Erkan KARAARSLAN

1. Erkan KARAARSLAN www.erkankaraarslan.org info@erkankaraarslan.org

2. BÜTÇE 5018 SAYILI KANUNDA BÜTÇE: BELİRLİ BİR DÖNEMDEKİ GELİR VE GİDER TAHMİNLERİ İLE BUNLARIN UYGULANMASINA İLİŞKİN HUSUSLARI GÖSTEREN VE USULÜNE UYGUN OLARAK YÜRÜRLÜĞE KONULAN BELGE, www.erkankaraarslan.org

3. BÜTÇE TÜRLERİ GENEL YÖNETİM SOS. GÜV. KUR BÜTÇESİ MERKEZİ YÖNETİM BÜTÇESİ MAHALLİ İDARELER BÜTÇESİ GENEL BÜTÇE BELEDİYE BÜTÇESİ İL ÖZEL İD. BÜT. ÖZEL BÜTÇE MAH. İD. BİRLİK B. DÜZ. VE DEN K. B www.erkankaraarslan.org

4. BÜTÇE İLKELERİ - BÜTÇE, HÜKÜMETİN MALÎ İŞLEMLERİNİN KAPSAMLI VE SAYDAM BİR ŞEKİLDE GÖRÜNMESİNİ SAĞLAR. - BÜTÇELER KURUMSAL, İŞLEVSEL VE EKONOMİK SONUÇLARIN GÖRÜLMESİNİ SAĞLAYACAK ŞEKİLDE ULUSLARARASI STANDARTLARA UYGUN OLARAK BELİRLENEN BİR SINIFLANDIRMAYA TÂBİ TUTULARAK HAZIRLANIR VE UYGULANIR. www.erkankaraarslan.org

5. Bütçe İlkeleri Nelerdir ? • Bütçeler, stratejik planlar dikkate alınarak izleyen iki yılın bütçe tahminleriyle birlikte görüşülür ve değerlendirilir. • Tüm gelir ve giderler gayri safi olarak bütçelerde gösterilir. • Belirli gelirlerin belirli giderlere tahsis edilmemesi esastır. • Bütçelerde gelir ve gider denkliğinin sağlanması esastır. • Bütçeler, ait olduğu yıl başlamadan önce TBMM veya yetkili organlarca kabul edilmedikçe veya onaylanmadıkça uygulanamaz. • Bütçelerde, bütçeyi ilgilendirmeyen hususlara yer verilmez. • Bütçeler kurumsal, işlevsel ve ekonomik sonuçların görülmesini sağlayacak şekilde Maliye Bakanlığınca uluslararası standartlara uygun olarak belirlenen bir sınıflandırmaya tabi tutularak hazırlanır ve uygulanır. • Kamu idarelerinin tüm gelir ve giderleri bütçelerinde gösterilir. • ... www.erkankaraarslan.org

6. BÜTÇENİN HAZIRLANMASI

7. Bütçe Çağrısı Bütçe Çağrısı Orta Vadeli Program Orta Vadeli Mali Plan BÜTÇE AKIŞ SÜRECİ Tasarı Yatırım Hazırlama Rehberi Teklif Bütçe Hazırlama Rehberi www.erkankaraarslan.org

8. KURUMLARCA TESLİM EDİLECEK BÜTÇE TEKLİFİ TEKLİF BÜTÇE GÖRÜŞMELERİ GENEL BÜTÇE GİDER CETVELİ GİDER CETVELİ ÖZEL BÜTÇE FİNANSMAN CETVELİ GELİR CETVELİ GELİR CETVELİ GİDER CETVELİ GİDER CETVELİ FİNANSMAN CETVELİ DDK GELİR CETVELİ FİNANSMAN CETVELİ GELİR CETVELİ FİNANSMAN CETVELİ GİDER CETVELİ GİDER CETVELİ www.erkankaraarslan.org

9. MECLİSE SUNULACAK BÜTÇE TASARISI MALİYE TBMM TASARI Özel Bütçe 101 adet DDK 10 adet 56 adet Genel Bütçe 56 adet 1 adet www.erkankaraarslan.org

