“การตรวจสอบของสำนักงานการตรวจเงินแผ่นดิน”

1. “การตรวจสอบของสำนักงานการตรวจเงินแผ่นดิน”“การตรวจสอบของสำนักงานการตรวจเงินแผ่นดิน” บรรยายโดย :ศิริเพ็ญ กิริวรรณา: ผู้อำนวยการสถาบันพัฒนาข้าราชการ

2. พ่อสอนไว้ว่า..... .....เงินแผ่นดิน นั้นคือ เงินของประชาชนทั้งชาติ..... (พระบรมราโชวาท)

5. หัวข้อการนำเสนอ พ.ร.บ.การตรวจเงินแผ่นดิน 1. ขอบเขตการตรวจสอบ 2. ผลการตรวจสอบตามลักษณะงาน 2.1 การตรวจสอบการเงินทั่วไป/งบการเงิน 2.2 การตรวจสอบการจัดเก็บรายได้ 2.3 การตรวจสอบการจัดซื้อจัดจ้าง 2.4 การตรวจสอบสืบสวน 2.5 การตรวจสอบการดำเนินงาน

6. หัวข้อการนำเสนอ (ต่อ) 3. การจัดทำแผนปฏิบัติการจัดซื้อจัดจ้าง 4. ตัวอย่างคำพิพากษาฎีกา 5. การแก้ไขสัญญา 6. ผู้ทิ้งงาน 7.ระเบียบ ค.ต.ง.ว่าด้วยวินัยทางงบประมาณและการคลัง

7. พ.ร.บ.การตรวจเงินแผ่นดิน มาตรา 42 ให้ผู้ว่า หรือ เจ้าหน้าที่ตรวจสอบ มีอำนาจดังนี้ 1.เรียกผู้รับตรวจ เรียกเจ้าหน้าที่หน่วยรับตรวจ เพื่อสอบสวน หรือสั่งให้ส่ง มอบบัญชี ทะเบียน เอกสาร หลักฐานที่จัดทำขึ้นหรือมีไว้ ในครอบครอง 2.อายัด เงิน ทรัพย์สิน บัญชี ทะเบียน เอกสาร หรือ หลักฐานอื่นที่ มีอยู่ในความรับผิดชอบของหน่วยรับตรวจ

8. มาตรา 42 (ต่อ) 3.เรียกบุคคลใดๆ เพื่อมาให้การเป็นพยาน หรือ ให้ส่งมอบบัญชี ทะเบียน เอกสาร หรือหลักฐานอื่นที่ เกี่ยวกับหรือสันนิษฐานว่า เกี่ยวกับหน่วยรับตรวจ 3.เรียกบุคคลใดๆ

9. มาตรา 42 (ต่อ) 4. มีอำนาจเข้าไปในสถานที่ใดๆ - ในเวลาทำการ - ในระหว่างพระอาทิตย์ขึ้น และ พระอาทิตย์ตก เพื่อตรวจสอบ ค้น ยึด หรืออายัด บัญชี ทะเบียน เอกสาร หรือหลักฐานอื่น เพื่ออายัดเงินหรือทรัพย์สินที่เกี่ยวกับ หรือสันนิษฐานว่าเกี่ยวกับหน่วยรับตรวจ เท่าที่จำเป็น

10. การรายงานผลการตรวจสอบการรายงานผลการตรวจสอบ ไม่มีข้อสังเกต หัวหน้าส่วน ราชการ รายงาน

11. สตง. มีข้อสังเกต (ข้อทักท้วง) หัวหน้าส่วนราชการ รายงาน หน่วยกำกับดูแล

12. มาตรา 44 พิจารณาผลการตรวจสอบ  มีข้อบกพร่องเนื่องจากไม่ปฏิบัติตามกฎหมายระเบียบ ข้อบังคับ หรือมติคณะรัฐมนตรี  หน่วยรับตรวจแจ้งผลการดำเนินการให้คณะกรรมการทราบภายใน 60 วัน  กรณีหน่วยรับตรวจไม่ดำเนินการตามข้อเสนอแนะ โดยไม่มีเหตุอันสมควร

13. มาตรา 46 พิจารณาผลการตรวจสอบ กรณี  มีพฤติการณ์น่าเชื่อว่าเป็นการทุจริตหรือมีการใช้อำนาจหน้าที่โดยมิชอบ ก่อให้เกิดความเสียหายแก่เงินหรือทรัพย์สินของราชการ  แจ้งต่อพนักงานสอบสวนเพื่อดำเนินคดี  แจ้งต่อ ป.ป.ช.  แจ้งหน่วยรับตรวจ หรือผู้บังคับบัญชา หรือผู้ควบคุมกำกับ

