Опыт внедрения бюджетирования, ориентированного на результат

1. Опыт внедрения бюджетирования, ориентированного на результат Тверская область

2. Реформирование системы управления • В Послании Федеральному Собранию Президент РФ В.В. Путин поставил регионам задачу ускорить создание системы управления, ориентированной на результат. Эта задача решается в Тверской области c 2004 года и к настоящему моменту практически завершена. • Основная задача- сделать власть реально ответственной перед населением за свои действия и за расходуемые ресурсы налогоплательщиков. • Реформа позволяет четко и публично фиксировать цели региональной администрации и ответственность каждого чиновника за достижение этих целей, измеряемую конкретными показателями.

3. Активное реформирование системы государственного управления в Тверской области началось в 2004 году. • Область стала одним из субъектов РФ, выигравших конкурс Проекта МБРР «Техническое содействие реформе бюджетной системы на региональном уровне»и получивших средства из федерального фонда реформирования региональных финансов. • Сформирован региональный фонд реформирования муниципальных финансов • Муниципальные программы реформирования финансов (15 районов) • Реформа местного самоуправления (2 района, 22 поселения) • Осуществлен анализ действующей системы управления, в том числе составление, принятие и реализация областных целевых программ

4. В 2004 году Утверждена Концепция реформирования бюджетного процесса • (Постановление администрации Тверской области от 11 августа 2004 года 165-ПА "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов") (аналог Постановления Правительства РФ от 22 мая 2004 г. N 249); • Намечен конкретный план её реализации. Осуществлена реформа межбюджетных отношений • Приняты законы «О ФССР», «О ФМР», «О фонде стабилизации». • Сформирована система фондов финансовой поддержки, • Межбюджетные трансферты рассчитаны исходя из требований 131-ФЗ, (выравнивание бюджетной обеспеченности). Осуществлен ряд мероприятий в рамках административной реформы, обеспечивающие успешность реализации реформы бюджетного процесса: • Выявление и упразднение избыточных и дублирующих функций органов исполнительной власти; • Пересмотр структуры органов исполнительной власти в соответствии с новым составом функций

5. 2005 год • принято постановление от 9 марта 2005 г. N 50-па «О первоочередных мерах по введению в Тверской области результативного бюджетирования», • В течении года подготовлены бюджетные целевые программы и доклады о достижении целей большинства органов исполнительной власти. В результате в текущем году значительная часть расходов ориентирована на конечный результат – это расходы практически всех отраслевых органов исполнительной власти, здравоохранение, образование, социальная защита населения, дорожное хозяйство, ЖКХ, туризм, спорт и т.д.

6. 2006 год • В 2005 году в Тверской области была разработана, а в 2006 году получила правовое закрепление в законе Тверской области «О бюджетном процессе в Тверской области» новая система планирования, утверждения и исполнения бюджета, предполагающая составление среднесрочного программного бюджета. • В 2005 году - первом полугодии 2006 года в области были созданы необходимые правовые основы и внедрена практика формирования реестра расходных обязательств Тверской области и составления свода реестров расходных обязательств муниципальных образований.

7. 2006 год, продолжение работ • Для целей ускорения внедрения методов бюджетирования, ориентированного на результат, в 2006 году Администрацией Тверской области утверждены: • Порядок разработки, утверждения, реализации и мониторинга реализации бюджетных целевых программ Тверской области; • Порядок разработки, утверждения, реализации, мониторинга и контроля реализации областных целевых программ Тверской области; • Порядок подготовки и оценки докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей бюджетных средств. • Разработаны методические рекомендации по формированию бюджетных целевых программ и докладов о результатах и основных направлениях деятельности. • Уже с 2006 года расходы подавляющей части отраслевых органов исполнительной власти Тверской области ориентированы на конечный результат, а, начиная с 2007 года, бюджет практически полностью (на 91%) cформирован на программной основе и с учетом реестра расходных обязательств.

8. Объемы бюджетных целевых программ на 2007–2009 годы.