10. www.erkankaraarslan.org

11. www.erkankaraarslan.org

12. www.erkankaraarslan.org

13. www.erkankaraarslan.org

14. www.erkankaraarslan.org

15. Belediye Gelirleri L İ D E R L İ K e-devlet A B S PERFORMANS PROGRAMI STRATEJİK PLAN PERFORMANS DEĞERLENDİRMESİ TEM BÜTÇE Performans Yönetimi FAALİYET RAPORU www.erkankaraarslan.org

16. BÜTÇE HAZIRLAMA REHBERİ www.erkankaraarslan.org

17. HUKUKİ DAYANAK BÜTÇE ÇAĞRISI VE YATIRIM GENELGESİ : Kamu idarelerinin bütçe tekliflerini ve yatırım programını hazırlama sürecini yönlendirmek üzere; bütçe çağrısı ve eki bütçe hazırlama rehberi Maliye Bakanlığınca, yatırım genelgesi ve eki yatırım programı hazırlama rehberi ise DPT tarafından hazırlanarak haziran ayı sonuna kadar resmi gazetede yayınlanır. Bütçe hazırlama rehberi ve yatırım programı hazırlama rehberi, bütçe tekliflerinin hazırlanmasına esas olmak üzere, kamu idarelerince uyulması gereken genel ilkeleri, nesnel ve ölçülebilir standartları, hesaplama yöntemlerini, bunlara ilişkin olarak cetvel ve tablo örneklerini ve diğer bilgileri içerir. (5018 SAYILI KANUN MADDE: 16) www.erkankaraarslan.org

18. REHBERİN İÇERİĞİ Bütçe hazırlama rehberi şu bölümlerden oluşmaktadır. - Bütçe çağrısı - Bütçe tekliflerini hazırlama esasları * Genel ilkeler * Analitik bütçe sınıflandırması * Diğer hususlar - Analitik bütçe sınıflandırmasında kullanılacak cetveller - Hizmet maliyeti hesaplarında dikkate alınacak standartlar - Bütçe hazırlık çalışmalarında kullanılacak formlar www.erkankaraarslan.org

19. DİĞER HUSUSLAR - Ödenek tekliflerinin e-bütçe sistemine girileceği, rehberle istenilen tüm formların da e-bütçe sisteminden üretilmesi gerektiği, - Bütçe fişlerinin gerekçelerinde genel ifadeler yerine hesaplamalara da dayanan detaylı bilgilere yer verilmesi gerektiği, gibi hususlar belirtilmektedir. www.erkankaraarslan.org

20. www.erkankaraarslan.org

21. www.erkankaraarslan.org

22. Bütçelerin Hazırlanmasında Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar 1- MEVZUAT www.erkankaraarslan.org

23. Bütçelerin Hazırlanmasında Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar A- MEVZUAT • KALKINMA PLANI • STRATEJİK PLANLAMA • ORTA VADELİ PROGRAM • ORTA VADELİ MALİ PLAN • BÜTÇE ÇAĞRISI VE EKİ BÜTÇE HAZIRLAMA REHBERİ • YATIRIM GENELGESİ VE EKİ YATIRIM PROGRAMI www.erkankaraarslan.org

24. Bütçelerin Hazırlanmasında Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar B- BÜTÇE HAZIRLAMA ÇALIŞMALARINDA DİKKAT EDİLECEK DİĞER HUSUSLAR • BÜTÇELERİN ÖNCEKİ YILLAR GERÇEKLEŞMELERİ • MEVZUAT, TARİFE VE NİSPETLERDEKİ DEĞİŞMELER • EKONOMİK BÜYÜME • ENFLASYON • İSTATİSTİKİ YÖNTEMLER • COĞRAFİK VE SOSYOLOJİK GELİŞMELER • DENETİM SIKLIĞI • YÖNETİM KURULU POLİTİKALARI • BELEDİYE POLİTİKALARI • HÜKÜMET POLİTİKALARI • MUHASEBE VE MALİ RAPORLARDAN ELDE EDİLEN BİLGİLER www.erkankaraarslan.org