14. 1.ขอบเขตการตรวจสอบ 1.1 ตรวจสอบงบการเงินปีงบประมาณ 2553 1.2 ตรวจสอบการจัดเก็บรายได้ปีงบประมาณ 2553 1.3 ตรวจสอบการจัดซื้อยาและเวชภัณฑ์ปีงบประมาณ 2553 -จากเงินงบประมาณ -จากเงินบำรุงโรงพยาบาล -ระหว่างวันที่ 1 ตุลาคม 2552 – 30 กันยายน 2553 1.4 หน่วยงานที่เลือกตรวจสอบ -สำนักงานสาธารณสุขจังหวัด (สสจ.) 20 แห่ง -โรงพยาบาลศูนย์และโรงพยาบาลจังหวัด 20 แห่ง -โรงพยาบาลชุมชน 70 แห่ง (โรงพยาบาลอำเภอ)

15. 2. ผลการตรวจสอบตามลักษณะงาน 2.1 การตรวจสอบการเงินทั่วไป/งบการเงิน -บันทึกบัญชีไม่ถูกต้อง -บันทึกบัญชีผิดประเภท/บันทึกซ้ำ -บันทึกรายการในบัญชีและทะเบียนคุมไม่ครบถ้วน -ไม่ได้จัดทำงบเปรียบเทียบยอดเงินฝากธนาคาร -ไม่ได้ตรวจสอบการรับ-จ่ายเงินประจำวัน -ผู้จ่ายเงินไม่ได้ประทับตราจ่ายเงินแล้ว -แก้ไขใบเสร็จรับเงิน/ยกเลิกใบเสร็จรับเงิน -กรรมการเก็บรักษาเงินไม่ได้ปฏิบัติหน้าที่

16. 2. ผลการตรวจสอบตามลักษณะงาน (ต่อ) 2.2 การตรวจสอบการจัดซื้อจัดจ้าง -จัดซื้อพัสดุมากเกินความต้องการ -จัดซื้อพัสดุในราคาแพง -มีการแบ่งซื้อแบ่งจ้าง -พัสดุจำนวนมากขาดการดูแลรักษาที่ดี -การเบิกจ่ายพัสดุไม่เป็นไปตามระบบ FIFO -การจัดทำทะเบียนคุมเงินประกันสัญญาไม่ครบถ้วน/ไม่เป็นปัจจุบัน -ไม่คืนเงินประกันสัญญาที่ครบกำหนดจ่ายคืนให้แก่คู่สัญญา -ไม่ตรวจสอบพัสดุประจำปีตามระเบียบ

17. 2. ผลการตรวจสอบตามลักษณะงาน (ต่อ) 2.3 การตรวจสอบสืบสวน -ปฏิบัติผิดระเบียบ -ผู้เกี่ยวข้องการจัดซื้อจัดจ้างปฏิบัติหน้าที่หรือละเว้นการปฏิบัติหน้าที่ตามระเบียบพัสดุโดยมิชอบ -เงินขาดบัญชี -นำหลักฐานเท็จมาเป็นหลักฐานประกอบการเบิกจ่ายเงิน -จัดซื้อที่ดินมีพฤติการณ์น่าเชื่อว่าทุจริต -คณะกรรมการตรวจการจัดซื้อ/จัดจ้างเป็นเท็จ

18. 2. ผลการตรวจสอบตามลักษณะงาน (ต่อ) 2.4 การตรวจสอบการดำเนินงาน -โครงการแก้ไขปัญหาการขาดแคลนน้ำอุปโภค-บริโภคข้อตรวจพบ (1) ระบบประปาหมู่บ้านบางแห่งไม่ได้ใช้ประโยชน์ตามวัตถุประสงค์ (2) การจัดจ้างและก่อสร้างระบบประปาหมู่บ้านบางแห่งไม่มีประสิทธิภาพ (3) ระบบประปาหมู่บ้านขาดความยั่งยืน

19. 3. การจัดทำแผนปฏิบัติการจัดซื้อจัดจ้าง ประกาศคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน เรื่อง การจัดทำแผนปฏิบัติการจัดซื้อจัดจ้าง พ.ศ. 2546 ..........อาศัยอำนาจตามความในมาตรา 5 และมาตรา 15 (3) (ง) แห่งพระราชบัญญัติประกอบรัฐธรรมนูญว่าด้วยการตรวจเงินแผ่นดิน พ.ศ. 2542 คณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดินจึงประกาศ เรื่อง การจัดทำแผนปฏิบัติการจัดซื้อจัดจ้าง เพื่อเป็นมาตรการและให้ถือปฏิบัติดังต่อไปนี้

