企业所得税预缴申报表培训
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企业所得税预缴申报表培训. 省局税政二处. 企业所得税预缴申报表培训. 一、为什么要推行企业所得税明细申报? 1 、总局要求 2 、方便小型微利企业等纳税人预缴时享受 减免税 3 、为企业所得税收入分析提供数据分析来源。 4 、在预缴环节及时掌握企业享受优惠政策 5 、方便统计减免税情况. 企业所得税预缴申报表培训. 二、推行企业所得税明细申报准备工作 1 、规范征收方式 2 、规范征期类型 3 、规范企业所得税税目 4 、规范税率. 企业所得税预缴申报表培训. 三、企业所得税预缴纳税申报表主要内容 1 、分企业征收类型填报不同报表

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企业所得税预缴申报表培训

省局税政二处


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企业所得税预缴申报表培训

  • 一、为什么要推行企业所得税明细申报?

    1、总局要求

    2、方便小型微利企业等纳税人预缴时享受 减免税

    3、为企业所得税收入分析提供数据分析来源。

    4、在预缴环节及时掌握企业享受优惠政策

    5、方便统计减免税情况


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企业所得税预缴申报表培训

  • 二、推行企业所得税明细申报准备工作

    1、规范征收方式

    2、规范征期类型

    3、规范企业所得税税目

    4、规范税率


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企业所得税预缴申报表培训

  • 三、企业所得税预缴纳税申报表主要内容

    1、分企业征收类型填报不同报表

    查账征收企业-A表 核定征收企业-B表

    2、表格内容

    A类表:查账征收企业根据预缴方式不同填不同行次

    B类表:核定征收企业根据核定方式不同填列不同

    3、重点行次(减征、免征应纳税所得额 ;符合条件的小型微利企业减免所得税额


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  • 四、减征、免征应纳税所得额

    (1)农林牧渔业项目减、免所得额

  • (2)公共基础设施项目减免所得额

  • (3)环境保护、节能节水项目减免所得额

  • (4)节能服务公司合同能源管理项目减免所得额

  • (5)企业资源综合利用减计收入(10%部分)

  • 注意事项:残疾人员、“三新”研发费用加计扣除预缴时不能享受优惠政策。


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  • 五、符合条件的小型微利企业减免所得税额

    1、按实际利润预缴的查账征收小型微利企业


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按实际利润查账征收企业预缴(上年度所得10万元以下):

---某查账征收按实际利润预缴的小型微利企业,上半年所得累计7万所得,三季度申报预缴时,应纳所得税额累计(12行)9万元,

第14行:本期数0.3万元,累计数9万元×15%=1.35万元

---上述企业,如三季度所得累计为11万元。

三季度停止享受“减半征税”优惠,可以享受的减免税额按三季度累计数重新计算。

第14行:本期数0元,累计数0.55万元。

---上述企业,如三季度所得累计为31万。

三季度停止享受小型微利企业所得税优惠政策,第14行当期数和累计数均为0。

五、符合条件的小型微利企业减免所得税额


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  • 五、符合条件的小型微利企业减免所得税额

    2、按上年平均额预缴的查账征收小型微利企业


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  • 五、符合条件的小型微利企业减免所得税额

    3、核定应税所得率征税的小型微利企业


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  • 五、符合条件的小型微利企业减免所得税额

    4、定额核定征收企业所得税的小型微利企业

    定额征税的纳税人在每期申报时,将税务机关核定本期应当缴纳的企业所得税额作为申报表第15行“税务机关核定应纳所得税额” ,年终不再汇算清缴。

    特殊情况:实际征管中定额+发票的小型微利企业,因为定额征收企业年终不参加汇算清缴,因此,必须在预缴是将定额部分与发票部分合计,如果超过小型微利企业标准,则不能再享受优惠,需重新调整定额。


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六、对小型微利企业的三步提示

第一步:政策宣传提示

第二步:享受优惠政策提示“根据你所填写的报表情况,你单位预缴时符合《企业所得税法》规定的小微企业所得税优惠政策,税率为xx,减免税款xx元,年终依法汇算清缴,请确定是否享受优惠政策”。

第三步:对放弃享受优惠政策的小型微利企业填写放弃享受政策声明“我公司自愿放弃享受小型微利企业所得税优惠政策。申报人:xxx;日期:xxxx。”


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七、小型微利企业优惠情况统计表

一、小型微利企业总户数(上年度符合小微企业标准+今年新成立的小微企业+定期定额户)

二、小型微利企业享受优惠户数(A类表14、25+B类表12行+定期定额户金额大于0的户数)

三、小型微利企业所得税优惠政策受惠面

四、小型微利企业实际缴纳税额(A类表19、26+B类表14行+B类表15行)

五、小型微利企业减免税额(A类表14、25+B类表12行+定期定额户金额)

六、小型微利实际惠及面


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八、定期定额户如何计算减免税款?

1、已核定年度应纳税额≤2.5万元的

企业可享受减免税款=已核定年度应纳税款÷25%×15%

例:年度应纳税额为2.5万的企业,其所得为10万元,可享受优惠1.5万元,则重新核定定额为应为1万元。(调低原定额的60%)

2、 2.5万元<已核定应纳税额应纳税额<7.5万元的

企业可享受减免税款=已核定应纳税款÷25%×5%。

例:年度应纳税额为5万的企业,其所得为20万元,可享受优惠1万元,则重新核定定额为应为4万元。(调低原定额的20%)


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谢谢!


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