25. ORTA VADELİ PROGRAM • 5018 sayılı Kanunun 16’ncı maddesi uyarınca, çok yıllı bütçe hazırlık süreci Bakanlar Kurulunun Mayıs ayının sonuna kadar makro politikaları, ilkeleri, hedef ve gösterge niteliğindeki temel ekonomik büyüklükleri de kapsayacak şekilde Devlet Planlama Teşkilatı Müsteşarlığınca hazırlanan orta vadeli programı kabul etmesiyle başlamaktadır. • Orta Vadeli Program (2007-2009), 2006/10508 sayılı Bakanlar Kurulu Kararınca kabul edilerek, 13 Haziran 2006 tarih ve 26197 sayılı Resmi Gazete’deyayınlanmıştır. www.erkankaraarslan.org

26. www.erkankaraarslan.org

27. ORTA VADELİ PROGRAM www.erkankaraarslan.org

28. ORTA VADELİ MALİ PLAN • Merkezi yönetim bütçesinin hazırlık çalışmaları çerçevesinde gerçekleştirilecek ikinci çalışma, orta vadeli mali planının Maliye Bakanlığınca hazırlanarak Haziran ayının onbeşine kadar Yüksek Planlama Kurulu tarafından karara bağlanması ve Resmi Gazetede yayımlanmasıdır. • Genel ve özel bütçe kapsamındaki idareler, Orta Vadeli Programda yer alan amaç ve öncelikler ile Orta Vadeli Mali Planda verilecek ödenek teklif tavanlarını esas alarak, tedbir önerilerini ve bütçe tekliflerini, 5018 sayılı Kanunun 17 nci maddesi çerçevesinde, hazırlayacaklar ve bütçe müzakerelerini bu doğrultuda yürütülecektir. www.erkankaraarslan.org

29. ORTA VADELİ MALİ PLAN www.erkankaraarslan.org

30. ORTA VADELİ MALİ PLAN ÖNEMLİ HÜKÜMLERİ • Bütçe Giderleri • Personel giderleri tahmin edilirken, kamu personeline mali imkanlar ve hedeflerle uyumlu maaş ve ücret artışı sağlanacağı varsayılmıştır. Sosyal güvenlik devlet prim giderleri tahmininde 5754 sayılı Kanunla değişik 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanununun getirdiği sağlık primi giderleri dikkate alınmıştır. • Mal ve hizmet alım giderlerinin tahmininde, Devlet memurları ile bakmakla yükümlü oldukları kişilerin sağlık giderleri ve sosyal güvenliği olmayanların sağlık giderleri Sosyal Güvenlik Kurumu tarafından karşılanacağından, Mali Plan döneminde bu tür giderler için mal ve hizmet alım gideri öngörülmemiştir. • Cari transfer harcamalarının tahmininde; 5510 sayılı Kanunun uygulamaya girmesinin sosyal güvenlik dengesine etkileri, 5763 sayılı İş Kanunu ve Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun çerçevesinde merkezi yönetim bütçesinden karşılanacak işveren sigorta prim indirimi ve diğer giderler ile mahalli idarelerin genel bütçeden aldığı payın artırılmasına ilişkin düzenlemeler dikkate alınmıştır. www.erkankaraarslan.org

31. BÜTÇE ÇAĞRISI • Kamu idarelerinin bütçe tekliflerini ve yatırım programını hazırlama sürecini yönlendirmek üzere; Bütçe Çağrısı Maliye BakanlığıncaHaziran ayının sonuna kadar Resmi Gazetede yayımlanır. www.erkankaraarslan.org

32. BÜTÇE HAZIRLAMA REHBERİ • Bütçe Hazırlama Rehberi ile Yatırım Programı Hazırlama Rehberi, bütçe tekliflerinin hazırlanmasına esas olmak üzere, kamu idarelerince uyulması gereken genel ilkeleri, nesnel ve ölçülebilir standartları, hesaplama yöntemlerini, bunlara ilişkin olarak kullanılacak cetvel ve tablo örneklerini ve diğer bilgileri içerir www.erkankaraarslan.org

