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Eco. DECIO RUBIO URRELO rubiodecio@yahoo drubio@usil.pe

Eco. DECIO RUBIO URRELO rubiodecio@yahoo.com drubio@usil.edu.pe. “BUENAS PRACTICAS EN PLANEACION FINANCIERA”. y ENTONCES, ¿A QUIEN LE CREEMOS?.

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Eco. DECIO RUBIO URRELO rubiodecio@yahoo drubio@usil.pe

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Presentation Transcript

  1. Eco. DECIO RUBIO URRELO rubiodecio@yahoo.com drubio@usil.edu.pe

  2. “BUENAS PRACTICAS EN PLANEACION FINANCIERA”

  3. y ENTONCES, ¿A QUIEN LE CREEMOS?

  4. Como se puede apreciar Perú exporta principalmente a EEUU, China, Suiza, y Japón. El acumulado a estos cuatro países suma el 46.5% del total de sus exportaciones.

  5. CONCENTRACION DE CARTERA Es cierto que EEUU es nuestro principal socio comercial, al año 2007 el 19.4% de nuestra exportaciones se dirigieron a dicho país. Pero también es cierto que exportamos a China el 10.9%, y que los 10 países a los que mas exportamos suman casi el 70% de nuestras exportaciones. Es decir nuestras exportaciones están concentradas en 10 países que representan el 4.61% de 217 países, y estos 10 países representan el 69.5% del destino de todas nuestras exportaciones.

  6. ¿y A QUIEN LE COMPRA EEUU? Como se puede apreciar EEUU realiza sus importaciones principalmente de China, Canadá, México y Japón; entre los cuatro tienen una participación del 50.6%.

  7. Una simple deducción…………. • La fuerte crisis financiera que viene atravesando EEUU, se ha convertido en una crisis financiera internacional, la cual aun no tiene perspectivas de solución. Indican algunos expertos que debe durar por lo menos hasta fines del año 2010, otros indican que puede durar hasta cinco años, y esta crisis viene generando: • Cierre de empresas financieras, industriales, de servicios, y de comercio debido a la disminución de sus ventas, tanto en EEUU como en el resto del mundo. • Millones de personas desempleadas, con lo cual la demanda de bienes y servicios viene disminuyendo tanto en EEUU como en el resto del mundo.

  8. Una simple deduccion…………. • Disminución del nivel de las importaciones por parte de EEUU y el resto del mundo, lo que genera que no solamente el Perú, sino todos los países del mundo se vean afectados. • Lo mencionado, ya tiene que estar generando que las empresas exportadoras lo hagan en una menor cantidad, y tal vez algunas ya no puedan exportar hacia dicho mercado, llegando al extremo que suspendan sus operaciones.

  9. ¿Qué podemos hacer?

  10. ADOPTAR BUENAS PRACTICAS EN PLANEACION FINANCIERA (BPF)

  11. BUENAS PRACTICAS EN PLANEACION FINANCIERA COMPONENTES BPF • Presupuesto de ingresos por ventas • Presupuesto de Costos y Gastos • Programa de Inversiones • Financiamiento • Proyección de Estados Financieros • Formulación de los Flujos de Caja

  12. Eco. DECIO RUBIO URRELO COMPONENTES DE LA PLANEACION FINANCIERA OBJETIVOS METAS PRESUPUESTOS PRESUPUESTO DE VENTAS PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS FLUJO DE CAJA ANÁLISIS PUNTO EQUILIBRIO

  13. FORMULACIÓN EEFF EERR TRADICIONAL EERR GERENCIAL VENTAS COSTO VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS ADMINISTRACIÓN GASTOS DE VENTAS UTAI IMPUESTO A LA RENTA UTILIDAD NETA VENTAS COSTOS VARIABLES MARGEN DE CONTRIBUCIÓN COSTOS FIJOS UTAI IMPUESTO A LA RENTA UTILIDAD NETA

  14. PRESUPUESTOS PRESUPUESTO DE VENTAS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 Ventas Precio de Venta Total Ventas PRODUCCIÓN AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 Producción

  15. PRESUPUESTOS COMPRAS DE INSUMOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 Compras Costeo Total Compras Compras Contado Compras Crédito Ctas por pagar MANO DE OBRA DIRECTA AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 Fija Variable TOTAL

