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EUROsociAL Fiscalidad Madrid, España 22 de octubre de 2007

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Colaboración social e institucional para la aplicación del Sistema Tributario – Experiencia Peruana. EUROsociAL Fiscalidad Madrid, España 22 de octubre de 2007. Antecedentes. La SUNAT es el órgano administrador de los siguientes tributos del Sistema Tributario Peruano:

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Colaboración social e institucional para la aplicación del Sistema Tributario – Experiencia Peruana

EUROsociAL Fiscalidad

Madrid, España

22 de octubre de 2007

antecedentes
Antecedentes
  • La SUNAT es el órgano administrador de los siguientes tributos del Sistema Tributario Peruano:
    • Tributos internos (IVA, Impuesto sobre la Renta, Imp. A las Transacciones Financieras, Imp Selectivo al Consumo)
    • Tributos aduaneros (aranceles, sobretasas, etc.)
    • Contribuciones de la Seguridad Social
    • Contribuciones a los regímenes pensionarios públicos.
mecanismos de colaboraci n
Mecanismos de Colaboración
  • Queda claro que la mejora en la eficiencia de la gestión de una administración tributaria debiera soportarse en cierto grado en el apoyo o colaboración de parte del resto de instituciones de la comunidad relevantes en esta labor.
  • Estos esquemas suelen comprender diversos mecanismos que surgen del grado de acercamiento y apertura (integración) de la administración tributaria hacia el resto de la colectividad.
mecanismos de colaboraci n1
Mecanismos de Colaboración
  • En los últimos 2 años, en el Perú, la SUNAT ha profundizado mecanismos particulares de “colaboración social” a través de los siguientes esquemas:
    • Simplificación y optimización de Trámites (Mesas de Trabajo SUNAT – Gremios)
    • Apoyo al Control Fiscal
    • Mejora del conocimiento de Actividades Económicas
    • Apoyo en la recaudación de impuestos
simplificaci n y optimizaci n de tr mites mesas de trabajo sunat gremios
Simplificación y optimización de Trámites: Mesas de Trabajo SUNAT - Gremios
  • Actualmente existen dos mesas de trabajo permanentes SUNAT – GREMIOS, una vinculada a Tributos Internos y otra de Tributos Aduaneros
  • Las Mesas de Trabajo buscan:
    • Retroalimentar el trabajo de la AT
    • Recoger las sugerencias del Sector Privado para el diseño y administración de los sistemas de la AT
    • Servir como un canal válido de comunicación y alerta temprana de deficiencias de las normas.
  • Las mesas de trabajo se encuentran operando más de dos años.
  • En ellas participan los principales directivos de la SUNAT y los representantes de los distintos Gremios representativos de la actividad empresarial privada.
simplificaci n y optimizaci n de tr mites mesas de trabajo sunat gremios1
Simplificación y optimización de Trámites: Mesas de Trabajo SUNAT - Gremios
  • Las mesas de trabajo pueden derivar en la necesidad de la apertura de grupos de trabajo para temas específicos.
  • Los grupos de trabajo que a la fecha se aperturaron se orientaron hacia diversos temas orientados a mejorar la operatividad:
    • El proceso de devoluciones.
    • Simplificación de trámites ante la Administración Tributaria
    • Modificación de la normativa referida a las obligaciones de llevado de libros y registros contables.
    • Optimización del proceso de despacho aduanero.
    • Modificación de la normativa referida a las obligaciones de emisión de comprobantes de pago y la adecuación de la misma a la nueva forma de hacer negocios (facturación por terceros)
simplificaci n y optimizaci n de tr mites mesas de trabajo sunat gremios2
Simplificación y optimización de Trámites: Mesas de Trabajo SUNAT - Gremios
  • La participación del sector privado en estos temas permite:
    • afinar el modelo de negocio de las normas y considerar la realidad empresarial.
