slide1
Download
Skip this Video
Download Presentation
การตรวจสอบและแก้ไข ข้อผิดพลาดทางบัญชี

Loading in 2 Seconds...

play fullscreen
1 / 185

การตรวจสอบและแก้ไข ข้อผิดพลาดทางบัญชี - PowerPoint PPT Presentation


  • 171 Views
  • Uploaded on

การตรวจสอบและแก้ไข ข้อผิดพลาดทางบัญชี. สำนักมาตรฐานด้านการบัญชีภาครัฐ กลุ่มงานระบบบัญชีภาครัฐ. การควบคุมและจัดเก็บเอกสารบัญชี. กลุ่มงานระบบบัญชีภาครัฐ สำนักมาตรฐานด้านการบัญชีภาครัฐ. การ ควบคุมบัญชี. Input. Process. Output. ถูกต้อง / ครบถ้วน / ทันเวลา / คุณภาพ.

loader
I am the owner, or an agent authorized to act on behalf of the owner, of the copyrighted work described.
capcha
Download Presentation

PowerPoint Slideshow about ' การตรวจสอบและแก้ไข ข้อผิดพลาดทางบัญชี' - lowri


An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Presentation Transcript
slide1

การตรวจสอบและแก้ไขข้อผิดพลาดทางบัญชีการตรวจสอบและแก้ไขข้อผิดพลาดทางบัญชี

สำนักมาตรฐานด้านการบัญชีภาครัฐ

กลุ่มงานระบบบัญชีภาครัฐ

slide2

การควบคุมและจัดเก็บเอกสารบัญชีการควบคุมและจัดเก็บเอกสารบัญชี

กลุ่มงานระบบบัญชีภาครัฐ

สำนักมาตรฐานด้านการบัญชีภาครัฐ

slide3

การควบคุมบัญชี

Input

Process

Output

ถูกต้อง / ครบถ้วน / ทันเวลา / คุณภาพ

เกณฑ์ประเมินผลด้านบัญชี

slide5

โครงสร้างระบบบัญชี

เริ่มต้น

ZINF_R09/

SAP log

เอกสารประกอบรายการ

ZGL_RPT001/รายงานสมุดรายวันทั่วไป

สมุดบันทึกรายการขั้นต้น

FBL3N/รายงานแสดงบรรทัดรายการบัญชีแยกประเภททั่วไป

สมุดบันทึกรายการขั้นปลาย

Y_DEV_80000030/รายงานงบทดลองรายวัน

ZGL_MVT_MONTH/รายงานงบทดลองรายเดือน

รายงานการเงิน

S_ALR_87012284

จบ

slide7

หมายเหตุ

ประกอบ

รายงาน

การเงิน

งบแสดง

ฐานะการเงิน

งบรายได้และ

ค่าใช้จ่าย

รายงานการเงิน
slide9

ข้อมูลด้านบัญชี

การปฏิบัติงาน

เกณฑ์การประเมินผล

ด้านบัญชี

ข้อผิดพลาด

การตรวจสอบ

ถูกต้อง ครบถ้วน ทันเวลา

งบทดลอง / งบการเงิน

Financial Statement

slide10

แนวทางการตรวจสอบ

การปฏิบัติงานด้านบัญชี

เกณฑ์ประเมินผล

ตรวจสอบ

งบทดลอง

ความสัมพันธ์

แก้ไขข้อผิดพลาด

แนวทาง

slide11

ปีงบประมาณ พ.ศ. 2557

เกณฑ์การประเมินผลด้านบัญชี

ถูกต้อง

บัญชีเงินสดและเงินฝากธนาคาร

งบทดลอง

บัญชีสินทรัพย์ถาวร

ครบถ้วน เป็นปัจจุบัน

บัญชีพักที่มียอดคงค้าง

งบทดลอง

ทันเวลา และคุณภาพ

รายงานการเงิน

gfmis
ระบบ GFMIS

FA

AP

RP

GL

PO

FM

การรับ

และนำส่ง

คลัง

บัญชีแยกประเภท

การจัดซื้อจัดจ้าง

การเบิกจ่ายเงิน

งบ

ประมาณ

สินทรัพย์ถาวร

slide13

GL

FA

RP

AP

PO

FM

การบัญชีภาครัฐกับระบบ GFMIS

สิ้นวัน

งบทดลอง

งบแสดงฐานะการเงิน

สิ้นเดือน

งบทดลอง

งบรายได้ค่าใช้จ่าย

งบแสดงฐานะการเงิน

สิ้นปี

งบทดลอง

งบรายได้ค่าใช้จ่าย

slide15

เงินงบประมาณ

การเบิกเงินผ่าน PO จ่ายตรงผู้ขาย

slide16

เงินงบประมาณ

การเบิกเงินเข้าหน่วยงาน เพื่อจ่ายต่อให้ผู้มีสิทธิ

slide17

เงินนอกงบประมาณ

การรับและเบิกจ่ายเงินนอกงบประมาณ

slide18

การเบิกเงินผ่าน PO จ่ายตรงผู้ขาย

เงินนอกงบประมาณ

slide19

เงินนอกงบประมาณ

การรับและนำเงินฝากคลัง

slide20

เงินรายได้แผ่นดิน

การรับและนำส่งเงินรายได้แผ่นดิน

slide21

การควบคุมข้อมูลทางบัญชีการควบคุมข้อมูลทางบัญชี

ระบบจัดซื้อจัดจ้าง

ระบบรับและนำส่งเงิน

ระบบเบิกจ่าย

ระบบ

บัญชีแยกประเภท

ระบบสินทรัพย์ถาวร

slide23
ใบสั่งซื้อสั่งจ้าง

25007xxxxxxx

25007

25007xxxxx

ประเภทการจัดซื้อจัดจ้าง

ผู้ขาย

slide24
ใบสั่งซื้อสั่งจ้าง

25007xxxxxxx

25007

ระบุรหัสบัญชีแยกประเภท

25007xxxxx

25007xxxxx

เงินที่ใช้

slide26
การตรวจรับ

25007xxxxxxx

25007

25007xxxxx

25007xxxxx

เลขที่ใบสั่งซื้อสั่งจ้าง

slide28
การตรวจรับ

25007xxxxxxx

25007

61........

80........

25007xxxxx

70........

slide31
ใบสั่งซื้อ ใบสั่งจ้าง/ สัญญา/ ข้อตกลง

รายงานเอกสารจากระบบ SAPR/3

แบบ บส 01 หรือ ZINF_R09 ของ ME21N

ข้อมูลหลักผู้ขาย/การเปลี่ยนแปลงข้อมูลหลักผู้ขาย

(ใบขออนุมัติสร้าง/แบบขอเปลี่ยนแปลงข้อมูลหลักผู้ขาย)

ใบตรวจรับ (คณะกรรมการตรวจรับพัสดุ)

รายงานเอกสารจากระบบ SAPR/3

แบบ บร 01 หรือ ZINF_R09 ของ MIGO

การควบคุมทางบัญชีของการจัดซื้อจัดจ้าง (PO)

slide33

Web ขบ 01

การเบิกจ่ายเงิน (AP)

25007xxxxxxx

25007

25007xxxxx

slide34

Web ขบ 01

เลข PO

25007

25007xxxxx

25007

25007xxxxx

slide35

Web ขบ 01

25007xxxxxxx

25007

25007xxxxx

slide36

Web ขบ 01

ประเภทเอกสาร

25007xxxxxxx

25007

25007xxxxx

slide37

Web ขบ 01

25007 - สำนักงานตำรวจแห่งชาติ

25007xxxxx

คู่บัญชีจาก

บันทึกรายการ

ขอเบิกเงิน

slide38

Web -ขบ 02

25007xxxxxxx

25007

25007xxxxx

จ่ายตรง

slide39

Web -ขบ 02

25007xxxxxxx

25007

25007xxxxx

จ่ายผ่าน

slide40

Web -ขบ 02

25007xxxxxxx

25007

ระบุบัญชีแยกประเภท

25007xxxxx

25007xxxxx

slide41

Web -ขบ 02

คู่บัญชีจาก

บันทึกรายการ

ขอเบิกเงิน

จ่ายตรง

slide42

Web -ขบ 02

คู่บัญชีจาก

บันทึกรายการ

ขอเบิกเงิน

จ่ายผ่าน (A)

slide43

คู่บัญชีจาก

บันทึกรายการ

ขอเบิกเงิน

จ่ายผ่าน (V)

