Visita de familiarización a los sistemas de gestión electrónica

1. Visita de familiarización a los sistemas de gestión electrónica de la Seguridad Social de Bélgica Administración Federal de Ingresos Públicos Argentina Diciembre 2007

2. 3. Datos generales 1. Introducción Índice 2. Administración Integrada – Evolución hasta la Agencia Única

3. 1 Introducción

4. Introducción ARGENTINA Descripción general Superficie 2.780.400 km2 Estados 23 Provincias Población Habitantes: 39.000.000 P.E.A: 16.100.000 Población ocupada: 14.700.000 Puestos de trabajo Asalariados: 75% Independientes: 25% Productores de bienes: 30% Productores de servicios: 70%

5. 2 Administración Integrada -Evolución hasta la Agencia Única

6. Administración Integrada Evolución hacia la Agencia Única Pasos Incorporación de las funciones de recaudación y control de los recursos de la seguridad social a la DGI Decreto 507/93 Fusión de Aduana y DGI Decretos 1156/96 - 1589/96 AFIP - Definición de la organización y competencia Decreto 618/97 Definición del esquema de financiamiento y de nuevos instrumentos de gestión Decreto 1399/01

7. Administración Integrada Agencia Única Objetivos Recreación del círculo virtuoso - Sinergia Integración de las principales funciones Racionalización operativa Optimización de las acciones de control

8. Administración Integrada Recrear círculo virtuoso MAYOR EFECTIVIDAD RECAUDADORA Y FISCALIZADORA REDUCCIÓN FACTORES GENERADORES DE EVASIÓN MAYOR PERCEPCIÓN DE RIESGO AUMENTO DE LA INFORMATIZACIÓN SIMPLIFICACIÓN DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS MEJOR CALIDAD DE ATENCIÓN ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA CERCANA AL CONTRIBUYENTE INTEGRACIÓN Y FORTALECIMIENTO DE ÁREAS FUNCIONALES Y COORDINACIÓN CON OTROS ORGANISMOS

9. Administración Integrada Integración de las principales funciones Planificación central Registro único de contribuyentes y usuarios aduaneros Cuenta corriente unificada Sistema único de gestión judicial

10. Administración Integrada Racionalización operativa Gestión integrada de recursos humanos Planificación general presupuestaria Optimización en el manejo de recursos tecnológicos, físicos e infraestructura

11. Administración Integrada Optimización de las acciones de control Información integrada de fácil acceso Complementación de habilidades y competencias de especialistas aduaneros, tributarios y de la seguridad social Mejora la interrelación con otros organismos de control

12. Fortalezas del modelo – Agencia Integrada • Concentración de la recaudación con las posibilidades de explotación de la información para los distintos fines. • Quien evade impuestos también evade seguridad social o viceversa. • Mayor especialización de los inspectores de tributos, dejando a las áreas de prestaciones concentrarse en su tarea específica. • Ahorro de recursos del Estado. Se utilizan las mismas redes de transmisión de datos y pagos. • Servicio al contribuyente. Cumple en un solo trámite con todas las obligaciones de la seguridad social. • Sistemas de generación de DDJJ unificados y estandarizados.

13. Factores críticos de éxito – Administración Integrada • Administración tributaria moderna con procedimientos de presentación, pago y control actualizados. Capacidad/Credibilidad. • Cooperación y apoyo con los organismos de la seguridad social. • Adopción de sistemas comunes para los contribuyentes (impuestos y recursos de la seguridad social). • Eficiente sistema de cobro coactivo. • Establecer normas y procedimientos claros y precisos.

14. Dirección General Impositiva Dirección General de Aduanas Dirección General de los Recursos de la Seguridad Social Administración Integrada Estructura de la AFIP A F I P

15. Estrategia - Resumen

16. Consecuencias económicas Consecuencias sociales Alto incumplimiento Pérdida de ingresos fiscales Fiscalización Facilitación del cumplimiento Control ciudadano Reformas estructurales Educación tributaria Sustentabilidad fiscal Inclusión social Interoperabilidad de los sistemas. Cooperación y apoyo con las entidades de la seguridad social CORTO PLAZO LARGO PLAZO Estrategia – Resumen Modelo explicativo Informalidad ALTA ESTRATEGIA

17. Estrategia – Resumen • Facilitar el cumplimiento voluntario. • Foco en servicios. • Gobierno electrónico. • Incrementar la percepción del riesgo. • Uso inteligente de la información. • Implementación permanente de nuevos mecanismos de control. • Medidas de inclusión para sectores desprotegidos. • Monotributo. • Servicio doméstico. • Cultura. • Educación tributaria. • Transparencia.