20. 3. การจัดทำแผนปฏิบัติการจัดซื้อจัดจ้าง(ต่อ) ข้อ 4 ให้หน่วยรับตรวจที่มีการจัดซื้อจัดจ้างโดยใช้เงินงบประมาณ เงินนอกงบประมาณ เงินรายได้ เงินกู้หรือเงินอุดหนุน จัดทำแผนปฏิบัติการจัดซื้อจัดจ้างตามหลักเกณฑ์ดังนี้ (1) หน่วยรับตรวจตามข้อ 3 (1) (3) (4) (5) (6) (7) (8) และ (9) สำหรับครุภัณฑ์ที่มีราคาเกิน 100,000 บาทและ ที่ดินสิ่งก่อสร้างเกิน 2,000,000 บาท

21. 3. การจัดทำแผนปฏิบัติการจัดซื้อจัดจ้าง(ต่อ) ข้อ 5 ให้จัดทำให้แล้วเสร็จภายในวันที่ 15 ตุลาคม ของทุกปี และส่งสำเนาให้ สตง. จำนวน 1 ชุด อย่างช้าภายในวันที่ 31 ตุลาคมของทุกปี ข้อ 6 จัดให้มีการตรวจสอบติดตามผลการปฏิบัติงานตามแผนฯ ให้ สตง. ทราบเป็นประจำทุกไตรมาส ภายใน 30 วันนับ แต่วันทำการสุดท้ายของไตรมาส ข้อ 7 ฝ่าฝืนไม่ปฏิบัติตาม ผิดตามระเบียบ คตง. ว่าด้วยวินัยทาง งบประมาณและการคลัง พ.ศ. 2544

22. 4. คำพิพากษาฎีกาที่ 1090/2505จำเลยเป็นเจ้าพนักงานได้ยืมเงินทดรองเพื่อนำไปซื้อสิ่งของตามอำนาจหน้าที่ของจำเลยแต่เอาเงินไปใช้เสียดังนี้เป็นความผิดอาญาแล้วเพราะการยืมเงินทดรองของทางราชการหรือเทศบาลหามีลักษณะเหมือนการยืมเงินธรรมดาในระหว่างเอกชนด้วยกันไม่

23. คำพิพากษาฎีกาที่2116-2117/2522 จำเลยกับพวกร่วมกันปลอมลายมือชื่อของบุคคลอื่นหลายคนลงในบัญชีหลักฐานการจ่ายค่าแรงงาน ซึ่งความจริงบุคคลเหล่านั้นไม่เคยทำงานและไม่ได้รับเงิน แล้วจำเลยกับพวกนำหลักฐานการจ่ายไปเบิกเงินจากทางราชการ เบียดบังเอาเงินจำนวนนั้นไปเป็นของตนเองและผู้อื่น เป็นทุจริต

24. คำพิพากษาฎีกาที่ 2291/2517 จำเลยเป็นผู้ควบคุมงาน และคณะกรรมการตรวจการจ้างปล่อยให้ผู้รับจ้าง ใช้วัสดุคุณภาพต่ำ ถือเป็นการทุจริต

25. คำพิพากษาฎีกาที่ 1270/2518 การลงชื่อตรวจรับงาน ทั้งที่ยังไม่แล้วเสร็จ แม้ยังไม่ได้เบิกจ่ายเงิน ก็เป็นความผิดสำเร็จ

26. 5. การแก้ไขสัญญา • หลักการ : ห้ามแก้ไข • ยกเว้น : เป็นความจำเป็น+ราชการไม่เสียประโยชน์ เป็นประโยชน์แก่ทางราชการ • ผู้รับรอง : สถาปนิก / วิศวกร • ผู้เสนอ : คณะกรรมการตรวจการจ้าง • ผู้มีอำนาจอนุมัติสั่งซื้อสั่งจ้าง • เมื่อมีการแก้ไขแล้วให้ส่งสรรพากร และ ส.ต.ง. ภายใน 30 วัน นับแต่วันที่มีการแก้ไข

27. 6. ผู้ทิ้งงาน • ไม่มาทำสัญญา • ไม่ปฏิบัติตามสัญญา • ไม่แก้ไขงานระหว่างประกัน • งานไม่ได้มาตรฐาน ไม่ครบถ้วน เสียหายร้ายแรง • ขัดขวางการแข่งขันราคา • กระทำโดยไม่สุจริต

28. เชิญ Break สักครู่ค่ะ