slide44

Web -ขบ 03

25007xxxxxxx

25007

25007xxxxx

slide45

Web -ขบ 03

25007xxxxxxx

25007

ระบุรหัสบัญชีแยกประเภท

25007xxxxx

25007xxxxx

25007

slide46

Web -ขบ 03

คู่บัญชีจาก

บันทึกรายการ

ขอเบิกเงิน

slide47

ระบุเลขที่เอกสารขอเบิกระบุเลขที่เอกสารขอเบิก

ระบุเลขที่เอกสารขอเบิก/ขอจ่ายครั้งก่อน

ระบุจำนวนเงินจ่ายชำระ

ระบุรหัสเจ้าหนี้

เลือกบัญชี

ขจ05

25007xxxxxxx

25007

25007xxxxx

slide48

ขจ05

25007xxxxxxx

25007xxxxxxx

25007xxxxx

25007

Sap Log

slide49

ขจ05

25007xxxxxxx

25007xxxxxxx

25007

25007xxxxx

Sap Log

ทยอยจ่าย 1/2

slide50

ขจ05

25007xxxxxxx

25007xxxxxxx

25007xxxxx

25007

ทยอยจ่าย 2/2

slide51
1. กรณีจ่ายตรงผู้ขาย

รายงานเอกสารจากระบบ SAPR/3 หรือ ZINF_R09

แบบ บส 01 หรือ ME21N

แบบ บร 01 หรือ MIGO

แบบ ขบ01 หรือ ZMIRO_KA ,KG

ใบสั่งซื้อ ใบสั่งจ้าง/ สัญญา/ ข้อตกลง

ใบตรวจรับของที่คณะกรรมการลงนามแล้ว

ใบเสร็จรับเงินของเจ้าหนี้หรือ รายงานการจ่ายชำระเงินจากระบบ

ZAP_RPT506 กรณีจ่ายตรงผู้ขาย

หลักฐานการจ่ายเงิน

การควบคุมทางบัญชีของการเบิกจ่ายเงิน (AP)

slide52
2. กรณีขอเบิกเข้าหน่วยงาน

รายงานเอกสารจากระบบ SAP R/3 หรือ ZINF_R09

แบบ ขบ 02 หรือ ZFB60_K0 K1 K8 KL

แบบ ขบ 03 หรือ ZFB60_K0 K1 KN

ใบแจ้งหนี้/หลักฐานขอเบิก

แบบ ขจ 05 หรือ ZF_53_PM

ใบเสร็จรับเงิน/ใบสำคัญรับเงิน /หลักฐานการจ่ายเงิน

การควบคุมทางบัญชีของการเบิกจ่ายเงิน (AP)

slide53
3. การเบิกเกินส่งคืน

รายงานเอกสารจากระบบ SAPR/3 หรือ ZINF_R09

แบบ บช 01 หรือ ZGL_BD4/BE

แบบ นส 02-1 หรือ ZRP_R6 (งบประมาณ)

แบบ นส 02-1 หรือ ZRP_R7 และ ZRP_RX (เงินฝากคลัง)

ใบนำฝากเงิน

สำเนาใบเสร็จรับเงิน(ถ้ามี)

การควบคุมทางบัญชีของการเบิกจ่ายเงิน (AP)

slide55

นส01

25007xxxxxxx

25007

25007xxxxx

Rตัวอักษร

slide56

นส01

25007xxxxxxx

25007

ระบุรหัสบัญชีแยกประเภท

25007xxxxx

Rตัวอักษร

slide57

นส01

คู่บัญชีจาก

บันทึกรับรายได้

slide58

CJ

T/E

slide59

นส02-1

25007xxxxxxx

25007

25007xxxxx

Rตัวเลข

slide60

นส02-1

25007xxxxxxx

25007

25007xxxxx

อ้างอิง

slide61

นส02-1

คู่บัญชีจาก

บันทึก

นำเงินส่งคลัง

slide62
รายงานเอกสารจากระบบ SAPR/3 หรือ ZINF_R09

แบบ นส 01 หรือ ZRP_RARB

แบบ บช 01 BD หรือ ZGL_BD

แบบ นส 03 หรือ ZRP_RC RD

แบบ นส 02-1 หรือ ZRP_R1,R6

แบบ นส 02-1 หรือ ZRP_R2 (RX) / R7 (RX)

แบบ นส 02-2 หรือ ZRP_R3 /R4 (RY)

สำเนาใบนำฝากเงินที่ได้รับจากธนาคารกรุงไทย

เลขอ้างอิง 16 หลัก และสำเนาใบเสร็จรับเงิน

การควบคุมทางบัญชีของการรับและนำส่ง (RP)

slide70
เมื่อ “จำลองการสร้างข้อมูล” และ “บันทึกข้อมูล”
slide71
ระบบแสดงรายละเอียดสินทรัพย์ระบบแสดงรายละเอียดสินทรัพย์
slide77

DR

CR

slide79
รายงานเอกสารจากระบบ SAPR/3 หรือ ZINF_R09

แบบ สท 13 หรือ F-04 (AA) / (JV)

ข้อมูลหลักสินทรัพย์

แบบ สท 01 ข้อมูลสินทรัพย์หลัก

แบบ สท 11 ข้อมูลสินทรัพย์ย่อย

แบบ สท 02 การเปลี่ยนแปลงข้อมูลสินทรัพย์

ใบตรวจรับ (คณะกรรมการตรวจรับพัสดุ)

เอกสารประกอบอื่น ๆ

การควบคุมทางบัญชีของสินทรัพย์ถาวร (FA)

slide81

บช01

25007xxxxxxx

slide82

บช01

25007xxxxxxx

25007

25007xxxxx

JV JR JM RE PP BD BE

slide83

บช01

25007xxxxxxx

DR

25007xxxxx

GL

slide84

บช01

25007xxxxxxx

25007xxxxx

CR

GL

slide85

บช01

คู่บัญชีจาก

บันทึกรายการ

บัญชี/ปรับปรุง/แก้ไข

slide86
รายงานเอกสารจากระบบ SAPR/3 หรือ ZINF_R09

แบบ บช 01 หรือ ZGL_J…/B…

JV = การปรับปรุงบัญชีแยกประเภทที่ไม่เกี่ยวข้องกับตัวเงิน

JR = การปรับปรุงบัญชีเงินสดหรือเงินฝากธนาคาร

JM = การปรับปรุงวัสดุคงคลัง

RE = การรับเงินนอกงบประมาณฝากธนาคาร

PP = การจ่ายเงินนอกงบประมาณฝากธนาคาร

BD BE = การบันทึกบัญชีเบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง

การควบคุมทางบัญชีของการบัญชี (GL)

slide87

ระบบ

การจัดเก็บเอกสาร

*ด้าน

รับเงิน

*ด้าน

ทั่วไป

*ด้านจ่ายเงิน

แนวทางการจัดเก็บเอกสารแนวทางการจัดเก็บเอกสาร
slide88

ด้านรับเงิน

รับเงิน

ใบเสร็จรับเงิน

การบันทึก

รายการบัญชี

ใบนำฝากเงิน/

ใบรับเงิน

เก็บรักษา

นำส่งคลัง

แนวทางการจัดเก็บเอกสารแนวทางการจัดเก็บเอกสาร
slide89

ด้านรับ

แนวทางการจัดเก็บเอกสารแนวทางการจัดเก็บเอกสาร

รับรายได้แผ่นดิน

สำเนาใบเสร็จรับเงิน

รับเงินงบประมาณ

สำเนาใบนำฝาก (Pay in)

สำเนาใบนำฝาก/ถอน (Pay in)

ใบรับเงินจากธนาคารกรุงไทย

ZINF_R09 /

Sap log

รับเงินนอกฝากคลัง

รับเงินนอกฝากธ.พาณิชย์

เอกสารการรับเงิน และการนำส่งเงิน

slide90

สัญญา

ใบเสร็จรับเงิน

ใบสั่งซื้อสั่งจ้าง

บันทึกรายการบัญชี

ใบตรวจรับงาน

ใบแจ้งหนี้/ใบส่งของ

แนวทางการจัดเก็บเอกสาร แนวทางการจัดเก็บเอกสาร

ด้านจ่ายเงิน

slide91

ด้านจ่าย

แนวทางการจัดเก็บเอกสารแนวทางการจัดเก็บเอกสาร

จ่ายตรง

หนังสือสั่งซื้อ สั่งจ้าง ตามระเบียบ

จ่ายผ่าน

ใบตรวจรับงาน

ใบแจ้งหนี้

สำเนาใบนำฝาก/ถอน (Pay in)

ใบเสร็จรับเงินของผู้มีสิทธิ

จ่ายเงินนอกฝากธ.พาณิชย์

ZINF_R09 /

Sap log

เอกสารการขอเบิก ขอจ่าย

slide92

ด้านทั่วไป

แนวทางการจัดเก็บเอกสารแนวทางการจัดเก็บเอกสาร

ใบสำคัญการปรับปรุงบัญชี

วัสดุคงคลัง

รายงานการนับพัสดุประจำปี

เงินสด/เงินฝาก

ZINF_R09 /

Sap log

บัญชีแยกประเภท

ปรับหมวดรายจ่าย

รายการปรับปรุงบัญชี

slide93

ตรวจสอบและแก้ไขข้อผิดพลาดตรวจสอบและแก้ไขข้อผิดพลาด

สำนักมาตรฐานด้านการบัญชีภาครัฐ

กลุ่มงานระบบบัญชีภาครัฐ

slide94

บันทึก

  • จะทำบัญชีอย่างไร
  • ให้ถูกต้อง

ข้อมูลทางบัญชี

slide95

ZGL_MVT_MONTH/รายงานงบทดลองรายเดือน-หน่วยเบิกจ่ายZGL_MVT_MONTH/รายงานงบทดลองรายเดือน-หน่วยเบิกจ่าย