18. Administración Integrada La historia. La seguridad social antes de su incorporación a la administración tributaria

19. La seguridad social antes de su incorporación a la administración tributaria • La cobertura de los diferentes eventos estaba contemplada en subsistemas independientes y dispersa su administración. • Sistema de beneficios previsionales. • Cajas de subsidios familiares. • Obras sociales. • Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados (PAMI)

20. La seguridad social antes de su incorporación a la administración tributaria (continuación) • Creación del Sistema Único de la Seguridad Social – SUSS. • Contribución Única de la Seguridad Social (CUSS): fue una resolución unificadora de los pagos que por todo concepto se efectuaban. • Creación del ANSeS, organismo que centralizó la recaudación, fiscalización y otorgamiento de beneficios previsionales.

21. Administración Integrada Los inicios. Integración de la seguridad social en la administración tributaria

22. El proceso de la transferencia (1993) • Se transfirió a la DGI la aplicación, recaudación, fiscalización y cobranza coactiva de los recursos de la seguridad social. • Se traspasaron empleados de ANSeS dedicados a esas tareas. • La integración representó un intenso esfuerzo de capacitación y adaptación para cumplir en tiempo y forma con la nueva exigencia recaudatoria.

23. Principales cambios: • Atención de público: el servicio comenzó a efectuarse en las dependencias de la administración tributaria. • Simplificación de los trámites: la asimilación por la DGI de las tareas de recaudación previsional facilitó el cumplimiento y los trámites a los contribuyentes al tener que vincularse con una única institución.

24. Principales cambios (continuación) • Se impuso de inmediato la metodología tributaria de la “determinación del tributo” mediante declaraciones juradas mensuales. • Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) para la identificación del contribuyente empleador.

25. Principales cambios (continuación) • Transferencia de fondos: • Se determinó que los pagos debían efectuarse en todos los bancos de la red de la administración tributaria. • Durante 1993 y hasta mediados de 1994 la distribución de fondos a los organismos de la seguridad social fue diaria y sin identificación del trabajador.

26. Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones Identificación de los trabajadores - Nominatividad Implementación del nuevo sistema (Julio 1994): La puesta en marcha de este sistema significó un hecho trascendente en materia previsional. Su implementación significó un nuevo mecanismo de financiación y el cambio estructural del régimen jubilatorio.

27. Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones Características: • DDJJ Nominativas: se utilizó el número de DNI (documento nacional) para identificar a los trabajadores, creándose con éste el Código Único de Identificación Laboral (CUIL). Las declaraciones juradas se transformaron en nominativas. • A partir de 1994 se crearon las Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones (AFJP). Fue necesario establecer las condiciones para la correcta apropiación de los aportes de los trabajadores.

28. Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones Características (continuación) • A partir de 1996 se incorporó a la CUSS las Administradoras de Riesgos del Trabajo (ART) y la recaudación quedó a cargo de la administración tributaria. • Distribución de fondos recaudados: a partir de contar con la identificación del trabajador en las declaraciones juradas, la distribución del dinero se efectúa diariamente a los distintos actores de la seguridad social en forma nominativa.

29. Principales cambios: • Sistemas informáticos: • Nuevos desarrollos para el control de las obligaciones previsionales. • Compatibilización de los sistemas entre organismos (AFIP – ANSeS ).

30. Marco normativo del traspaso: • Tendencia paulatina a aplicar los procedimientos de las leyes tributarias en los aspectos más convenientes para la administración • Mantenimiento del régimen sancionatorio de las leyes de seguridad social aplicando, en algunos casos, los de las leyes tributarias (defraudación, sanciones penales, etc.)

