Il sistema di controllo di gestione in cantine riunite civ
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Il Sistema di Controllo di Gestione in Cantine Riunite & Civ. SCOPI DI UTILIZZO DEL CONTROLLO DI GESTIONE. IL CONTROLLO DI GESTIONE E ’ UNO STRUMENTO DI. PROGRAMMAZIONE. DEFINIZIONE DI OBIETTIVI COMUNICAZIONE DEGLI OBIETTIVI COORDINAMENTO DELLE RISORSE

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Presentation Transcript


Il sistema di controllo di gestione in cantine riunite civ

Il Sistema di Controllo di Gestione inCantine Riunite & Civ


Scopi di utilizzo del controllo di gestione

SCOPI DI UTILIZZO DEL CONTROLLO DI GESTIONE

IL CONTROLLO DI GESTIONE E’

UNO STRUMENTODI

PROGRAMMAZIONE

DEFINIZIONE DI OBIETTIVI

COMUNICAZIONE DEGLI OBIETTIVI

COORDINAMENTO DELLE RISORSE

VERIFICA PREVENTIVA DI FATTIBILITA’:

TECNICA / “FISICA”

ECONOMICA

FINANZIARIA

SINTESI e CONTROLLO PREVENTIVO

BUDGET


Scopi di utilizzo del controllo di gestione1

SCOPI DI UTILIZZO DEL CONTROLLO DI GESTIONE

IL CONTROLLO DI GESTIONE E’

UNO STRUMENTODI

ANALISI

CONFRONTO DATI CONSUNTIVI CON PREVENTIVI

ANALISI SCOSTAMENTI

VALUTAZIONI

CONTROLLO CONSUNTIVO PER ECCEZIONI

BUDGET di PERIODO

CONTABILITA’ ANALITICA

REPORTING


Scopi di utilizzo del controllo di gestione2

SCOPI DI UTILIZZO DEL CONTROLLO DI GESTIONE

IL CONTROLLO DI GESTIONE E’

UNO STRUMENTODI

SUPPORTO ALLE DECISIONI

VERIFICA DEL GRADO DI RAGGIUNGIMENTO DEGLI OBIETTIVI

AUTO-VALUTAZIONE DEI RESPONSABILI PER LE PROPRIE PRESTAZIONI

MIGLIORAMENTO DEI PROGRAMMI FUTURI MEDIANTE INCENTIVAZIONE SUI RISULTATI

VALUTAZIONE DA PARTE DEL MANAGER

CONTROLLO CONSUNTIVO

BUDGET DI PERIODO

CONTABILITA’ ANALITICA

REPORTING


Il controllo di gestione

IL CONTROLLO DI GESTIONE

IL CONTROLLO DI GESTIONEPUO’ CONSENTIRE ALLA DIREZIONEDI RAGGIUNGERE

OBIETTIVO

LA METAPREFISSATA

ATTRAVERSO UNA DEFINIZIONE PROGRAMMATA DI UN

BUDGET

PIANO DI VOLO

VERIFICANDO CON TEMPESTIVITA’

CONTROLLO DELLA ROTTA

CONTABILITA’ ANALITICA E CONTROLLO BUDGET


Il controllo di gestione1

IL CONTROLLO DI GESTIONE

STRUMENTO DI PROGRAMMAZIONE E DEFINIZIONE OBIETTIVI :

STRUMENTO DI CONSUNTIVAZIONE E VERIFICA RISULTATI :

BUDGET

CONTABILITA’ ANALITICA

CONFRONTO TRA :

RISULTATI OTTENUTI

RISULTATI PROGRAMMATI

ANALISI DEGLI SCOSTAMENTI

REPORTING


Sistema di informazioni per la gestione aziendale

SISTEMA DI INFORMAZIONI PER LA GESTIONE AZIENDALE

CONTABILITA’ ANALITICA

BUDGET ECONOMICO

CONTROLLO BUDGET

PRESUNTO CONSUNTIVO

e CONSUNTIVO

MONITORAGGIO RISULTATI COMMERCIALI


Sistema di informazioni per la gestione aziendale1

SISTEMA DI INFORMAZIONI PER LA GESTIONE AZIENDALE

Le informazioni gestionali sono sviluppate separatamente per:

TOTALE AZIENDA

RAMO RIUNITE

RAMO CIV

RAMO MASCHIO

RAMO CAVICCHIOLI


Contabilit analitica

Contabilità Analitica


Contabilita analitica

CONTABILITA’ ANALITICA

Il Sistema Aziendale di Co.A. si basa su un’unica piattaforma (contenitore dati) con procedure proprie/personalizzate

IBM : AS Genio 400

Sviluppate in report e procedure su foglio elettronico (sfruttandone la flessibilità e la duttilità)

Microsoft Office : Excel

REPORT

PROCEDURE

  • Budget

  • Controlli di Periodo

  • PreConsuntivo e Consuntivo

  • Listini

  • Ricavi

  • Margini


Contabilita analitica1

CONTABILITA’ ANALITICA

Il sistema di Contabilità Analitica consente l’attribuzione

di

RICAVI

per AREA MERCATO

COSTI

per VOCE DI SPESA

e

alle singole

AREE DI RESPONSABILITA’ AZIENDALI

DENOMINATE

CENTRI DI

PROFITTO

CENTRI DI

COSTO


Contabilita analitica2

CONTABILITA’ ANALITICA

L’importanza dell’impostazione :

  • la codifica dei prodotti

  • la codifica dei materiali (procedura acquisti)

  • lo schema di Contabilità Analitica

  • l’attribuzione di codifica sui singoli documenti e sui singoli movimenti

  • la competenza temporale

  • la registrazione sul S.I. Aziendale

  • il controllo di contabilità

  • le quadrature CoGe/CoA


Contabilita analiica

CONTABILITA’ ANALIICA

Il Piano dei Conti Co. A. :

Il “codificato” :

Prodotti Finiti : vini confezionati, sfusi, sottoprodotti

Materiali : confezionamento, imballaggio, enologici, ecc.

Il non “codificato” :

Voci di Costo : costo del lavoro, consulenze, prestazioni comm.li, trasporti, manutenzioni, imposte, elementi di carattere finanziario, straordinario, ecc

Voci di Ricavo : prestazioni di servizi, proventi vari, elementi di carattere finanziario, straordinario, risarcimenti, ecc

CORRISPONDONO ALLA NATURA (riferibili ai Conti CoGe)

con dettagli e/o aggregazioni di differente livello


Contabilita analitica3

CONTABILITA’ ANALITICA

Il Piano dei Conti Co.A. :

CODICI

CENTRI DI COSTO

VOCI

Contenitori tipici della Contabilità Gestionale

Ulteriore elemento di codifica “trasversale” rispetto ai Centri di Costo e alle Voci di CoA

COMMESSE


Contabilita analitica4

CONTABILITA’ ANALITICA


Contabilita analitica5

CONTABILITA’ ANALITICA

Riepilogo per CdC/Voce e confronti


Contabilita analitica6

CONTABILITA’ ANALITICA


Contabilita analitica7

CONTABILITA’ ANALITICA

I Risultati della

CONTABILITA’ ANALITICA

vengono sintetizzati nel

CONTO ECONOMICO GESTIONALE

ANALISI PER QUANTITA’ E VALORI PER MERCATO E CANALE (fino dettaglio cli/prod)

ANALISI COSTI PER RAMO AZIENDALE

E DIVISIONE (fino dettaglio cli/prod)

COSTO DEL PRODOTTO


Contabilita analitica8

CONTABILITA’ ANALITICA

COSTI PER VOCE E CENTRO DI COSTO

AMMORTAMENTI INDUSTRIALI

COSTI GENERALI DI DIVISIONE

COSTI PER VOCE E CENTRO DI COSTO

AMMORTAMENTI DI STRUTTURA

COSTI GENERALI DI STRUTTURA

ONERI – PROV. FIN. / UTILI – PERDITE SU CAMBI

COSTI / RICAVI NON TIPICI DELL’ATTIVITA’

DI PRODUZIONE E COMMERCIALIZZAZIONE DEL VINO

UTILI ACCANTONATI


Il sistema di controllo di gestione in cantine riunite civ

Il risultato in riga 90 va aggiunto (o tolto qualora sia negativo) al valore dei conferimenti uve a prezzo medio stimato di mercato (riga 24) per determinare il valore finale di RIPARTO €/Qle delle UVE dei SOCI ►