หน่วยเบิกจ่าย

ข้อมูลทางบัญชี

ดุลบัญชีปกติ

อิเล็กทรอนิกส์

  • พบข้อผิดพลาด
  • แก้ไขข้อมูลให้ถูกต้องเป็นปัจจุบัน

ตรวจสอบทุกเดือน

slide96

Web online

ZFI_RPT0029

96

slide97

ZFI_RPT0029

รายงานข้อมูลบัญชีผิดดุลรายงานข้อมูลบัญชีผิดดุล

ตัวอย่าง

slide98

รายงานข้อมูลบัญชีที่ต้องไม่มียอดคงค้างรายงานข้อมูลบัญชีที่ต้องไม่มียอดคงค้าง

ZFI_RPT0029

ตัวอย่าง

slide99

บันทึก

ตรวจสอบ

slide100

ทส

นส

เบิกจ่ายเงินจากคลัง

ทส < นส

ส่วนต่าง : ภาษีรายการขอเบิก

งปม./นอกงปม./กู้

เฉพาะจ่ายเข้าหน่วยงาน

slide102

เงิน

หนี้สิน

เงินรับฝากอื่น

เงินสด

เงินฝากคลัง

เงินฝากธนาคาร

เงิน

ปก.อื่น

>

เงิน

ปก.อื่น

หนี้สิน/ส่วนทุน/รายได้

slide104

วิธีการปรับปรุงบัญชีเพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดวิธีการปรับปรุงบัญชีเพื่อแก้ไขข้อผิดพลาด

ขออนุมัติจาก ผส.สำนัก

ที่รับผิดชอบงานด้านการคลังและการบัญชี/ผอ.กองคลัง/เทียบเท่า/ผู้ได้รับมอบหมาย

1

ใบสำคัญการปรับปรุงบัญชี

3

4

2

เลขเอกสาร

สรุปรายการปรับปรุงบัญชีของปีงบประมาณก่อน

แยกตามปีงบประมาณ

บันทึก GFMIS

5

ส่ง สรก.

ต้นสังกัด

ทุกเดือน

slide105

เลขที่................

ใบสำคัญการปรับปรุงบัญชีของปีงบประมาณ พ.ศ. .....

ชื่อส่วนราชการ...............................................

รหัสหน่วยงาน................................................รหัสหน่วยเบิกจ่าย..................................

วันที่...................................................

slide106

รายงานสรุปรายการปรับปรุงบัญชีของปีงบประมาณก่อน (ปีงบประมาณ พ.ศ. .....)

ชื่อส่วนราชการ...............................................

รหัสหน่วยงาน................................................รหัสหน่วยเบิกจ่าย..................................

ประจำเดือน...................................................

slide107

วันที่ปรับปรุงบัญชี

ระหว่างปีงบประมาณปัจจุบัน

วันที่ผ่านรายการ

วันที่ 1ของงวดเดือนก่อนที่ยังไม่ปิดงวด

หรือ

วันที่ 1ของงวดเดือนที่พบข้อผิดพลาด

วันที่ 1กันยายน 25x2

ภายหลังสิ้นปีงบประมาณ

(เดือนตุลาคม – พฤศจิกายน 25x2)

slide108

ยอดยกไปจากงบทดลอง

  • รายงานเงินสดคงเหลือประจำวันตามระเบียบฯ

ตัวเงิน

ตัวอย่าง

slide109

เงินสดในมือผิดดุล

ปีปัจจุบัน

บันทึกรับเงิน ZRP_RA/RB /นส 01

เดบิต บัญชีเงินสดในมือ

เครดิต บัญชีรายได้ (ระบุประเภท)/

บัญชีหนี้สิน

ไม่บันทึกรับเงิน

ยกเลิกรายการ ZFB08

เดบิต บัญชีเงินสดในมือ

เครดิต บัญชีพักเงินนำส่ง

บันทึกนำส่งซ้ำ

slide110

เงินสดในมือผิดดุล

ปีก่อน

บันทึกปรับปรุง ZRP_RE / บช 01 (RE)

เดบิต บัญชีเงินสดในมือ

เครดิต บัญชีผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด

ไม่บันทึกรับเงิน

บันทึกปรับปรุงบัญชี ZRP_RE / บช 01 (RE)

เดบิต บัญชีเงินสดในมือ

เครดิต บัญชีผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดลาด

และ ZJ9_C01

เดบิต บัญชีผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด

เครดิต บัญชีพักเงินนำส่ง

บันทึกนำส่งซ้ำ

slide111

ยอดยกไปจากงบทดลอง

  • งบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร กับ BankStatement/สมุดคู่ฝาก

ตัวเงิน

slide112

งบกระทบยอดเงินฝากธนาคารงบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร

slide113

การจ่ายเงินในระบบ

ใช้บัญชีแยกประเภทไม่ถูกต้อง

ข้อผิดพลาด

บันทึก

ปีงบประมาณปัจจุบัน

เดบิต บัญชีเงินฝากธนาคาร

(เงินงปม./เงินนอก งปม.)

เครดิต บัญชีใบสำคัญค้างจ่าย

ZFI_FBRA

วิธีการแก้ไข

กรณีไม่มีภาษี

เดบิต บัญชีใบสำคัญค้างจ่าย

เครดิต บัญชีเงินฝากธนาคาร

(เงินงปม./เงินนอก งปม.)

ZF_53_PM/ขจ 05

บันทึกใหม่

slide114

ข้อผิดพลาด

การจ่ายเงินในระบบ

ใช้บัญชีแยกประเภทไม่ถูกต้อง

บันทึก

ZFI_FBRA

ปีงบประมาณปัจจุบัน (ต่อ)

วิธีการแก้ไข

กรณีมีภาษี

เดบิต บัญชีเงินฝากธนาคาร

(เงินงปม./เงินนอก งปม.)

บัญชีภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง

เครดิต บัญชีใบสำคัญค้างจ่าย

เดบิต บัญชีรายได้ระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงานรับเงิน

จากรัฐบาล/เงินนอกจาก บก.

เครดิต บัญชีภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง

slide115

เดบิต บัญชีใบสำคัญค้างจ่าย

เครดิต บัญชีเงินฝากธนาคาร

(เงินงปม./เงินนอก งปม.)

บัญชีภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง

ZF_53_PM/ขจ 05

บันทึกใหม่

ระบบเบิกหักผลักส่งภาษีให้กรมสรรพากร

เดบิต บัญชีภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง

เครดิต บัญชีรายได้ระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงาน

รับเงิน (ระบุงบ) จากรัฐบาล/เงินนอกจาก บก.

slide116

การจ่ายเงินในระบบ

ใช้บัญชีแยกประเภทไม่ถูกต้อง

ข้อผิดพลาด

บันทึก

หรือ

ปีงบประมาณปัจจุบัน (ต่อ)

วิธีการแก้ไข

ZGL_JR /บช01(JR)

เดบิต บัญชีเงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท-บัญชีที่ผิด)

เครดิต บัญชีเงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท-บัญชีที่ถูก)

slide117

การจ่ายเงินในระบบ

ใช้บัญชีแยกประเภทไม่ถูกต้อง

ข้อผิดพลาด

บันทึก

ปีก่อน

วิธีการแก้ไข

ZGL_JR / บช01(JR)

เดบิต บัญชีเงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท-บัญชีที่ผิด)

เครดิต บัญชีเงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท-บัญชีที่ถูก)

slide118

บัญชีใบสำคัญค้างจ่าย, บัญชีเจ้าหนี้การค้า-บุคคลภายนอก มียอดคงค้างสูง

ไม่ได้บันทึกรายการขอจ่ายในระบบ

ข้อผิดพลาด

วิธีการแก้ไข

ตรวจสอบรายการที่จ่ายเงินไปแล้ว แต่ยังไม่ได้บันทึกรายการขอจ่าย

จ่ายเงินในปีปัจจุบันที่ปิดงวดแล้ว

จ่ายเงินในปีงบประมาณก่อน

บันทึกรายการขอจ่าย

ปรับปรุงบัญชี

กรณีมีภาษี

กรณีไม่มีภาษี

ZF_53_PM/ขจ 05

เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย/

เจ้าหนี้การค้า-บุคคลภายนอก

เครดิต ผสส.จากการแก้ไขข้อผิดพลาด

เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย/

เจ้าหนี้การค้า-บุคคลภายนอก

เครดิต เงินฝากธนาคาร

(เงินงบประมาณ/เงินนอกงบประมาณ

ZJ9_C01

เดบิต ผสส.จากการแก้ไขข้อผิดพลาด

เครดิต เงินฝากธนาคาร

(เงินงบประมาณ/เงินนอกงบประมาณ)

ZJ9_501

slide119

ตัวเงินฝากคลังกับรายงานเคลื่อนไหวเงินฝากคลัง ZGL_RPT013

  • งบกระทบยอดเงินฝากคลัง

ตัวเงิน

slide120
งบเทียบยอดเงินฝากคลังงบเทียบยอดเงินฝากคลัง
slide121
งบเทียบยอดเงินฝากคลังงบเทียบยอดเงินฝากคลัง

ขอรับรองว่าถูกต้อง

ลายมือชื่อ......................................................หัวหน้าส่วนราชการหรือผู้ได้รับมอบหมาย (.....................................................)

