企业所得税预缴申报表培训

1. 企业所得税预缴申报表培训 省局税政二处

2. 企业所得税预缴申报表培训 • 一、为什么要推行企业所得税明细申报？ 1、总局要求 2、方便小型微利企业等纳税人预缴时享受 减免税 3、为企业所得税收入分析提供数据分析来源。 4、在预缴环节及时掌握企业享受优惠政策 5、方便统计减免税情况

3. 企业所得税预缴申报表培训 • 二、推行企业所得税明细申报准备工作 1、规范征收方式 2、规范征期类型 3、规范企业所得税税目 4、规范税率

4. 企业所得税预缴申报表培训 • 三、企业所得税预缴纳税申报表主要内容 1、分企业征收类型填报不同报表 查账征收企业-A表 核定征收企业-B表 2、表格内容 A类表：查账征收企业根据预缴方式不同填不同行次 B类表：核定征收企业根据核定方式不同填列不同 3、重点行次（减征、免征应纳税所得额 ；符合条件的小型微利企业减免所得税额

5. 企业所得税预缴申报表培训 • 四、减征、免征应纳税所得额 （1）农林牧渔业项目减、免所得额 • （2）公共基础设施项目减免所得额 • （3）环境保护、节能节水项目减免所得额 • （4）节能服务公司合同能源管理项目减免所得额 • （5）企业资源综合利用减计收入（10%部分） • 注意事项:残疾人员、“三新”研发费用加计扣除预缴时不能享受优惠政策。

6. 企业所得税预缴申报表培训 • 五、符合条件的小型微利企业减免所得税额 1、按实际利润预缴的查账征收小型微利企业

7. 企业所得税预缴申报表培训 按实际利润查账征收企业预缴（上年度所得10万元以下）： ---某查账征收按实际利润预缴的小型微利企业，上半年所得累计7万所得，三季度申报预缴时，应纳所得税额累计（12行）9万元， 第14行：本期数0.3万元，累计数9万元×15%=1.35万元 ---上述企业，如三季度所得累计为11万元。 三季度停止享受“减半征税”优惠，可以享受的减免税额按三季度累计数重新计算。 第14行：本期数0元，累计数0.55万元。 ---上述企业，如三季度所得累计为31万。 三季度停止享受小型微利企业所得税优惠政策，第14行当期数和累计数均为0。 五、符合条件的小型微利企业减免所得税额

8. 企业所得税预缴申报表培训 • 五、符合条件的小型微利企业减免所得税额 2、按上年平均额预缴的查账征收小型微利企业

9. 企业所得税预缴申报表培训 • 五、符合条件的小型微利企业减免所得税额 3、核定应税所得率征税的小型微利企业

10. 企业所得税预缴申报表培训 • 五、符合条件的小型微利企业减免所得税额 4、定额核定征收企业所得税的小型微利企业 定额征税的纳税人在每期申报时，将税务机关核定本期应当缴纳的企业所得税额作为申报表第15行“税务机关核定应纳所得税额” ，年终不再汇算清缴。 特殊情况：实际征管中定额+发票的小型微利企业，因为定额征收企业年终不参加汇算清缴，因此，必须在预缴是将定额部分与发票部分合计，如果超过小型微利企业标准，则不能再享受优惠，需重新调整定额。

11. 企业所得税预缴申报表培训 六、对小型微利企业的三步提示 第一步：政策宣传提示 第二步：享受优惠政策提示“根据你所填写的报表情况，你单位预缴时符合《企业所得税法》规定的小微企业所得税优惠政策，税率为xx，减免税款xx元，年终依法汇算清缴，请确定是否享受优惠政策”。 第三步：对放弃享受优惠政策的小型微利企业填写放弃享受政策声明“我公司自愿放弃享受小型微利企业所得税优惠政策。申报人：xxx;日期：xxxx。”

12. 企业所得税预缴申报表培训 七、小型微利企业优惠情况统计表 一、小型微利企业总户数（上年度符合小微企业标准+今年新成立的小微企业+定期定额户） 二、小型微利企业享受优惠户数（A类表14、25+B类表12行+定期定额户金额大于0的户数） 三、小型微利企业所得税优惠政策受惠面 四、小型微利企业实际缴纳税额（A类表19、26+B类表14行+B类表15行） 五、小型微利企业减免税额（A类表14、25+B类表12行+定期定额户金额） 六、小型微利实际惠及面

13. 企业所得税预缴申报表培训 八、定期定额户如何计算减免税款？ 1、已核定年度应纳税额≤2.5万元的 企业可享受减免税款=已核定年度应纳税款÷25%×15% 例：年度应纳税额为2.5万的企业，其所得为10万元，可享受优惠1.5万元，则重新核定定额为应为1万元。（调低原定额的60%） 2、 2.5万元＜已核定应纳税额应纳税额＜7.5万元的 企业可享受减免税款=已核定应纳税款÷25%×5%。 例：年度应纳税额为5万的企业，其所得为20万元，可享受优惠1万元，则重新核定定额为应为4万元。（调低原定额的20%）

14. 谢谢！