9. Обеспечение прозрачности бюджетного процесса • Законом области предусмотрено: • Публикация законопроектов, в том числе о бюджете, • Общественные слушания проекта бюджета • Публичные слушания бюджета • Публикация принятого бюджета • Публикация отчетов об исполнении бюджетов • Публичная отчетность руководителей ОИВ в законодательном органе о результатах деятельности за год

10. Взаимосвязь основных элементов стратегического планирования и управления финансами в рамках БОР Реестр расходных обязательств области Система прогнозирования и планирования социально-экономического развития области Перспективный финансовый план области БПО Бюджетные целевые программы Сводный доклад Администрации области БДО БЮДЖЕТ ОБЛАСТИ Доклады о результатах субъектов бюджетного планирования БДО – бюджет действующих обязательств; БПО – бюджет принимаемых обязательств

11. Содержание бюджетных целевых программ • Бюджетная целевая программа • Охватывает всю деятельность по направлению • Расходы на содержание чиновников • Расходы бюджетных учреждений • Трансферты населению • Целевые межбюджетные трансферты • Инвестиционные расходы • Четко определяет: • Связь целей, задач и мероприятий - с ресурсами • Результаты (непосредственные и конечные) для целей, задач и мероприятий • Соответствует: • Приоритетам развития субъекта РФ • Полномочиям субъекта РФ • Компетенции администратора БЦП

12. Содержание бюджетных целевых программ Решение целей ГРБС комплекс мероприятий, направленный на достижение стратегических целей и решение тактических задач администратора БЦП, позволяющий улучшить состояние дел в отнесенной к компетенции администратора БЦП сфере Бюджетная целевая программа 6. Сроки 1. Проблемное поле 2. Необходимость участия госвласти 7. Объем ресурсов 3. Цели, задачи программы 8. Обоснование объема ресурсов 9. Эффективность 4. Индикаторы (целевые показатели) 10. Механизмы реализации и контроля 5. Мероприятия

13. Схема результативного бюджета Среднесрочное планирование Бюджетная классификация КБК Результат НПА Цели, задачи, мероприятия Нормативные акты

14. Внедрение системы Докладов о результатах и основных направлениях деятельности (ДРОНД). Факторы, влияющие на содержание докладов на региональном уровне Программа социально-экономического развития области на среднесрочную перспективу Сводный Доклад о результатах и основных направлениях деятельности Правительства РФ Сводный Доклад о результатах и основных направлениях деятельности Администрации области Стратегии развития отраслей экономики и социальной сферы области Перспективный финансовый план области Доклады о результатах и основных направлениях деятельности СБП

15. Комплексный подход к осуществлению реформы государственного управления в области • Реформа госслужбы • Утверждение областного закона «О государственной гражданской службе», • Формирование реестра должностей государственной гражданской службы, • Формирование методики оценки деятельности органов власти, • Участие в проекте ТАСИС «Административная реформа – 2» • Административная реформа • Оптимизация функций и реформирование органов власти, • Реализация программы административной реформы, • Внедрение административных регламентов • Участие в проекте административной реформы МЭРТа • Бюджетная реформа • Реформа межбюджетных отношений, • Программа реформирования бюджетного процесса, • Законодательное закрепление БОРа, • Формирование среднесрочного бюджета на основе ДРОНДов и БЦП, реестра расходных обязательств. • Участие в проекте Минфина и ТАСИС • Муниципальная реформа • Формирование органов власти 365 вновь образованных поселениях, • Утверждение и исполнение бюджетов, • Формирование нормативной базы, • Передача имущества, • Подготовка кадров • Участие в проекте МЭРТа по подготовке кадров МСУ

16. Примеры регламентированной отчетности по результатам планирования бюджета

17. Мониторинг и анализ исполнения бюджета Решаемыезадачи • Мониторинг исполнения бюджета Тверской области по доходам, расходам и источникам финансирования в разрезе уровней бюджета, территорий и кодов бюджетной классификации. • Сравнительный анализ исполнения консолидированного бюджета Тверской области. • Формирование аналитических записок по исполнению консолидированного бюджета Тверской области.

18. Мониторинг и анализ исполнения бюджета Примеры задач мониторинга исполнения консолидированного бюджета Тверской области

19. Мониторинг и анализ исполнения бюджета Примеры задач сравнительного анализа исполнения бюджета регионов

20. Мониторинг и анализ исполнения бюджета Примеры аналитических записок