Budgettering voor KMO’s: Agenda

1. Algemeen Opbouw budget Opvolging budget Conclusie Budgettering voor KMO’s: Agenda

2. “Van budgettering is nog nooit iemand rijk geworden” Waarom budgetteren dan zoveel bedrijven? Is het: Een morele verplichting? Een modetrend? Verplichting naar financiers? Of.. Heeft budgettering toegevoegde waarde binnen de onderneming? Budgettering voor KMO’s: Algemeen ?

3. Budget is de financiële vertaling van de korte termijn doelstellingen volgend uit de strategie van de onderneming Budgettering voor KMO’s: Algemeen Strategie Missie Budget Winst en Verlies Balans Cash

4. Missie van de onderneming: Globale doelstelling te verwezenlijken met de onderneming Voorbeelden; Marktleider Winst Klantentevredenheid ... Budgettering voor KMO’s: Algemeen

5. Strategie: Wijze waarop de “missie” uitgevoerd zal worden Marktleider: Opbouw van een grote merkbekendheid: X% binnen Y jaar Groei door overnames : omzet X EUR binnen Y jaar Investeren in nieuwe grote klanten: omzet X EUR binnen Y jaar Winst: Opstellen van een vooropgesteld winstpercentage dat gehaald dient te worden binnen x jaar. Budgetdoelstelling op 1 jaar Budget dient altijd getoetst te worden aan de strategie en missie van de onderneming Budgettering voor KMO’s: Algemeen

6. Belangrijk bij elk budget: Budget moet “leven” binnen de onderneming Budget moet taakstellend zijn (maar realistisch blijven) Budget wordt opgemaakt door de betrokkenen en goedgekeurd door de direktie. Budgettering voor KMO’s: Opbouw

7. Normaal verloop van een budgetronde: Omzetverwachting R&D Marketing Budgettering voor KMO’s: Opbouw Bestaande produkten Bestaande klanten Nieuwe produkten Volume Verkoopprijs Bestaande produkten Omzet Prospecten Nieuwe produkten Conform doelstelling & taakstellend Analyse

8. Bepaling van de cost of sales Budgettering voor KMO’s: Opbouw Volume Grondstoffen Volume Handelsgoederen Bestaande produkten Volume Nieuwe produkten Capaciteitsbehoefte Man-uur behoefte Conform doelstelling & taakstellend R&D Analyse

9. Bepaling van de loonkost Budgettering voor KMO’s: Opbouw Man-uur behoefte produktie Man-uur behoefte indirect Verwachte loonkostevolutie Bedienden Conform doelstelling & taakstellend Analyse

10. Bepaling van de vaste kosten (overhead) Budgettering voor KMO’s: Opbouw Marketing Sales Administratie & Algemeen R&D Verwachte Vaste kosten Onderhoud & Herstelling Logistics Conform doelstelling & taakstellend Produktie Analyse

11. Bepaling van de afschrijvingen / investeringen Budgettering voor KMO’s: Opbouw Capaciteitsbehoefte Analyse: Rendement Bestaande Activa Nieuw aan te schaffen activa Berekening afschrijvingen

12. Bepaling van de financiële kosten/opbrengsten In functie van de financieringsbehoefte volgend uit de budgettering van de balans. Budgettering voor KMO’s: Opbouw Actief Passief Financiële kosten/ Opbrengsten Cash

13. Budgettering van de balans: Belangrijkste posten: Materieel vast actief Voorraden Debiteuren Leveranciers Eigen vermogen Bestaande Bankschulden Sluitpost: CASH CASH wordt budgettair optimaal gehouden: =0 Budgettering voor KMO’s: Opbouw

14. Materieel vast actief Budgettering voor KMO’s: Opbouw Capaciteitsbehoefte Analyse: Rendement Bestaande Activa Nieuw aan te schaffen activa Analyse: Rendement Andere investeringen Berekening afschrijvingen

15. Voorraden: Op basis van toekomstige verkopen, aantal dagen voorraad houden. Input toekomstige verkopen: Verkoop Input aantal dagen voorraad: Management Budgettering voor KMO’s: Opbouw Budget voorraadniveau infunctie van beide parameters

16. Debiteuren: Op basis van historische verkopen, aantal dagen openstaand. Input historische verkopen: Verkoop Input aantal dagen openstaand: Management Budgettering voor KMO’s: Opbouw Budget openstaande debiteuren in functie van beide parameters

17. Leveranciers: Op basis van historische aankopen, aantal dagen openstaand. Input historische aankopen: Onrechtstreeks Verkoop Input aantal dagen openstaand: Management (Zelfde redenering voor diensten en diverse goederen) Budgettering voor KMO’s: Opbouw Budget openstaande leveranciers in functie van beide parameters

18. Eigen Vermogen: Op basis van de gecumuleerde resultaten huidig budgetjaar plus openingspositie vorig boekjaar. Budgettering voor KMO’s: Opbouw Totaal resultaat voorgaande maanden =0

19. Bestaande bankschulden: Op basis van de bestaande aflossingen per maand/kwartaal terugbetalingen voorzien. Nieuwe bankschulden in functie van de cash behoefte berekend in het budget Budgettering voor KMO’s: Opbouw

20. Sluitpost Cash: Budgettering voor KMO’s: Opbouw

21. Conclusie: Budget laat toe om doelstellingen en assumpties per rubriek te formuleren met betrekking op de hele onderneming. Voorbeelden: omzet: Doelstelling naar verkoop/R&D/Marketing Stijging met 5% volume/ Prijsdaling met 2% COS: Doelstelling naar produktie/R&D/aankoop Kostprijsdaling met 3%, te verdelen over 3 segmenten Loonkosten: Doelstelling direktie/produktie Volumestijging 5% met 3% manuur stijging Overhead: Algemene doelstelling Gelijkblijvende overhead bij volume +5% Credit control: Aantal dagen openstaand verminderen met 3 dagen Budgettering voor KMO’s: Opbouw

22. Na de invoering van het budget komt de maandelijkse opvolging Maandelijks dient te worden vergeleken en verklaard: Variances mbt omzet COS Loonkosten Overhead ... Budgettering voor KMO’s: Opvolging

23. Maandelijks rapporteringsoverzicht mbt maandcijfers en cumulcijfers versus budget en vorig jaar Budgettering voor KMO’s: Opvolging

24. Detail analyse van de belangrijkste afwijkingen: vb Overhead Budgettering voor KMO’s: Opvolging

25. Budgetteren is een stuurelement voor de onderneming Budgetteren maakt het mogelijk om voortijdig “variances” versus de gemaakte assumpties op te merken Het Budget is taakstellend voor de werknemers door doelstellingen te definiëren …. Budgettering voor KMO’s: Besluit