeczowe aktywa trwałe (KLASYFIKACJA) • III. Należności długoterminowe • IV. Inwestycje długoterminowe • V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe • B. Aktywa obrotowe • I. Zapasy rzeczowych aktywów obrotowych • II. Należności krótkoterminowe • III. Inwestycje krótkoterminowe • 1. Środki pieniężne • 2. Pozostałe aktywa finansowe • C. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe • Suma aktywów = A + B + C

  5. BILANS - pasywa • Pasywa • A. Fundusze własne • I. Fundusz statutowy • II. Fundusz z aktualizacji wyceny • III. Wynik finansowy netto za rok obrotowy • 1. Nadwyżka przychodów nad kosztami (wielkość • dodatnia) • 2. Nadwyżka kosztów nad przychodami (wielkość • ujemna) • B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania • I. Zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów • i pożyczek • II. Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne • 1. Kredyty i pożyczki • 2. Inne zobowiązania • 3. Fundusze specjalne • III. Rezerwy na zobowiązania • IV. Rozliczenia międzyokresowe • 1. Rozliczenia międzyokresowe przychodów • 2. Inne rozliczenia międzyokresowe • Suma pasywów : A + B

  6. Rachunek zysków i strat • W rachunku wyników wykazuje się przychody i zyski oraz koszty i straty za poprzedni i bieżący rok obrotowy.

  7. Załącznik nr 2 Rozporządzenia MF z dnia 15 listopada 2001 r. • A. Przychody z działalności statutowej • I. Składki brutto określone statutem • II. Inne przychody określone statutem • B. Koszty realizacji zadań statutowych • C. Wynik finansowy na działalności statutowej • (wielkość dodatnia lub ujemna) (A – B) • D. Koszty administracyjne: • 1. Zużycie materiałów i energii • 2. Usługi obce • 3. Podatki i opłaty • 4. Wynagrodzenia oraz ubezpieczenia społeczne i • inne świadczenia • 5. Amortyzacja • 6. Pozostałe • E. Pozostałe przychody (niewymienione w poz. A i G) • F. Pozostałe koszty (niewymienione w poz. B, D i H) • G. Przychody finansowe • H. Koszty finansowe • I. Wynik finansowy brutto na całokształcie • działalności (wielkość dodatnia lub ujemna) • (C – D + E – F + G – H)

  8. Rachunek ZiS c.d. • .J Zyski i straty nadzwyczajne: • I. Zyski nadzwyczajne — wielkość dodatnia • II. Straty nadzwyczajne — wielkość ujemna • K. Wynik finansowy ogółem (I + J) • I. Różnica zwiększająca koszty roku następnego • (wielkość ujemna) • II. Różnica zwiększająca przychody roku następnego • (wielkość dodatnia)

  9. PLAN KONT • Zespół „0” – środki trwałe • Zespół „1” – środki pieniężne • Zespół „2” – rozrachunki • Zespół „3” – zapasy • Zespół „5” – koszty statutowe i administracyjne (zespół „4”) • Zespół „6” – rozliczenia międzyokresowe • Zespół „7” – przychody i koszty powiązane • Zespół „8” – fundusze, wynik finansowy

  10. Konta syntetyczne i analityczne • Konto syntetyczne (główne ) – składa się z trzech cyfr, z czego pierwsza oznacza dany zespół • Np. 130 – zespół 1, rachunki bankowe • Konto analityczne (szczegółowe) – jako pod konto , konta głównego • Np. 130-1 Bank Millenium lub 130-001

  11. Zespół „0” Aktywa trwałe • 010 – środki trwałe (nieruchomości, maszyny, środki transportu itd.) • 020 – wartości niematerialne i prawne • 070 – odpisy umorzeniowe środków trwałych • 075 – odpisy umorzeniowe wartości niematerialnych i prawnych • 080 – środki trwałe w budowie

  12. Zespół „1” środki pieniężne • 100 – kasa • 130 – rachunki bankowe • 136 – kredyty bankowe • 137 – lokaty bankowe • 145 – środki pieniężne w drodze (kasa-bank)

  13. Zespół „2” – rozrachunki • 201 – rozrachunki z odbiorcami krajowymi • 202 – rozrachunki z dostawcami krajowymi • 204 – rozrachunki z odbiorcami zagranicznymi • 220 – rozrachunki publicznoprawne (ZUS/PODATKI) • 230 – rozrachunki z tytułu wynagrodzeń • 235 – rozrachunki z wolontariuszami

  14. Zespół „3” Materiały i towary • 301 – rozliczenie zakupu • 310 – materiały • 330 - towary

  15. Zespół „4” – koszty wg rodzaju • 400 – amortyzacja • 410 – zużycie materiałów i energii ( 411, 419) • 429 – pozostałe usługi obce • 430 - wynagrodzenia • 440 – ubezpieczenia • 450 – podatki i opłaty • 465 – usługi bankowe • 467 – podróże służbowe

  16. Zespół „5” – koszty realizacji zadań statutowych i administracyjnych • 500 – koszty działalności statutowej • 550 – koszty administracyjne wg podziału z rozporządzenie: • 550-1 : zużycie materiałów i energii • 550-2 : usługi obce • 550-3 : podatki i opłaty • 550-4 : wynagrodzenie oraz ubezpieczenie społeczne • 550-5 : amortyzacja • 550-6 : pozostałe

  17. Zespół „6” – rozliczenia międzyokresowe koszów 641 – rozliczenie międzyokresowe kosztów – czynne – poniesione, ale dotyczące przyszłych okresów 642 – rozliczenie międzyokresowe kosztów – bierne – nieponiesione, ale dotyczące bieżących okresów

  18. Zespół „7” – przychody i koszty • 700 – przychody z działalności statutowej • 750 – przychody finansowe • 751 – koszty finansowe • 760 – pozostałe przychody • 761 – pozostałe koszty

  19. Zespół „8” fundusz, wynik finansowy • 800 – fundusz statutowy • 820 – rozliczenie wyniku finansowego (pod datą zatwierdzenia sprawozdania za miniony rok) • 845 – przychody przyszłych okresów • 860 – wynik finansowy

More Related