قراءة القوائم المالية وميزانيةالشركات
Download
1 / 24

قراءة القوائم المالية وميزانيةالشركات إعداد : عبدالمجيد بن عبدالرحمن الفايز - PowerPoint PPT Presentation


  • 163 Views
  • Uploaded on

قراءة القوائم المالية وميزانيةالشركات إعداد : عبدالمجيد بن عبدالرحمن الفايز. ماذا نقصد بعلم المحاسبة ؟. هو علم يعتمد على استخدام مجموعة من المباديْ المتعارف عليها والمعايير بغرض تحديد وقياس و توصيل المعلومات المالية للمستفيدين من أجل مساعدتهم على اتخاذ قراراتهم.

loader
I am the owner, or an agent authorized to act on behalf of the owner, of the copyrighted work described.
capcha
Download Presentation

PowerPoint Slideshow about ' قراءة القوائم المالية وميزانيةالشركات إعداد : عبدالمجيد بن عبدالرحمن الفايز' - lise


An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Presentation Transcript

قراءة القوائم المالية وميزانيةالشركاتإعداد : عبدالمجيد بن عبدالرحمن الفايز


ماذا نقصد بعلم المحاسبة ؟ وميزانيةالشركات

  • هو علم يعتمد على استخدام مجموعة من المباديْ المتعارف عليها والمعايير بغرض تحديدوقياس و توصيل المعلومات المالية للمستفيدين من أجل مساعدتهم على اتخاذ قراراتهم.


من هم المستفيدون من مخرجات النظام المحاسبي في الشركات ؟

المستفيدون هم :

* الملاك ( المساهمون الحاليون)

  • إدارة الشركة

  • المستثمرون المحتملون.

  • المقرضون

  • الأجهزة الحكومية ذات العلاقة.

  • الموظفون في الشركة

  • المحللون الماليون والخبراء والوسطاء والمهتمون


مكونات التقارير المالية النظام المحاسبي في الشركات ؟

  • القوائم المالية

  • تقرير مجلس الإدارة

  • تقرير مراجع الحسابات


مكونات القوائم المالية النظام المحاسبي في الشركات ؟

  • قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية)

  • قائمة الدخل

  • قائمة التدفقات النقدية

  • قائمة التغير في حقوق المساهمين

  • الايضاحات


دور المعلومات المحاسبية في الأسواق المالية

يستطيع المستثمر عن طريق المعلومات المحاسبية أن :

  • يقيم آداء الشركة .

  • يقيم أداء الإدارة .

  • يتنبأ بدرجات الربحية والمخاطرة المتعلقة بالاستثمار.

  • يوجه استثماره للشركات الملائمة .

  • يرتب محفظته الاستثمارية بما يحقق أهدافه .


أولاً : قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية)

  • هي عبارة عن كشف أو تقرير يظهر ما للشركة وما عليها في لحظة زمنية معينة ، والمتمثلة في الأصول المملوكة لها والحقوق التي عليها سواءً كانت للغير أو للمساهمين (حملة الأسهم)


مكونات قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية)

1- الأصول (الموجودات):وهي الممتلكات التي تحوزها الشركة

وتنقسم إلى :

اصول غير ململوسة

مثل الشهرة والعلامات التجارية وبراءات الاختراع وحقوق النشر

أصول متداولة

مثل النقد في الصندوق والبنوك والمدينون والمخزون والمصروفات المدفوعة مقدما والايرادات المستحقة والاستثمارات المالية مثل الأسهم والسندات

أصول ثابتة

مثل الأراضي والمباني والآلات والمعدات والسيارات والأثاث


2- الخصوم (المطلوبات): (الميزانية العمومية) وهي الإلتزمات التي على الشركة وتنقسم إلى :

خصوم قصيرة الأجل

مثل الدائنون والمصروفات المستحقة والايرادات المحصلة مقدما والقروض قصيرة الأجل و أوراق الدفع

خصوم طويلة الأجل

مثل السندات والقروض طويلة الأجل


3- حقوق المساهمين : (الميزانية العمومية)

وتتكون من :

  • رأس المال .

  • الأرباح المبقاة .

  • الاحتياطيات .

    قاعدة مهمة :

    الأصول = الخصوم + حقوق المساهمين


ثانيا : قائمة الدخل (الميزانية العمومية)

  • وهي عبارة عن كشف أو تقرير يظهر نتيجة أعمال الشركة من ربح أو خسارة خلال فترة زمنية معينة.