ตำแหน่ง.....................................................................

วันที่..............................................................

slide122

เงินฝากคลัง

ข้อผิดพลาด

เงินฝากคลัง

ระบุรหัสบัญชีเงินฝากคลัง

ไม่ถูกต้อง

ระบุผิดเป็น xx991

ที่ถูกเป็น xx697

ตัวอย่าง

slide123

โอนขายบิล ประเภทเอกสาร RI

การแก้ไข

เดบิต เงินฝากคลัง (รหัสบัญชีเงินฝากที่ถูก)

เครดิต เงินฝากคลัง (รหัสบัญชีเงินฝากที่ผิด)

เดบิต เงินรับฝากรัฐบาล (รหัสบัญชีเงินฝากที่ผิด)

เครดิต เงินรับฝากรัฐบาล (รหัสบัญชีเงินฝากที่ถูก)

แบบ บช 04/ZRP_RI

(รายการพัก)

รหัสบัญชีเงินฝากที่ผิด

เดบิต คชจ.ระหว่างหน่วยงาน-ภายในกรมเดียวกัน

เครดิต เงินฝากคลัง

รหัสบัญชีเงินฝากที่ถูก

เดบิต เงินฝากคลัง

เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน-ภายในกรมเดียวกัน

บก. ผ่านรายการ

slide124

ข้อผิดพลาด

การบันทึกรายการนำส่งผิดเป็นเงินฝากคลัง ที่ถูกเป็นเบิกเกินส่งคืน

ผิด

ถูก

นำส่ง

เงินฝากคลัง

เบิกเกินส่งคืน

ยังไม่ปิดงวด

แจ้งกรมบัญชีกลาง

ภายในวันที่ 10 ของเดือนถัดไป

1. บันทึกรับเงินเป็น “เงินรับฝากอื่น”

2. บันทึกเบิกเงินจากคลัง

3. นำส่งเป็นเบิกเกินส่งคืน

ปิดงวดแล้ว

slide125

ที่ถูก

การแก้ไข

เงินฝากคลัง

เบิกเกินส่งคืน

เดบิต เงินสดในมือ

เครดิต เงินรับฝากอื่น

ZRP_RB/นส 01

1. บันทึกรับเงินเป็น

“เงินรับฝากอื่น”

2. บันทึกข้อมูลนำเงินส่งคลัง

บันทึกปรับเพิ่มเงินฝากคลัง (Terminal)

Web ระบบปรับเพิ่มให้

เดบิต พักเงินนำส่ง

เครดิต เงินสดในมือ

ZRP_R2 /นส 02-1

เดบิต เงินฝากคลัง

เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน –

ปรับเงินฝากคลัง

ZRP_RX

4. บันทึกรายการขอเบิกเงินฝากคลัง ด้วยคำสั่งงาน ZFB60_KN หรือ ZFB60_KI

ระบุ “บัญชีเงินรับฝากอื่น”

5. บันทึกรับและนำส่งเป็นเงินเบิกเกินส่งคืน

slide126

ข้อผิดพลาด

โอนขายบิลผิดหน่วยผิดศูนย์ต้นทุนภายในกรมเดียวกัน

โอนขายบิล

กลับคืนหน่วยที่ถูก

การแก้ไข

บันทึก

เป็นรายได้

แบบ บช 04/ZRP_RI

(รายการพัก)

บก.ผ่านรายการ

บันทึก

เป็นหนี้สิน

แบบ บช 04/ZRP_RK

(รายการพัก)

slide127

โอนขายบิล กรณีบันทึกเป็นรายได้

การแก้ไข

เดบิต เงินฝากคลัง (รหัสหน่วย/ศูนย์ต้นทุนที่ถูก)

เครดิต เงินฝากคลัง (รหัสหน่วย/ศูนย์ต้นทุนที่ผิด)

เดบิต เงินรับฝากรัฐบาล (รหัสหน่วย/ศูนย์ต้นทุนที่ผิด)

เครดิต เงินรับฝากรัฐบาล (รหัสหน่วยศูนย์ต้นทุนที่ถูก)

แบบ บช 04/ZRP_RI

(รายการพัก)

รหัสหน่วย/ศูนย์ต้นทุนที่ผิด

เดบิต คชจ.ระหว่างหน่วยงาน-ภายในกรมเดียวกัน

เครดิต เงินฝากคลัง

รหัสหน่วย/ศูนย์ต้นทุนที่ถูก

เดบิต เงินฝากคลัง

เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน-ภายในกรมเดียวกัน

บก. ผ่านรายการ

slide128

โอนขายบิลกรณีบันทึกเป็นหนี้สิน

การแก้ไข

เดบิต เงินฝากคลัง (รหัสหน่วย/ศูนย์ต้นทุนที่ถูก)

เครดิต เงินฝากคลัง (รหัสหน่วย/ศูนย์ต้นทุนที่ผิด)

เดบิต เงินรับฝากรัฐบาล (รหัสหน่วย/ศูนย์ต้นทุนที่ผิด)

เครดิต เงินรับฝากรัฐบาล (รหัสหน่วย/ศูนย์ต้นทุนที่ถูก)

เดบิต เงินรับฝากอื่น (รหัสหน่วย/ศูนย์ต้นทุนที่ผิด)

เครดิต เงินรับฝากอื่น (รหัสหน่วย/ศูนย์ต้นทุนที่ถูก)

แบบ บช 04/ZRP_RK

(รายการพัก)

รหัสหน่วย/ศูนย์ต้นทุนที่ผิด

เดบิต คชจ.ระหว่างหน่วยงาน-ภายในกรมเดียวกัน

เครดิต เงินฝากคลัง

เดบิต เงินรับฝากอื่น

เครดิต ร/ดระหว่างหน่วยงาน-ภายในกรมเดียวกัน

รหัสหน่วย/ศูนย์ต้นทุนที่ถูก

เดบิต เงินฝากคลัง

เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน-ภายในกรมเดียวกัน

เดบิต คชจ. ระหว่างหน่วยงาน-ภายในกรมเดียวกัน

เครดิต เงินรับฝากอื่น

บก. ผ่านรายการ

slide129

ข้อผิดพลาด

การบันทึกรายการนำส่งผิดเป็นเบิกเกินส่งคืน ที่ถูกเป็นเงินฝากคลัง

ผิด

ถูก

นำส่ง

เบิกเกินส่งคืน

เงินฝากคลัง

ยังไม่ปิดงวด

แจ้งกรมบัญชีกลาง

ภายในวันที่ 10 ของเดือนถัดไป

1. บันทึกรายการเป็นเบิกเกินส่งคืน

2. บันทึกเบิกเงินจากคลัง

3. นำส่งเป็นเงินฝากคลัง

ปิดงวดแล้ว

slide130

ที่ถูก

การแก้ไข

เบิกเกินส่งคืน

เงินฝากคลัง

1. บันทึกรับเงินเบิกเกินส่งคืน

เดบิต เงินสดในมือ

เครดิต เบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง

ZGL_BD4 /บช 01 (BD)

2. บันทึกนำส่งเงินเบิกเกินส่งคืน

เดบิต พักเงินนำส่ง

เครดิต เงินสดในมือ

ZRP_R6 นส 02-1

3. บันทึกล้างเบิกเกินส่งคืน

เดบิต เบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง

เครดิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท)

ZGL_BE /บช 01 (BE)

4. บันทึกขอเบิกเงินจากคลัง ด้วยคำสั่งงาน ZFB60_KE /ZFB60_KL

5. รับเงินจากคลังให้นำเงินส่งคลังให้ถูกต้องเป็นเงินฝากคลัง

slide131

บันทึกอย่างไร

มีเงินนอกงบประมาณที่ฝากคลังและเงินดังกล่าวหมดความจำเป็น

หรือหมดระยะเวลาการใช้จ่าย หรือมีข้อกำหนดของกฎหมาย/

ระเบียบให้เป็นรายได้แผ่นดิน

บันทึกบัญชี

บันทึกรายการเบิกหักผลักส่งเงินฝากคลังเป็นรายได้แผ่นดิน

ด้วยคำสั่งงาน ZGL_N3 / บช 01 (N3) มี 3 กรณี ดังนี้

slide132

กรณี 1. การเบิกหักผลักส่งเงินฝากคลังที่เป็นรายได้ของปีปัจจุบันเป็นเงินรายได้แผ่นดิน