Costo del prodotto

Costo del Prodotto


Contabilita analitica9

CONTABILITA’ ANALITICA

Il Sistema di Contabilità Analitica

consente anche

la determinazione

dei

COSTI DI PRODOTTO

CONSUNTIVI

STANDARD

  • Determinazione dei Listini

  • Margini di Contribuzione per

  • Area - Mercato

  • Confronto con Standard

  • Margini di Contribuzione per

  • Area - Mercato


Contabilita analitica10

CONTABILITA’ ANALITICA

La struttura dei

COSTI DI PRODOTTO

è composta da:

Costo del Vino

per singolo taglio

  • Vini Base Utilizzati

  • Prodotti Enologici

Manodopera

diretta

  • Personale Diretto delle

  • Linee di produzione

Lavorazioni e

Prestazioni Esterne

  • Trasporti tra Stabilimenti

  • Lavorazioni di prodotto


Contabilita analitica11

CONTABILITA’ ANALITICA

La struttura dei

COSTI DI PRODOTTO

è composta da:

  • Energia Elettrica

  • Gas

  • Acqua

Servomezzi

  • Materiali di cantina

  • Prestazioni di servizio

Costi

Cantina

  • Bottiglie

  • Tappi

  • Etichette

  • Cartoni

  • Ecc.

Materiali

Secchi


Contabilita analitica12

CONTABILITA’ ANALITICA

Codice Prodotto : taglio vino


Contabilita analitica13

CONTABILITA’ ANALITICA

Distinta Base Tecnica


Contabilita analitica14

CONTABILITA’ ANALITICA

Scheda Costo Prodotto

  • La valorizzazione del prodotto può essere effettuata con tecniche differenti a seconda della necessità :

  • CMP medio ponderato: (solitamente per valutazione rimanenze finali)

  • Costo Corrente: (per verifica costi attualizzata)

  • Costo Standard: (per Budget e nuovi Listini)


Contabilita analitica15

CONTABILITA’ ANALITICA

Report di Produzione


Contabilita analitica16

CONTABILITA’ ANALITICA

Costi Industriali Diretti


Budget economico

BudgetEconomico


Budget economico1

BUDGET ECONOMICO

Il Budget Economico è uno:

STRUMENTO DI PROGRAMMAZIONE E DEFINIZIONE DEGLI

OBIETTIVI

in valori assoluti (valori in €) e in quantità (volumi in hl)

utile a:

1. DEFINIRE GLI OBIETTIVI DI RICAVO DA CONSEGUIRE NEL CORSO

DELL’ESERCIZIO

2. DEFINIRE OBIETTIVI DI COSTI CONGRUI CON I RICAVI PREVISTI

3. DEFINIRE IL VALORE DI RIPARTO DI RIFERIMENTO E IL VALORE DI

RIPARTO ATTESO DELLE UVE CONFERITE


Budget economico2

BUDGET ECONOMICO

I risultati sono riportati per:

  • TOTALE ESERCIZIO

    • Agosto - Luglio

  • PERIODI PROGRESSIVI:

    • Agosto - Dicembre

    • Agosto - Marzo

    • Agosto - Luglio

Riferiti a:

TOTALE AZIENDA

RAMO RIUNITE

RAMO CIV

RAMO MASCHIO

RAMO CAVICCHIOLI


Budget economico3

BUDGET ECONOMICO

Ricavi

Costi Commerciali

Costo Materie Prime

Costi del Personale

Costi Industriali

Costi Fissi

Gestione Extra-Operativa

Conto Economico

Prezzo Medio Riparto Uve €/Q.le


Il sistema di controllo di gestione in cantine riunite civ

… e poi le analisi per singolo Ramo Az, per Divisione, ecc … ed ancora confronti su Es.Preced.


