Download
1 / 21

Тема 6 УЧЁТ И ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ - PowerPoint PPT Presentation


  • 136 Views
  • Uploaded on

Владивостокский государственный университет экономики и сервиса Институт международного бизнеса и экономики Кафедра финансы и налоги Предмет: «Бухгалтерский учет и отчетность банков» Преподаватель: Кривошапова Светлана Валерьевна Старший преподаватель. Тема 6

loader
I am the owner, or an agent authorized to act on behalf of the owner, of the copyrighted work described.
capcha
Download Presentation

PowerPoint Slideshow about ' Тема 6 УЧЁТ И ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ' - marshall-garrett


An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Presentation Transcript

Владивостокский государственный университет экономики и сервисаИнститут международного бизнеса и экономикиКафедра финансы и налоги

Предмет:

«Бухгалтерский учет и отчетность банков»

Преподаватель:

Кривошапова Светлана Валерьевна

Старший преподаватель


Тема 6 государственный университет экономики и сервиса

УЧЁТ И ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ


Содержание государственный университет экономики и сервиса

  • Организация кассовой работы

  • Организация и учёт операций банка с наличными деньгами

  • Порядок заключения операционной кассы


Кассовое подразделение состоит из:

  • Приходной кассы

  • Расходной кассы

  • Приходно-расходной кассы

  • Вечерней кассы

  • Кассы перерасчёта


Учёт зачисления приходной кассой денежной наличности на расчётный счет предприятия отражается:

  • Д 20202 – касса кредитной организации

  • К 401-408 – р/с вносителей


Учёт зачисления вечерней кассой денежной наличности на расчётный счёт предприятия отражается:

  • Д 20202 – касса кредитной организации

  • К 401-408 – р/с вносителей


Учёт зачисления инкассированной денежной наличности на расчётный счёт предприятия отражается:

  • Д 40906 – инкассированная денежная выручка

  • К 401-408 – р/с вносителей


При обнаружении недостачи составляется проводка:Д 40702коммерческие организацииК 40906на сумму недостачи (инкассированная денежная выручка)


40906 401 408
При выявлении излишек составляется проводка:Д 40906–инкассированная денежная выручкаК 401-408р/с вносителей


На конец операционного дня вся инкассированная денежная выручка приходуется в кассу банка:

Д 20202 – касса кредитной организации

К 40906 – инкассированная денежная выручка


Выдача денежной наличности с расчётных счетов предприятия отражается:

Д 401-408 – р/c вносителей

К 20202 – касса кредитной организации


Кассовым работникам запрещается:

  • передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей.

  • выполнять поручения организаций по проведению операций с денежной наличностью по их счетам в кредитной организации, принимая объявления на взнос наличными или денежные чеки, минуя операционных работников.

  • хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации.


Прием денежной наличности в приходную кассу кредитной организации производится

  • по объявлениям на взнос наличными

  • по приходным денежным ордерам


Кассовый работник при приеме сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов проверяет:

  • не имеют ли поступившие сумки каких-либо повреждений или дефектов

  • наличие четких и целых оттисков пломбиров на пломбах, которыми опломбированы сумки

  • соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами, номерам, указанным в накладных к сумкам


Выдача наличных денег клиентам производится

  • по денежным чекам

  • по расчетным кассовым ордерам


Получив денежный чек, кассовый работник

  • проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

  • сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью

  • проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности


Вопросы для самопроверки: работник

  • С какой целью кредитные организации создают кассы?

  • С какой целью и для выполнения каких операций кредитная организация может открывать операционные кассы вне кассового узла?

  • Из каких касс состоит кассовое подразделение? С какой целью оно создано?


4. Опишите структуру кассового подразделения, перечислите полномочия каждого работника.

5. Опишите действия кассового работника приходной кассы по сдаче принятой наличности заведующему кассой и сверке с операционистом.

6. Опишите прием вечерней кассой денежной наличности от организаций, укажите проводки.


Основная литература: подразделения, перечислите полномочия каждого работника.

1.Т.В. Гвелесиани; Бухгалтерский учет в кредитных организациях, М; «Издательство Экзамен»,2004г.

2.В.Н. Курсов, Г.А. Яковлева; Бухгалтерский учет в коммерческом банке, М, «ИНФРА-М» 2004г.


Дополнительная литература: подразделения, перечислите полномочия каждого работника.

3. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой, Е.А.Лебедева; Аудит банков 2002г.

4. Л.П.Кроливецкая, Г.Н. Белоглазова, Н.А. Бусуек, B.II. Саубанова; Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках 2002г.


Использование материалов презентации

Использование данной презентации, может осуществляться только при условии соблюдения требований законов РФ об авторском праве и интеллектуальной собственности, а также с учетом требований настоящего Заявления.

Презентация является собственностью авторов. Разрешается распечатывать копию любой части презентации для личного некоммерческого использования, однако не допускается распечатывать какую-либо часть презентации с любой иной целью или по каким-либо причинам вносить изменения в любую часть презентации. Использование любой части презентации в другом произведении, как в печатной, электронной, так и иной форме, а также использование любой части презентации в другой презентации посредством ссылки или иным образом допускается только после получения письменного согласия авторов.


ad