เดบิต บัญชีรายได้ (ระบุประเภท)

เครดิต บัญชีรายได้ที่ไม่ใช่ภาษีอื่น (4206010199)

ผลักส่งรายได้

ปีปัจจุบัน

กรณี 2. การเบิกหักผลักส่งเงินฝากคลังที่เป็นรายได้ของปีก่อนเป็นเงินรายได้แผ่นดิน

เดบิต บัญชีค่าใช้จ่ายผลักส่งเป็นรายได้แผ่นดิน (5104030218)

เครดิต บัญชีรายได้ที่ไม่ใช่ภาษีอื่น (4206010199)

ผลักส่งรายได้

ปีก่อน

กรณี 3. การเบิกหักผลักส่งเงินฝากคลังที่เป็นหนี้สินเป็นเงินรายได้แผ่นดิน

เดบิต บัญชีเงินรับฝากอื่น (2111020199)

เครดิต บัญชีรายได้ที่ไม่ใช่ภาษีอื่น (4206010199)

ผลักส่งหนี้สิน

slide133

ระบบประมวลผลข้อมูล

หน่วยงาน

เดบิต บัญชีรายได้ (ระบุประเภท) หรือ

บัญชีค่าใช้จ่ายผลักส่งเป็นรายได้แผ่นดิน (5104030218) หรือ

บัญชีหนี้สิน (ระบุประเภท)

เครดิต บัญชีรายได้ที่ไม่ใช่ภาษีอื่น (4206010199)

เดบิต ค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงานโอน

รายได้แผ่นดินให้กรมบัญชีกลาง (5210010103)

เครดิต เงินฝากคลัง (1101020501)

clearing 1101010113
บัญชีพักรอ Clearing (1101010113) สามารถมียอดคงค้างในงบทดลองแต่ละงวดได้หรือไม่

บัญชีพักรอ Clearing – บัญชีที่เกิดจากการนำส่งเช็คของส่วนราชการที่ บมจ. ธนาคารกรุงไทย

เดบิต เงินสดในมือ

เครดิต รายได้/หนี้สิน

สรก. ได้รับเงินที่ต้องนำส่งคลังเป็นเช็ค

เดบิต คชจ. ระหว่างหน่วยงาน...

เครดิต พักรอ Clearing

สรก. นำเช็คส่ง บมจ. กรุงไทย

เดบิต พักเงินนำส่ง

เครดิต เงินสดในมือ

สรก. บันทึกนำส่ง

เดบิต พักรอ Clearing

เครดิต พักเงินนำส่ง

บมจ. กรุงไทย เรียกเก็บเงินตามเช็คได้

slide135

สรก. จ่ายค่าจ้างเหมาให้ผู้มีสิทธิด้วยเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ และหักภาษีหัก ณ ที่จ่าย ไว้ เพื่อรอนำส่งกรมสรรพากร จะบันทึกภาษีหัก ณ ที่จ่าย ด้วยบัญชีแยกประเภทอะไร

ZGL_JV

บช 01/JV

เดบิต พักสินทรัพย์/ค่าใช้จ่าย

เครดิต เจ้าหนี้อื่น-บุคคลภายนอก

สรก. ได้รับใบแจ้งหนี้

ZF_02_PP

บช01/PP

เดบิต เจ้าหนี้อื่น-บุคคลภายนอก

เครดิต เงินสด/เงินฝากธนาคาร

สรก. จ่ายเงินให้เจ้าหนี้

เดบิต เจ้าหนี้อื่น-บุคคลภายนอก

เครดิต เงินรับฝากอื่น

ZGL_JV

บช 01/JV

ZF_02_PP

บช 01/PP

เดบิต เงินรับฝากอื่น

เครดิต เงินสด/เงินฝากธนาคาร

สรก. จ่ายเงินให้กรมสรรพากร

slide136

เงินรับฝากอื่นผิดดุล

ปีปัจจุบัน

บันทึกปรับปรุงบัญชี ZGL_JV/บช 01 (JV)

เดบิต บัญชีค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท)/พักสินทรัพย์

เครดิต บัญชีเงินรับฝากอื่น

รับรายได้

เบิกเป็นหนี้สิน

บันทึกปรับปรุงบัญชี ZGL_JV/บช 01 (JV)

เดบิต บัญชีเงินประกันอื่น

เครดิต บัญชีเงินรับฝากอื่น

ระบุบัญชีแยกประเภทผิด

slide137

เงินรับฝากอื่นผิดดุล

ปีก่อน

บันทึกปรับปรุงบัญชี ZGL_JV/บช 01 (JV)

เดบิต บัญชีผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด/พักสินทรัพย์

เครดิต บัญชีเงินรับฝากอื่น

รับรายได้

เบิกเป็นหนี้สิน

บันทึกปรับปรุงบัญชี ZGL_JV/บช 01 (JV)

เดบิต บัญชีเงินประกันอื่น

เครดิต บัญชีเงินรับฝากอื่น

ระบุบัญชีแยกประเภทผิด

slide138

บัญชีลูกหนี้เงินยืม

ใช้บัญชีแยกประเภทไม่ถูกต้อง

ทั้งปีงปม. ปัจจุบัน และปีงปม. ก่อน

ข้อผิดพลาด

ล้าง

วิธีการแก้ไข

ZGL_JV /บช01 (JV)

เดบิต บัญชีลูกหนี้เงินยืม (ระบุประเภท-บัญชีที่ถูก)

เครดิต บัญชีลูกหนี้เงินยืม (ระบุประเภท-บัญชีที่ผิด)

ขอเบิกผิด

หรือ

ชดใช้ผิด

เดบิต บัญชีลูกหนี้เงินยืม (ระบุประเภท-บัญชีที่ผิด)

เครดิต บัญชีลูกหนี้เงินยืม (ระบุประเภท-บัญชีที่ถูก)

slide139

ข้อผิดพลาด

ไม่ บันทึกรายการบัญชีล้างลูกหนี้เงินยืม (ระบุประเภท)

ที่ได้ชดใช้ใบสำคัญแล้ว ในปีงบประมาณก่อน

การแก้ไข

เดบิต บัญชีผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด

เครดิตบัญชีลูกหนี้เงินยืม (ระบุประเภท)

ZGL_JV /

บช01 (JV)

slide140

เบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง (คงค้างด้านเครดิต) : ไม่ได้บันทึก BE

ภายในปีงบประมาณเดียวกัน

BD

นำเงินส่ง Bank

เรียบร้อยแล้ว

เบิกเกินส่งคืนมียอดคงค้าง เพราะ BE ยังไม่ได้บันทึก ทำไงดี ????

แก้ไข

ZGL_BE/บช 01 (BE)

เดบิต เบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง xx

เครดิต ค่าใช้จ่าย หรือ xx

วัสดุคงคลัง หรือ xx

พักสินทรัพย์ xx

slide141

เบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง (คงค้างด้านเครดิต) : ไม่ได้บันทึก BE (ต่อ)

ภายหลังปีงบประมาณ

เรียบร้อยแล้วปีก่อน

BD

นำเงินส่ง Bank

เบิกเกินส่งคืนมียอดคงค้าง เพราะ BE ยังไม่ได้บันทึก ทำไงดี ????

แก้ไข

ZJ9_501

เดบิต เบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง xx

เครดิต ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด xx

slide142

หากปรับปรุงวัสดุคงคลังสิ้นปี

ไม่ทันเวลาในระบบ GFMIS

การแก้ไข ปีปัจจุบัน (ปีใหม่)

slide143

ที่มา

สินทรัพย์

เพิ่ม

เพิ่ม/ลด

เพิ่ม

ลด

จำหน่าย

slide144
การจัดซื้อ/จัดจ้าง

เดบิต พักสินทรัพย์

เครดิต เจ้าหนี้การค้า-

บุคคลภายนอก

เดบิต พักสินทรัพย์

เครดิต รับสินค้า/ใบสำคัญ

เดบิต พักสินทรัพย์

เครดิต เจ้าหนี้อื่น-

บุคคลภายนอก

รหัสสินทรัพย์

AS01/สท 01

เดบิต สินทรัพย์

เครดิต พักสินทรัพย์

F-04/สท 13 (AA)

slide145

พักสินทรัพย์ค้างนาน

ข้อผิดพลาด

ไม่บันทึกล้างบัญชีพักเป็นสินทรัพย์ หรือค่าใช้จ่าย

ข้อผิดพลาด

slide146

ปีปัจจุบัน

พักสินทรัพย์ค้างนาน

ข้อผิดพลาด

ไม่ล้างบัญชีพักสินทรัพย์

ไม่ล้างบัญชีพักสินทรัพย์

ของเดือนก่อนที่ปิดงวดแล้ว

F-04 /

สท13(AA)

F-04 /

สท 13 (JV)

สินทรัพย์

ค่าใช้จ่าย

เดบิต สินทรัพย์ (ระบุประเภท)