    • reducir el rechazo de los mecanismos que la AT debe desarrollar para administrar los tributos a su cargo.
apoyo al control fiscal
Apoyo al Control Fiscal
  • La gran informalidad existente en algunos sectores de la economía hace que los empresarios se acerquen a la SUNAT con la finalidad de desarrollar mecanismos de control que permitan reducir la informalidad y con ello “reducir la competencia desleal”.
  • Por su parte SUNAT tiene interés en mejorar el control sobre sectores en donde existen agentes confiables sobre los cuales pueden establecerse mecanismos razonables de control.
  • Adicionalmente, existen otras instituciones públicas que dentro del marco de su competencia pueden complementar las facultades que posee la SUNAT para mejorar el control.
apoyo al control fiscal1
Apoyo al Control Fiscal
  • En la línea anterior es factible desarrollar y operar sistemas de control que faciliten la labor de la AT a la par que permite adicionalmente reducir el nivel de informalidad –con lo que se reduce la competencia desleal- y lograr otros objetivos del estado.
  • Ejemplos exitosos en esta línea han sido:
    • Sector Avicola (SENASA-APA-SUNAT)
    • Control de Desmontadoras de Algodón (SNI-MINAG-SUNAT)
    • Control de Combustibles (OSINERGMIN-Asociación de Estaciones de Servicio-SUNAT)
mejora en el conocimiento de actividades econ micas
Mejora en el conocimiento de Actividades Económicas
  • El desconocimiento de parte de la AT de la operativa de ciertas actividades económicas puede ocasionar:
    • Dilación innecesaria del proceso de fiscalización.
    • Alta probabilidad de no confirmación de las acotaciones.
    • Malestar por la “falta de criterio” de la AT.
  • Una experiencia favorable en esta línea ha sido la colaboración de la Sociedad Nacional de Minería y Petróleo (SNMPE) en la capacitación de los auditores de SUNAT. Dicho organismo privado prestó a sus especialistas para el desarrollo de cursos de especialización sectorial (02) que ha permitido a la SUNAT mejorar los conocimientos sobre el funcionamiento del referido sector económico.
otros esquemas de colaboraci n i
Otros esquemas de “colaboración” (I)
  • La SUNAT cuenta con acceso a información de terceros que le permiten un mejor conocimiento de la “realidad tributaria” de los contribuyentes y así cerrar las conocidas brechas de incumplimiento.
  • Entre las fuentes más importantes están:
    • Contribuyentes que realizan grandes volúmenes de compras.
    • Notarios
    • Superintendencia de Banca y Seguros
    • Empleadores
    • Registro de Ciudadanos
    • Información de la seguridad social
    • Registros Públicos.
otros esquemas de colaboraci n ii
Otros esquemas de “colaboración” (II)
  • Agentes de “colaboración” en la recaudación de impuestos a través de:
    • Sistemas de Retenciones
    • Sistemas de Percepciones
    • Sistemas de Detracciones
  • Estos esquemas aprovechan la participación de ciertos agentes económicos quienes como parte de sus transacciones deben cumplir con “retener”, “percibir” o “detraer” una parte del impuesto que grava dicha operación.
conclusiones
Conclusiones
  • El Sector Privado identica en SUNAT un aliado en la lucha contra la competencia desleal.
  • La experiencia de los últimos dos años muestra que la sinergía lograda en esta colaboración es importante y de significativos resultados.
  • Considerar ´las necesidades/expectativas del sector privado en el diseño de los mecanismos permite afinar el modelo de negocio de las normas al considerar la realidad empresarial y reduce el rechazo a los sistemas desarrollados por la AT.
  • SUNAT debe ser mas proactiva en buscar la colaboración del sector privado y público para mejorar la eficiencia de su gestión así como en el combate contra el fraude.
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ESQUEMA DESARROLLADO EN LA MESA DE TRABAJO

Obligaciones formales:

Tramos:

SOLUCIÓN

INFORMÁTICA:

LIBROS

ELECTRÓNICOS

Contabilidad Completa

Inventario Perm. Unidades físicas

Inventario Permanente Valorizado

Reg.de Costos

Más de 1,500 UI1

Recaudación: 80%

T1

Contabilidad Completa

Inventario Perm. Unidades físicas

T2

De 500 a 1,500 UIT

Recaudación: 8%

Contabilidad Completa

De 100 a 500 UIT

Recaudación: 8%

T3

Reg. Compras Reg. Ventas,

Inventario Y Balances (RER)

Diario Simplificado

CONTABILIDAD

SIMPLIFICADA

Hasta 100 UIT

Recaudación: 4%

T4

Reg. Compras

Reg. Ventas

Invent. y Bces (RER)

Hasta 70 UIT

RER

objetivos del control sectorial por ente interesado
Objetivos del Control Sectorial por Ente Interesado
  • Complementar la fiscalización vía el establecimiento de un Control Operacional que permita:
  • Incrementar la Recaudación
  • Reducir la Evasión (reducir la competencia desleal).
  • Formalización / Sanidad
  • Mejora de Competitividad
  • Exportación
  • http://www.apavic.com/index2.asp
  • Control Sanitario Avícola.
  • http://www.senasa.gob.pe/sanidad_animal/pn_sanidad_avicola/index.htm
esquema del programa de fiscalizaci n desarrollado
Esquema del Programa de Fiscalización Desarrollado

Fase Inicial

Apoyo del Scetor Público y Privado

Fase Continua

Diseño Programa

  • FISCALIZACIÓN OPERACIONAL
  • CONTINUA Y SISTEMATICA
  • Registro de todos los estableci-
  • mientos
  • Captación continua de información
  • verificada (formatos operacionales/
  • inspección de fedatarios)
  • - Cruces de información de ventas
  • Implementación:
  • Capacitación
  • Proyección de la
  • producción.
  • Diseño de formatos
  • (operacionales-envio)
  • Aplicativo
  • Pilotos
  • Adecuación norma-
  • tiva
  • GESTIÓN Y DIRECCIÓN
  • DEL PROGRAMA
  • Dirección y soporte - Normativo
  • Software especializado
  • Base de Datos con actualización
  • permanente.
  • Programa Operacional
  • Cruces de información de ventas:
  • Volumen
  • Valor de Venta
  • Acciones de Fiscalización:
  • Auditoría
  • Verificación
  • Carta Inductiva
  • Análisis de resultados

Información reportada

Por cada operador a

Requerimiento de

SUNAT

  • CONTROL MOVIL Y EN GARITAS
  • Registro de todos los estableci-
  • mientos
  • Captación continua de información
  • verificada (formatos operacionales/
  • inspección de fedatarios)
  • - Cruces de información de ventas

Información adicional

Proviene de

Otras fuentes

( SENASA – MINAG, ETC)

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NUEVO PROCESO DE DESPACHO

AGENCIA DE ADUANA TRANSMITE INFORMACIÓN VÍA ELECTRÓNICA A ADUANAS ANTICIPADAMENTE A LA LLEGADA DE MCIA

OPERADORES SIGAD ADUANAS ARRIBO

LEVANTE AUTORIZADO PUERTO O AERO

Muestra asiganción del canal a la llegada de mcia

CIAS. NAVIERA Y AÉREA TRANSMITEN INFORMACIÓN DE MANIFIESTOS VÍA ELECTRÓNICA

ADUANAS

Convalida

Llegada de mercancía

Oficial registra llegada

Presentación DUA documentos originales

NARANJA, ROJO,

CARGA CONSOLIDADA

1 dia sin incidencias

REVISIÓN DOCUMENTARIA

Y FÍSICA.

CONFORMIDAD DE MERCANCÍA.

ROJO

RETIRO MCIA TERMINAL PORT O AEROPORTUA

RIO

REVISIÓN DOCUMENTARIA.

CONFORMIDAD DE MERCANCÍA.

PAGO TRIBUT

NARANJA

VERDE

DISPOSICION

INMEDIATA

ad