    مكونات قائمة الدخل :

  • صافي المبيعات

  • تكلفة المبيعات

  • اجمالي الربح

  • مصروفات البيع والتسويق

  • المصروفات الإدارية والعمومية

  • الدخل من الأعمال الرئيسة

  • الدخل من الأعمال الأخرى ( الاستثمارات – الايجارات ..الخ)

  • صافي الدخل قبل الزكاة الشرعية

  • الزكاة الشرعية

  • صافي الدخل


ثالثا : قائمة التدفقات النقدية (الميزانية العمومية)

هي عبارة عن كشف أو تقرير يوضح التدفقات النقدية في الشركة من حيث النقدية الداخلة والنقدية الخارجة والنقدية المنتجة من الأنشطة التشغيلية في الشركة.

الأجزاء الرئيسة لقائمة التدفقات النقدية :

  • صافي النقد من الانشطة التشغيلية

  • صافي النقد من الانشطة الاستثمارية

  • صافي النقد من الانشطة التمويلية



أولاً : التحليل الرأسي المالية

ويتم من خلال هذا التحليل مقارنة البنود التفصيلية بالبند الاجمالي ويمكن تطبيق هذا التحليل على كافة القوائم المالية:

مثال :

2005 م النسبة

الأصول المتداولة :

نقد في الصندوق 1,000,000 10%

نقد في البنوك 5.000.000 50%

المخزون 2.000.000 20%

الاستثمارات 3.000.000 30%

إجمالي الأصول المتداولة 10.000.000 100%


ثانياً : التحليل الأفقي المالية

ويتم من خلال هذا التحليل مقارنة البنود التفصيلية بالبنود المماثلة لها في سنوات سابقة من أجل التعرف على التغيرات الحاصلة على كل بند على حدة :

مثال :

2005 م 2004م

الأصول المتداولة :

نقد في الصندوق 3.000.000 950.000

نقد في البنوك 7.000.000 6.000.000

المخزون 2.000.000 500.000

الاستثمارات 1.000.000 7.550.000

إجمالي الأصول المتداولة 13.000.000 15.000.000


ثانياً : التحليل بإستخدام النسب المالية

من أهم أدوات التحليل المالي للمستثمرين في سوق المال التحليل بواسطة النسب المالية .

أهم النسب المالية المستخدمة من قبل المستثمرين في سوق الأسهم:

  • ربح السهم .

  • مكرر الأرباح .

  • القيمة الدفترية للسهم

  • مكرر القيمة الدفترية

  • معدل العائد على حقوق المساهمين

  • معدل توزيع الأرباح

  • نسبة التداول

  • نسبة السيولة السريعة


1- ربح السهم المالية

يمكن استخراج ربح السهم الواحد عن طريق قسمة صافي الأرباح المحققة على عدد الأسهم المصدرة ، وكلما ارتفع ربح السهم كلما كان ذلك جيدا.

مثال:

إحدى الشركات صافي أرباحها يبلغ 2.5 مليون ريال ، وعدد أسهمها المصدرة يبلغ مليون سهم ، كيف يمكن استخراج ربح السهم الواحد ؟

صافي الأرباح

ربح السهم =

عدد الأسهم


2- مكرر الربحية المالية

يمكن استخراج مكرر الربحية لسهم أية شركة عن طريق قسمة السعر السوقي لسهمها على نصيب السهم الواحد من الأرباح المحققة ، وكلما كان مكرر الربحية منخفضا كلما كان ذلك أيجابيا والعكس صحيح.

مثال:

شركة يبلغ سعر سهمها السوقي 30 ريال و ربحية السهم 2 ريال ، كيف يمكن استخراج مكرر الربحية ؟

الحل :

30/2 = 15 مرة


3- القيمة الدفترية = اجمالي حقوق المساهمين / عدد الأسهم المصدرة

4- مكرر القيمة الدفترية = سعر السهم في السوق / القيمة الدفترية للسهم

5- معدل العائد على حقوق المساهمين= صافي الدخل / اجمالي حقوق المساهمين

6- معدل توزيع الأرباح = التوزيعات النقدية / صافي الدخل

7- نسبة التداول = الأصول المتداولة / الخصوم المتداولة

8- نسبة السيولة السريعة = النقدية+ الاستثمارات+ المدينين / الخصوم المتداولة


أقيام الأسهم المساهمين / عدد الأسهم المصدرة

  • القيمة الاسمية

  • قيمة الاصدار

  • القيمة السوقية

  • القيمة الدفترية

  • القيمة الحقيقية


كيف يمكن معرفة قدرة الشركة على المنح؟

عن طريق مقارنة إجمالي الاحتياطيات والأرباح المبقاة مع رأس المال


شكرا على حسن استماعكم المنح؟

مع تمنياتي لكم بالتوفيق

اخوكم

عبدالمجيد الفايز


ad