33. BÜTÇE ÇAĞRISI VE EKİ BÜTÇE HAZIRLAMA REHBERİ www.erkankaraarslan.org

34. YATIRIM GENELGESİ www.erkankaraarslan.org

35. YATIRIM GENELGESİ VE EKİ YATIRIM PROGRAMI HAZIRLAMA REHBERİ www.erkankaraarslan.org

36. ÖNCEKİ YIL BÜTÇE GERÇEKLEŞMELERİ www.erkankaraarslan.org

37. MEVZUAT, TARİFE VE NİSPETLERDEKİ DEĞİŞMELER www.erkankaraarslan.org

38. EKONOMİK BÜYÜME www.erkankaraarslan.org

39. ENFLASYON www.erkankaraarslan.org

40. İSTATİSTİKİ YÖNTEMLER www.erkankaraarslan.org

41. BELEDİYE POLİTİKALARI www.erkankaraarslan.org

42. MUHASEBE VE MALİ RAPOR BİLGİLERİ www.erkankaraarslan.org

43. BÜTÇE HAZIRLIĞI • BÜTÇE HAZIRLIK SÜRECİ ÖNCEDEN TANIMLANMALIDIR • Bütçe hazırlık takvimi • Bütçe hazırlık çalışmalarında yetkili ve görevli olanlar • Standartları olan bir bütçe kodlaması • BÜTÇE ÇAĞRISI VE BÜTÇE HAZIRLAMA REHBERİ YAYINLANMALIDIR • BÜTÇE POLİTİKALARI BELİRLENMELİDİR Tartışma Konusu www.erkankaraarslan.org

44. BÜTÇE – STRATEJİK PLAN – PERFORMANS PROGRAMI İLİŞKİSİ

45. TBMM/Yerel Meclis Stratejik Plan • Hesap verme sorumluluğu Performans Programı • Misyon • Vizyon • Stratejik amaçlar • Stratejik hedefler • Öncelikler • Performans hedefleri • Faaliyet/projeler • Kaynak ihtiyacı • Performans Göstergeleri İdare Bütçesi • Harcama birimleri • Kaynak tahsisi • Temel performans göstergeleri Faaliyet Raporu • Faaliyet/proje sonuçları • Performans hedef ve gerçekleşmeleri • Performans göstergeleri hedef ve gerçekleşmeleri • Sapma ve nedenleri • Öneriler Denetim ve Değerlendirme • Performans Denetimi • Performans Değerlendirmesi UYGULAMA www.erkankaraarslan.org

46. 2009 – 2011 BÜTÇE HAZIRLIĞINDA ÖNEMLİ HUSUSLAR www.erkankaraarslan.org

47. GENEL İLKELER Bütçe teklifleri hazırlanırken, - Yıl sonu tüketici fiyatları endeksindeki artış • 2009 yılı için % 7,5, • 2010 yılı için % 6,5, • 2011 yılı için % 5,5, - GSYH’daki büyüme oranı 2009 yılı için % 5,0, 2010 yılı için % 5,5 ve 2011 için yılı % 6,0, olarak dikkate alınacaktır. www.erkankaraarslan.org

48. 26/05/2006 tarihli ve 26179 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Kamu İdarelerinde Stratejik Planlamaya İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” ekinde stratejik planlamaya geçiş takviminde yer alan (I) inci, (II) nci ve (III) üncü gruptaki kamu idareleri, performans programı tekliflerini, 15 Ağustos 2008 tarihine kadar Maliye Bakanlığı ve Devlet Planlama Teşkilatı Müsteşarlığı’na göndereceklerdir. www.erkankaraarslan.org

49. BÜTÇE KODLAMASININ BÖLÜMLERİ www.erkankaraarslan.org

50. BÜTÇE KODLAMASININ BÖLÜMLERİ www.erkankaraarslan.org