  16. PRESUPUESTOS COSTOS INDIRECTOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 Supervisor Materiales Ind. Luz, agua COSTOS DE PRODUCCIÓN AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 Materias Primas Mano de Obra Costos Indirectos Total

  17. PRESUPUESTOS GASTOS GENERALES • AÑO 1 • AÑO 2 • AÑO 3 Gastos de ventas Gastos Administración • Total

  18. PRESUPUESTOS ESTADO DE RESULTADOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 Ventas Costo Ventas Utilidad Bruta Gastos Operativos UTAII UTAI Impuesto a la Renta UTNT

  19. FORMULACIÓN DE LOS FLUJOS DE CAJA

  20. FLUJO OPERATIVO

  21. FLUJO DE CAPITAL A Ñ OS 0 1 2 … . n - 1 n (- ) Inversi ó n en Activo Fijo Reinversi ó n en Activo (- ) (- ) Fijo Inversi ó n en Activo Intangible Inversi ó n en Capital (- ) Trabajo Inicial Variaci ó n de Capital (- ) (- ) (- ) (- ) Trabajo Recuperaci ó n de Capital + de Trabajo Ingreso por la Venta de + + Activo Fijo Valor de Desecho Neto + de Proyecto (- ) (- ) (- ) (- ) (- ) Flujo Capital US$ +

  22. FLUJO ECONOMICO

  23. FLUJO DE SERVICIO DE LA DEUDA

  24. FLUJO FINANCIADO

  25. LISTADO DE BUENAS PRACTICAS FINANCIERAS • Insumos o materias primas: Revisar la posibilidad de poder reducirlos, aplicando, entre otras las siguientes estrategias: • Renegociar con proveedores las tarifas o precios • Buscar proveedores alternativos • Realizar compras de insumos en volúmenes mayores • Solicitar crédito, o plazos mayores de pago a los proveedores • Mano de obra directa: Reducir personal al estrictamente necesario. Si requiere nuevo personal, en la medida de lo posible, contratarlo bajo la nueva ley de la micro y pequeña empresa, con el objeto de reducir sobrecostos laborales. • Costos indirectos: Establecer políticas para reducir el costo de los suministros: energía eléctrica y agua.

  26. LISTADO DE BUENAS PRACTICAS FINANCIERAS Gastos de Administración: Reducir personal al estrictamente necesario. Si requiere nuevo personal, contratarlo bajo la nueva ley de la micro y pequeña empresa, con el objeto de reducir sobrecostos laborales. Establecer políticas para reducir el costo de los suministros: luz, agua, teléfono. Reducir gastos en útiles de oficina, y de limpieza. Gastos de Ventas: Establecer políticas para reducir el costo de los suministros: energía eléctrica, agua, teléfono. Redefinir políticas de pago de comisiones a vendedores. Gastos Financieros: Renegociar deudas con entidades bancarias, centralizar deudas con tercera entidad financiera, renegociar tasas de interés, comisiones

  27. LISTADO DE BUENAS PRACTICAS FINANCIERAS • 7. Por el lado de las inversiones: • La inversión en activos fijos tangibles • Seleccionar maquinarias y equipos de menor costo de adquisición • Seleccionar maquinarias y equipos de menor costo de operación • La inversión en intangibles • Proteger la marca (INDECOPI) • La inversión en capital de trabajo • Estimarla con método del déficit acumulado máximo, para optimizarla • Realizar el control financiero de la empresa, como proyecto de inversión, controlando el nivel de rentabilidad de las mismas.

  28. MANEJO DE DESVIACIONES (BPF)

  29. MANEJO DE DESVIACIONES DE LAS BUENAS PRACTICAS FINANCIERAS • Analizar en forma continua: (frecuencia mensual) • … hasta cuanto puede caer el precio de venta. • … hasta cuanto puede caer la cantidad demandada. • … hasta cuanto puede incrementarse el costo de los insumos. • … el punto de equilibrio de la empresa.

  30. SITUACION ORIGINAL

  31. DESVIACIONES DE LA DEMANDA

  32. DESVIACIONES DEL PRECIO

  33. DESVIACIONES DEL COSTO DE LOS INSUMOS

  34. PUNTO DE EQUILIBRIO

  35. MUCHAS GRACIAS Eco. DECIO RUBIO URRELO rubiodecio@yahoo.com drubio@usil.edu.pe

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