31. Administración Integrada Recaudación y Distribución de Fondos

32. Procedimientos de Recaudación Financiación de la seguridad social • Aportes del trabajador (SS y OS). • Contribuciones del empleador (SS, OS y LRT). • Tributos de afectación específica: se destina un porcentaje de impuestos. • Recursos adicionales fijados por el Honorable Congreso Nacional (dentro del presupuesto anual). • Intereses, multas y recargos.

33. Procedimientos de Recaudación Contribuyentes: • Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT). • Padrón Único de Contribuyentes. • Procesos unificados de recaudación, control (tanto para impuestos como para seguridad social) y generación de información a entidades de la seguridad social.

34. Procedimientos de Recaudación Declaraciones Juradas • Nominativas - identificación del trabajador (CUIL). • Modalidad de presentación: • Únicamente por medios electrónicos. • En bancos habilitados o por transferencia electrónica con clave fiscal ( 100 % de las declaraciones se reciben por internet).

35. Procedimientos de Recaudación Modalidades de pago • Sede Bancaria. • Transferencia Electrónica ( 85 % de la recaudación se recibe por este medio). • Débito en Cuenta por Cajero Automático. • Débito Directo Tarjeta de Crédito. • Débito Directo en Cuenta Bancaria. Obligación Mensual ó Planes de facilidades de pago

36. @ DJ DJ BANCOS WEB DISTRIBUCION CONTROL Procedimientos de Recaudación Proceso de recaudación y distribución de fondos CONTRIBUYENTE INFORMACION SIAp + SIJP FONDOS BCRA SISTEMA CTA. CORRIENTE CONCILIACION

37. BCRA SISTEMA CTA. CORRIENTE CUENTASBNA NOMINAS FONDOS ANSeS AFJP OBRAS SOCIALES ART INSSJP Procedimientos de Recaudación Proceso de recaudación y distribución de fondos DISTRIBUCION FONDOS DISTRIBUCION INFORMACION

38. Procedimientos de Recaudación Proceso de recaudación y distribución de fondos Distribución de fondos del SIJP Fuente: DI GRSS – AFIP Marzo 2007

39. Intimación y multa automática Inspección y Determinación de Deuda Intimación y multa Cobranza coactiva Procedimientos de Recaudación Control de incumplimientos Falta de presentación SISTEMAS DE CONTROL Falta de pago

40. Procedimientos de Control • Retenciones en la fuente • Construcción. • Fútbol. • Servicios eventuales. • Seguridad y vigilancia. • Servicios de limpieza. • Régimen general de IVA.

41. Trabajadores independientes - Autónomos -

42. Autónomos Características – Nuevo régimen (Dcto. 1866) • Categorización por actividad e ingresos brutos anuales. • Pago único mensual previsional solamente. • Debe presentar en forma independiente declaraciones juradas de IVA e impuesto a las ganancias.

43. Autónomos • Empresarios • Profesionales universitarios • Productores de seguros • Otras actividades independientes Obligatoria Incorporación • Amas de casa • Sacerdotes • Rentistas • Profesionales de cajas provinciales Voluntaria

44. Obligatorio - Categorización Al 15/08/2007 se reempadronaron 650.000 Otros 5% Empresarios 32% Resto de actividades no discriminadas 36% Prestación de servicios 24% Autónomos Composición Incorporación VOLUNTARIO OBLIGATORIO

45. 4 Trabajadores independientes - Monotributo -

46. Complejidad administrativa y económica para la formalización Necesidad de un esquema simplificado de tributación Interfaz entre ciudadano y un contribuyente directo Monotributo Facilitar el desarrollo de pequeños emprendimientos

47. Monotributo Características • Categorización por parámetros objetivos. • Pago único mensual que comprende impuestos al valor agregado, a la renta, los aportes para la jubilación y el sistema de salud. • Libre elección del prestador de salud.

48. 4 Trabajadores independientes - Incentivos -

49. Incentivos Incentivo al cumplimiento Reintegro cada año a: • Monotributistas: componente impositivo de una cuota mensual. • Autónomos: una cuota mensual. Únicamente para las siguientes modalidades de pago: • Débito Directo Tarjeta de Crédito. • Débito Directo en Cuenta Bancaria. • Débito Directo Tarjeta Débito.

50. Procedimientos de Fiscalización