เครดิต พักสินทรัพย์

(ระบุประเภท)

เดบิต ครุภัณฑ์ต่ำกว่าเกณฑ์/ค่าใช้จ่าย

เครดิต พักสินทรัพย์

(ระบุประเภท)

วันที่ตรวจรับงาน

วันที่เอกสาร

วันที่ 1 ของงวดเดือนก่อน

ที่ยังไม่ปิดงวด หรือ

วันที่ 1 ของเดือนที่พบข้อผิดพลาด

วันที่ผ่านรายการ

slide147
ปรับปรุงบัญชีสินทรัพย์ของปีก่อนปรับปรุงบัญชีสินทรัพย์ของปีก่อน

ทุน

slide148

ปีก่อน

ข้อผิดพลาด

ไม่ล้างบัญชีพักสินทรัพย์เป็นสินทรัพย์

การแก้ไข

slide149

ปีก่อน

ข้อผิดพลาด

ไม่ล้างบัญชีพักสินทรัพย์เป็นสินทรัพย์

การแก้ไข

ค่าเสื่อมราคาเฉพาะมูลค่าของปีก่อน

slide150

ปีก่อน

ข้อผิดพลาด

ไม่ล้างบัญชีพักสินทรัพย์เป็นค่าใช้จ่าย

บันทึกล้างพักสินทรัพย์

เป็นค่าใช้จ่าย

เดบิต ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด

เครดิต พักสินทรัพย์ (ระบุประเภท)

ZGL_JV/บช01 (JV)

จับคู่หักล้างบัญชีพักสินทรัพย์

F-04 / สท 13 (JJ)

slide151

สร้างใบ POมี 3 งวดงาน

ตัวอย่างเป็น........บัญชีพักอาคาร

ข้อผิดพลาด

ปรับปรุงบัญชี ZGL_JV

การแก้ไข

เดบิต บัญชีพักงานระหว่างก่อสร้าง

เครดิต บัญชีพักอาคาร

บันทึกบัญชี

จับคู่หักล้างบัญชีพักอาคาร

คำสั่งงาน F-04 ประเภทเอกสาร JJ

slide152

ตั้งแต่

2 ปีขึ้นไป

บัญชีพักงานระหว่างก่อสร้าง

ส่งมอบงานงวดสุดท้าย

อย่างน้อยปีละครั้ง ภายใน 30 วันนับแต่วันสิ้นปีงบประมาณ

ภายในปี

ล้าง

ส่งมอบงานงวดสุดท้าย ภายในปีงบประมาณเดียวกัน

slide153

งานเสร็จภายในปีงบประมาณงานเสร็จภายในปีงบประมาณ

สร้างรหัสสินทรัพย์

AS01/สท 01

ล้างบัญชีพักงานระหว่างก่อสร้าง

เป็นบัญชีสินทรัพย์

(ระบุประเภท)

เดบิต บัญชีสินทรัพย์ (ระบุประเภท)

เครดิต บัญชีพักงานระหว่างก่อสร้าง

F-04 /สท 13 (AA)

slide154

งานเสร็จไม่ทันภายในปีงบประมาณงานเสร็จไม่ทันภายในปีงบประมาณ

สิ้นปีงบประมาณ

สร้างรหัสสินทรัพย์

AS01/สท 01

ล้างบัญชีพักงานระหว่างก่อสร้าง

เป็นบัญชีงานระหว่างก่อสร้าง

เดบิต บัญชีงานระหว่างก่อสร้าง

เครดิต บัญชีพักงานระหว่างก่อสร้าง

F-04 /สท 13 (AA)

slide155

งานเสร็จปีงบประมาณใหม่งานเสร็จปีงบประมาณใหม่

สร้างรหัสสินทรัพย์

AS01/สท 01

ล้างบัญชีพักงานระหว่างก่อสร้าง

เป็นบัญชีงานระหว่างก่อสร้าง

เดบิต บัญชีงานระหว่างก่อสร้าง

เครดิต บัญชีพักงานระหว่างก่อสร้าง

F-04 /สท 13 (AA)

slide156

งานเสร็จปีงบประมาณใหม่ (ต่อ)

ล้างบัญชีงานระหว่างก่อสร้าง

เป็นบัญชีสินทรัพย์

สร้างรหัสสินทรัพย์

AS01 หรือ สท 01

บันทึกโอน WIP

AIBU/สท 15 (AA)

กำหนดกฎการกระจาย

คำสั่งงาน AIAB หรือ สท 14

เดบิต บัญชีสินทรัพย์ (ระบุประเภท)

เครดิต งานระหว่างก่อสร้าง

slide157

งานยังไม่แล้วเสร็จ แต่บันทึกล้างบัญชีพักอาคารเป็นบัญชีสินทรัพย์

การแก้ไข

ภายในปีงบประมาณ

ยกเลิกรายการล้างบัญชีพักสินทรัพย์ คำสั่งงาน ZFI_FBRA

เดบิต พักอาคาร (ระบุประเภท)

เครดิต อาคาร (ระบุประเภท)

ประมวลผลค่าเสื่อมราคาซ้ำ

จับคู่หักล้าง F-04/สท 13(JJ)

ปรับปรุงบัญชีพักอาคาร

เดบิต พักงานระหว่างก่อสร้าง

เครดิต พักอาคาร (ระบุประเภท)

ZGL_JV/ บช 01 (JV)

slide158

ข้ามปีงบประมาณ

ตัดจำหน่ายคำสั่งงาน ABAVN/สท 18

เดบิต ค่าเสื่อมราคาสะสมอาคาร (ระบุประเภท)

ค่าจำหน่าย – อาคาร (ระบุประเภท)

เครดิต อาคาร (ระบุประเภท)

ปรับปรุงบัญชี

ZGL_JV/

บช 01 (JV)

เดบิต พักงานระหว่างก่อสร้าง

เครดิต ค่าจำหน่าย – อาคาร (ระบุประเภท)

ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด (คส-ปีก่อน)

ค่าเสื่อมราคาอาคาร (คส-ปีปัจจุบัน)

slide159
การโอนสินทรัพย์ถาวรระหว่างกรมจะบันทึกบัญชีอย่างไรการโอนสินทรัพย์ถาวรระหว่างกรมจะบันทึกบัญชีอย่างไร

ABT1N (AA)

โอนสินทรัพย์ถาวรระหว่างกรม

สรก. ผู้โอน

สรก. ผู้รับโอน

เดบิต พักหักล้างการโอนสินทรัพย์

ค่าเสื่อมราคาสะสมสินทรัพย์

เครดิต สินทรัพย์

เดบิต สินทรัพย์ (ด้วยมูลค่าสุทธิ)

เครดิต พักหักล้างการรับโอน ส/ท

F-04 / สท 13 (JV)

ZGL_JV/บช 01 (JV)

เดบิต โอนสินทรัพย์ให้หน่วยงานของรัฐ

เครดิต พักหักล้างการโอนสินทรัพย์

เดบิต พักหักล้างการรับโอนสินทรัพย์

เครดิต รายได้จากการรับโอนสินทรัพย์

ระหว่างหน่วยงาน

slide160

โอนสินทรัพย์ภายในกรม

โอนสินทรัพย์ให้ศูนย์ต้นทุนภายใต้

หน่วยเบิกจ่ายเดียวกัน

การบันทึก

แก้ไขศูนย์ต้นทุน

AS02 /สท.02

ไม่เกิดคู่บัญชี

slide161

โอนสินทรัพย์ภายในกรม

โอนสินทรัพย์ข้ามหน่วยเบิกจ่ายภายในกรมเดียวกัน

การบันทึก

1. สร้างรหัสสินทรัพย์ที่หน่วยเบิกจ่ายใหม่

AS01 /สท 01

2. โอนสินทรัพย์จากศูนย์ต้นทุนภายใต้หน่วยเบิกจ่ายเดิม

ไปยังศูนย์ต้นทุนภายใต้หน่วยเบิกจ่ายใหม่

ระบุวันที่ที่ต้องการโอนสินทรัพย์ ในฟิลด์

“วันคิดมูลค่า ท/ส”

ABUMN (AA)/สท 17

slide162

บันทึกรายการ ดังนี้

ABUMN (AA)/สท 17

เดบิต บัญชีสินทรัพย์ (ระบุประเภท) – หน่วยเบิกจ่ายใหม่ (12xxxxxxx1) เครดิตบัญชีสินทรัพย์ (ระบุประเภท) - หน่วยงานเดิม (12xxxxxxx1)

เดบิต บัญชีค่าเสื่อมราคาสะสมสินทรัพย์

(ระบุประเภท) - หน่วยงานเดิม (12xxxxxxx3)

เครดิต บัญชีค่าเสื่อมราคาสะสมสินทรัพย์

(ระบุประเภท) – หน่วยเบิกจ่ายใหม่ (12xxxxxxx3)

slide163

หน่วยเบิกจ่ายเดิม

เดบิต บัญชีค่าเสื่อมราคาสะสมสินทรัพย์

(ระบุประเภท) (12xxxxxxx3)