Contabilita analitica17

CONTABILITA’ ANALITICA

Indicatori di Produzione


Presunto consuntivo economico

PresuntoConsuntivoEconomico


Presunto consuntivo economico1

PRESUNTO CONSUNTIVO ECONOMICO

Le FINALITA’ del Presunto Consuntivo

Economico sono:

  • Dare un’idea dei risultati

  • economici per singolo ramo aziendale molto prossima ai valori definitivi

  • Valutare ilconfronto rispetto agli obiettivi di Budget

  • Valutare i presunti valori di riparto del conferimento UVE


Presunto consuntivo economico2

PRESUNTO CONSUNTIVO ECONOMICO

Ricavi

Costi Commerciali

Costo Materie Prime

Costi Manodopera

Costi Industriali

Costi Fissi

Gestione Extra-Operativa

Conto Economico

Prezzo Medio Riparto Uve €/Qle


Consuntivo economico

ConsuntivoEconomico


Presunto consuntivo economico3

PRESUNTO CONSUNTIVO ECONOMICO

Il Consuntivo Economico di fine Esercizio

si ripropone con le stesse caratteristiche

delle Situazioni di Periodo e di PreConsuntivo:

> Corrisponde alla chiusura della CoGe

> Quadrature CoGe/CoA x Natura e x Risultato complessivo

> Definizione del RISULTATO di Esercizio

> Valorizzazione del CONFERIMENTO uve Soci


Strumenti e procedure operative

Strumenti e Procedure Operative


Strumenti e procedure

STRUMENTI E PROCEDURE

LISTINI :

  • Ad uso dei Responsabili Comm.li

  • Si usa per proposte nuove offerte (canvass)

  • Flessibilità ad uso del compilatore con dati proposti dal sistema (previsionali e/o stime) modificabili con dati ad hoc

  • Esprime il risultato della proposta con MdC x ogni prodotto analizzato

  • Esprime il risultato della proposta con MdC complessivo della proposta

  • Si confronta con MdC atteso


Strumenti e procedure1

STRUMENTI E PROCEDURE

RICAVI e Wizard :

  • Ad uso della Direzione Az. e dei Responsabili Comm.li

  • Analizza le vendite per area di RESPONSABILITA’

  • Analisi Storicizzate e/o Attualizzate

  • Analisi per periodi richiesti dall’utilizzatore (flessibilità di periodo nella richiesta)

  • Fatturato provvisorio e Fatturato Definitivo

  • Dettaglio massimo fino alla riga di Cliente/Prodotto

  • Layout di presentazione dati con tab. PVT (propongono già alcune analisi “tipiche”)

  • Tab. PVT attive su database quindi pronte a ogni modifica di analisi scelta dall’utilizzatore

  • Quantità e Volumi - Fatt.LORDO, Sconti, Fatt.NETTO

  • Si ferma al VALORE della VENDITA (FATTURATO)


Strumenti e procedure2

STRUMENTI E PROCEDURE

MARGINI :

  • Stesse caratteristiche di RICAVI

  • L’analisi si spinge in profondità giungendo fino al MdC

  • L’analisi dei Fatturati si completa con i COSTI Variabili

  • Analizza le vendite per area di RESPONSABILITA’

  • Analisi Storicizzate e/o Attualizzate

  • Analisi per periodi richiesti dall’utilizzatore (flessibilità di periodo nella richiesta)

  • Fatturato provvisorio e Fatturato Definitivo

  • Dettaglio massimo fino alla riga di Cliente/Prodotto

  • Layout di presentazione dati con tab. PVT (propongono già alcune analisi “tipiche”)

  • Tab. PVT attive su database quindi pronte a ogni modifica voluta dall’utilizzatore


Strumenti e procedure3

STRUMENTI E PROCEDURE


Strumenti e procedure4

STRUMENTI E PROCEDURE

MARGINI :

Dopo il Fatt.NETTO la procedura calcola :

  • Trasporti c/vendita

  • Provvigioni

  • PFA % / Compensi %

  • Compensi Fissi

  • Sconti Finanz/Pagam

  • COSTO del PRODOTTO (STD) - (EFF solo x analisi Direz)

  • Margine di Contribuzione

    Mix di dati previsionali / provvisori / definitivi

    Fornisce OGGI un risultato dall’elevato grado di precisione


Strumenti e procedure5

STRUMENTI E PROCEDURE


Universit di parma 10 aprile 2013

Università di Parma10 aprile 2013

I dati riportati in questa presentazione non sempre corrispondono a quelli reali e possono essere utilizzati solo per finalità didattiche.

Ne è vietata la divulgazione per altri scopi.


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