บัญชีค่าใช้จ่ายระหว่างกัน - ภายในกรมเดียวกัน (5210010118)

เครดิตบัญชีสินทรัพย์ (ระบุประเภท) (12xxxxxxx1)

หน่วยเบิกจ่ายใหม่

เดบิต บัญชีสินทรัพย์ (ระบุประเภท) (12xxxxxxx1)

เครดิตบัญชีค่าเสื่อมราคาสะสมสินทรัพย์

(ระบุประเภท) (12xxxxxxx3)

บัญชีรายได้ระหว่างกัน - ภายในกรมเดียวกัน

(4308010118)

slide164

ข้อผิดพลาด

มี บัญชีพักอาคารสำนักงาน ที่เกิดจากการปรับปรุงอาคารสำนักงานเดิม

ในปีปัจจุบัน แต่ขณะนี้ งวดบัญชีได้ปิดลงแล้ว

การแก้ไข

พิจารณา >> อายุการใช้งานเท่าเดิม

>> ประสิทธิภาพการใช้งานเท่าเดิม

เดบิต บัญชีค่าซ่อมแซมและค่าบำรุงรักษา (5104010107)

เครดิต บัญชีพักอาคารสำนักงาน (1205020102)

F-04 (JV) /

สท 13 (JV)

slide165

การแก้ไข

พิจารณา >> อายุการใช้งานเพิ่มขึ้น

>> ประสิทธิภาพการใช้งานเพิ่มขึ้น

สร้างรหัสสินทรัพย์ย่อย ภายใต้อาคารสำนักงานหลังเดิม

ด้วยอายุการใช้งาน ≤ อายุการใช้งานที่เหลืออยู่ของ

อาคารสำนักงานหลังเดิม (สินทรัพย์หลัก)

AS11 /

สท 11

เดบิต บัญชีอาคารสำนักงาน (1205020101)

เครดิต บัญชีพักอาคารสำนักงาน (1205020102)

F-04 (AA) /

สท 13 (AA)

ระบุวันที่เอกสาร วันที่ตรวจรับงาน

ระบุวันที่ผ่านรายการ วันที่ 1 ของงวดเดือนก่อนที่ยังไม่ปิดงวด

หรือ วันที่ 1 ของเดือนที่พบข้อผิดพลาด

slide166

ซื้อเก้าอี้สำนักงาน มูลค่าตัวละ 6,000 บาท จำนวน 100 ตัว สร้างรหัสสินทรัพย์รายตัวในระบบ 1 รายการแล้ว แก้ไขอย่างไร

1. สร้างรหัสสินทรัพย์ ด้วยคำสั่งงาน AS01เพิ่มอีก 100 ตัว

2. โอนสินทรัพย์ตัวที่สร้างผิดไปยังรหัสที่สร้างใหม่ทีละตัว ด้วยคำสั่งงาน ABUMN (AA)

slide167

สินทรัพย์ที่ได้รับบริจาคสินทรัพย์ที่ได้รับบริจาค

ภายในปีงบประมาณเดียวกัน

1

AS01/สท 01

สร้างรหัสสินทรัพย์

ไม่บันทึกบัญชี

2

ABZON/สท 16

เดบิต บัญชีสินทรัพย์(ระบุประเภท) xx

เครดิต บัญชีรายได้รอการรับรู้(2213010101) xx

รับรู้สินทรัพย์และรายได้รอการรับรู้

3

ZAFAB

ประมวลผลค่าเสื่อมราคา

เดบิต บัญชีค่าเสื่อมราคา - สินทรัพย์(ระบุประเภท) xx

เครดิต บัญชีค่าเสื่อมราคาสะสม - สินทรัพย์ (ระบุประเภท) xx

4

ZGL_JV/บช01 (JV)

ปรับลดรายได้รอการรับรู้เป็นรายได้จากการบริจาค

= การคำนวณค่าเสื่อมราคาในงวดบัญชีนั้น

เดบิต บัญชีรายได้รอการรับรู้ (2213010101) xx

เครดิต บัญชีรายได้จากการบริจาค (4302030101) xx

ปีบัญชีสุดท้ายให้ปรับลดรายได้รอการรับรู้จนหมดมูลค่าสินทรัพย์

slide168

สินทรัพย์ที่ได้รับบริจาค (ต่อ)

ภายหลังปีงบประมาณ

1

AS01 /สท 01 :

AS11 / สท11

ไม่บันทึกบัญชี

สร้างรหัสสินทรัพย์

2

ZGL_JV/บช01 (JV)

เดบิต บัญชีพักสินทรัพย์(ระบุประเภท) xx

เครดิต บัญชีรายได้รอการรับรู้(2213010101) xx

รับรู้บัญชีพักสินทรัพย์ &

บัญชีรายได้รอการรับรู้ของสินทรัพย์ที่ได้รับบริจาค

3

F-04 (AA) /สท 13 (AA)

เดบิต สินทรัพย์ (ระบุประเภท) (หลัก) xx

สินทรัพย์ (ระบุประเภท) (ย่อย) xx

เครดิต พักสินทรัพย์ (ระบุประเภท) xx

ล้างพักสินทรัพย์

4

ZAFAB

ประมวลผลค่าเสื่อมราคา

เดบิต บัญชีค่าเสื่อมราคา - สินทรัพย์(ระบุประเภท) xx

เครดิต บัญชีค่าเสื่อมราคาสะสม - สินทรัพย์ (ระบุประเภท) xx

5

ZGL_JV/บช01 (JV)

เดบิต บัญชีรายได้รอการรับรู้ (2213010101) xx

เครดิต ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด xx

(คส-ปีก่อน)

ปรับลดรายได้รอการรับรู้

= ค่าเสื่อมราคาของปีก่อน

ปีบัญชีสุดท้ายให้ปรับลดรายได้รอการรับรู้จนหมดมูลค่าสินทรัพย์

slide169

ปรับปรุงการบัญชีสินทรัพย์ที่ผิดซึ่งที่ถูกควรเป็นบัญชีค่าใช้จ่ายปรับปรุงการบัญชีสินทรัพย์ที่ผิดซึ่งที่ถูกควรเป็นบัญชีค่าใช้จ่าย

ภายในปีงบประมาณเดียวกัน

ภายหลังปีงบประมาณ

1

1

ตัดสินทรัพย์เดิมออกตามมูลค่าทุน

เหมือนกัน

ABAVN/สท 18

เดบิต ค่าเสื่อมราคาสะสม-สินทรัพย์ xx

ค่าจำหน่าย – สินทรัพย์ xx

เครดิต สินทรัพย์ (ระบุประเภท) xx

2

2

ปรับปรุงรายการบัญชีเพื่อรับรู้บัญชีค่าใช้จ่าย

ปรับปรุงรายการบัญชีเพื่อรับรู้บัญชีค่าใช้จ่าย

ZGL_JV/บช 01 (JV)

ZGL_JV/บช 01 (JV)

เดบิต ค่าใช้จ่ายระบุประเภท xx

เครดิต ค่าจำหน่าย – สินทรัพย์ xx

ค่าเสื่อมราคา-สินทรัพย์ (ปีปัจจุบัน) xx

เดบิต ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด(ค่าใช้จ่าย) xx

เครดิต ค่าจำหน่าย – สินทรัพย์ xx

ค่าเสื่อมราคา-สินทรัพย์ (ปีปัจจุบัน) xx

ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด xx

(ค่าเสื่อมราคาปีก่อน)

slide170

การแก้ไขการบันทึกสลับหมวดสินทรัพย์การแก้ไขการบันทึกสลับหมวดสินทรัพย์

กรณีอายุการใช้งานเท่ากัน

1

ไม่บันทึกบัญชี

สร้างรหัสสินทรัพย์

AS01/สท 01

เดบิต สินทรัพย์ (ที่ถูก) xx

เครดิต สินทรัพย์ (ที่ผิด) xx

เดบิต ค่าเสื่อมราคาสะสม (ที่ผิด) xx

เครดิต ค่าเสื่อมราคาสะสม (ที่ถูก) xx

2

โอนสินทรัพย์จากหมวดที่ผิดไปยังหมวดที่ถูกต้อง

ABUMN (AA)/สท 17

slide171

การแก้ไขการบันทึกสลับหมวดสินทรัพย์ (ต่อ)

กรณีอายุการใช้งานไม่เท่ากัน

เดบิต ค่าเสื่อมราคาสะสม(ส/ท ที่ผิด) xx

ค่าจำหน่าย – สินทรัพย์ xx

เครดิต สินทรัพย์ (ที่ผิด) xx

ABAVN

ตัดสินทรัพย์เดิมออกตามมูลค่าทุน

AS01 /สท 01 :

AS11 / สท11

สร้างรหัสสินทรัพย์

ไม่บันทึกบัญชี

เดบิต พักสินทรัพย์ xx

เครดิต ค่าจำหน่าย – สินทรัพย์ xx

ค่าเสื่อมราคา – สินทรัพย์ xx

ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด (ค่าเสื่อมปีก่อน) xx

ตั้งบัญชีพักสินทรัพย์ที่ถูก

ZGL_JV/บช 01 (JV)

ล้างพักสินทรัพย์เป็นสินทรัพย์

เดบิต สินทรัพย์ (ระบุประเภท) (หลัก) xx

สินทรัพย์ (ระบุประเภท) (ย่อย) xx

เครดิต พักสินทรัพย์ (ระบุประเภท) xx

F-04 (AA) /สท 13 (AA)

ประมวลผลค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์

เดบิต ค่าเสื่อมราคา – สินทรัพย์ xx

เครดิต ค่าเสื่อมราคาสะสม - สินทรัพย์ xx

ZAFAB

บันทึกล้างบัญชีค่าเสื่อมราคา เฉพาะมูลค่าของปีก่อน

เดบิต ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด xx

เครดิต ค่าเสื่อมราคา – สินทรัพย์ xx

ZGL_JV/บช 01 (JV)

slide172

ปรับปรุงรายการบัญชีสินทรัพย์ไม่ระบุรายละเอียดเป็นบัญชีสินทรัพย์รายตัวในระบบ GFMIS

เดบิต พักสินทรัพย์ (ระบุประเภท) xx

ค่าเสื่อมราคาสะสม-สินทรัพย์ไม่ระบุฯ xx

เครดิต สินทรัพย์ไม่ระบุรายละเอียด xx

ค่าเสื่อมราคา – สินทรัพย์ไม่ระบุรายละเอียด xx

ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด xx

1

ล้างสินทรัพย์ไม่ระบุรายละเอียดZGL_JV/บช 01 (JV)

2

สร้างรหัสสินทรัพย์ที่ถูกAS01 /สท 01 & AS11 / สท11

ไม่บันทึกบัญชี

3

เดบิต สินทรัพย์ (ระบุประเภท) (หลัก)xx

สินทรัพย์ (ระบุประเภท) (ย่อย) xx

เครดิต พักสินทรัพย์ (ระบุประเภท) xx

ล้างพักสินทรัพย์เป็นสินทรัพย์F-04 (AA) /สท 13 (AA)

4

ประมวลผลค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ ZAFAB

เดบิต ค่าเสื่อมราคา – สินทรัพย์ xx

เครดิต ค่าเสื่อมราคาสะสม - สินทรัพย์ xx

5

ล้างบัญชีค่าเสื่อมราคาเฉพาะมูลค่าของปีก่อนZGL_JV/บช 01 (JV)

เดบิต ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด xx

เครดิต ค่าเสื่อมราคา – สินทรัพย์ xx

slide173

ข้อผิดพลาด หน่วยงานบันทึกค่าเสื่อมราคาสะสมสินทรัพย์..ไม่ระบุรายละเอียด

คลาดเคลื่อน

สินทรัพย์

ไม่ระบุรายละเอียด

ปรับปรุงค่าเสื่อมราคาสะสมสินทรัพย์... ไม่ระบุรายละเอียด(คลาดเคลื่อน)

slide174

สูงไป

ต่ำไป

ZGL_JV

หรือ

บช 01/JV

เดบิต บัญชีผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด

เครดิต บัญชีค่าเสื่อมราคาสะสมสินทรัพย์...

(ไม่ระบุรายละเอียด)

ZGL_JV

หรือ

บช 01/JV

เดบิต บัญชีค่าเสื่อมราคาสะสมสินทรัพย์...

(ไม่ระบุรายละเอียด)

เครดิต บัญชีผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด

slide175

กรณีได้รับชดใช้คืนสินทรัพย์ที่สูญหาย จะต้องบันทึกการได้มาของสินทรัพย์ทดแทนสินทรัพย์เดิมอย่างไร

หลักการและนโยบายบัญชีสำหรับหน่วยงานภาครัฐฉบับที่ 2 เรื่องการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์มาพิจารณาว่าเป็นการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ที่มีลักษณะคล้ายคลึงกันหรือไม่

นิยาม “คล้ายคลึงกัน” หมายถึงสินทรัพย์ที่มีประโยชน์ใช้สอยแบบเดียวกันในการดำเนินงานลักษณะเดียวกัน และมีมูลค่ายุติธรรมใกล้เคียงกัน

slide176

การบันทึก

1. ตัดจำหน่ายสินทรัพย์เดิม

ABAVN

เดบิต บัญชีค่าเสื่อมราคาสะสม (ระบุประเภท)

บัญชีค่าจำหน่าย – สินทรัพย์ (ระบุประเภท)

เครดิต บัญชีสินทรัพย์ (ระบุประเภท)

2. สร้างรหัสสินทรัพย์รายตัว AS01

ไม่บันทึกรายการบัญชี

slide177

3.1 กรณีคล้ายคลึงกัน

ให้บันทึกราคาทุนของสินทรัพย์ที่ได้รับมาด้วยราคาตามบัญชีของสินทรัพย์ที่นำไปแลกเปลี่ยน โดยไม่มีการรับรู้รายการกำไรหรือขาดทุนจากการแลกเปลี่ยน

1

สร้างรหัสสินทรัพย์ AS01/สท 01

รับสินทรัพย์ใหม่แทนสินทรัพย์เดิม

ABZON

2

เดบิต บัญชีสินทรัพย์ (ระบุประเภท)

เครดิต บัญชีค่าจำหน่าย - สินทรัพย์ระบุประเภท

slide178

3.2 กรณีไม่คล้ายคลึงกัน

ให้บันทึกราคาทุนของรายการดังกล่าวด้วยมูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์ที่ได้มา ซึ่งมีมูลค่าเท่ากับมูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์ที่นำไปแลกเปลี่ยน ปรับปรุงด้วยจำนวนเงินสดหรือรายการเทียบเท่าเงินสดที่หน่วยงานต้องโอน หรือรับโอนเนื่องมาจากการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์นั้น ในกรณีนี้อาจมีการรับรู้รายการกำไรหรือขาดทุนจากการแลกเปลี่ยน

slide179

1

สร้างรหัสสินทรัพย์ AS01/สท 01

รับสินทรัพย์ใหม่แทนสินทรัพย์เดิม

ABZON

2

เดบิต บัญชีสินทรัพย์ (ระบุประเภท)

เครดิต บัญชีรายได้อื่น

3

ปรับปรุงบัญชี

กรณีกำไรจากการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์

กรณีขาดทุนจากการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์

slide180

กรณีกำไรจากการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์กรณีกำไรจากการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์

ZGL_JV

หรือ

บช 01/JV

เดบิต บัญชีรายได้อื่น

เครดิต บัญชีค่าจำหน่าย – สินทรัพย์ (ระบุประเภท)

กรณีขาดทุนจากการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์

ZGL_JV

หรือ

บช 01/JV

เดบิต บัญชีรายได้อื่น

บัญชีค่าใช้จ่ายอื่น

เครดิต บัญชีค่าจำหน่าย – สินทรัพย์ (ระบุประเภท)

slide181

การบันทึกบัญชีสินทรัพย์ที่ใช้ร่วมกับอาคารการบันทึกบัญชีสินทรัพย์ที่ใช้ร่วมกับอาคาร

กรณีลิฟต์มาพร้อมกับการก่อสร้างอาคาร

กรณีจัดซื้อลิฟต์ใหม่เพื่อทดแทนลิฟต์ตัวเดิมที่ชำรุด

ครุภัณฑ์อื่นที่ติดมากับอาคาร

slide182

การบันทึกบัญชี

กรณีได้ลิฟต์มาพร้อมการก่อสร้างอาคาร

ลิฟต์เป็นสินทรัพย์ที่ต้องใช้งานประกอบกับตัวอาคารและเป็นส่วนหนึ่งของอาคาร

รับรู้เป็นสินทรัพย์ย่อย

บัญชีอาคาร (ระบุประเภท)

ตามความเหมาะสม

หลักการและนโยบายบัญชี

อายุการใช้งาน

≤ สินทรัพย์หลัก

slide183

การบันทึกบัญชี

กรณีจัดซื้อเพื่อทดแทนของเดิมที่ชำรุด

ลิฟต์ตัวเดิม

ตัดจำหน่าย ABAVN (AA)

ลิฟต์ตัวใหม่

บันทึกเป็นสินทรัพย์ย่อยของอาคาร

slide184

การบันทึกบัญชี

ครุภัณฑ์อื่นที่ติดมากับอาคาร

ตัวอย่าง

เครื่องปรับอากาศ พัดลมระบายอากาศ ไฟฉุกเฉิน

หลักการ

ไม่ถือเป็นสินทรัพย์ที่ต้องใช้ประกอบกับตัวอาคาร

ให้จำแนกตามประเภทของสินทรัพย์

slide185

บันทึก

ความถูกต้องครบถ้วน

ปรับปรุง

ตรวจสอบ

การจัดทำบัญชี

แก้ไข

ข้อผิดพลาด

เกณฑ์คงค้าง

ad