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Finanzbuchhaltung Thema: Einzelbuchhaltung

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Finanzbuchhaltung Thema: Einzelbuchhaltung. Lektion 7 Fremdwährungen. Fremdwährungen.

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Presentation Transcript
fremdw hrungen
Fremdwährungen

Devisen ist ein Begriff aus der Volkswirtschaftund dem Bankwesen, der allgemein auf fremde Währung lautende ausländische Zahlungsmittel, außer Sorten, umschreibt. Speziell im Bankwesen werden hierunter auf fremde Währung lautende, im Ausland zahlbare Forderungen (Wechsel, Schecks und Zahlungsanweisungen) verstanden

fremdw hrungen im import und exportgesch ft
Fremdwährungen im Import- und Exportgeschäft

Import in US Dollar

Import

Bsp.:Der amerik. Lieferant liefert Ware in USD. Wir wechseln CHF in USD bei der Bank um.

Export

Bsp.: Wir liefern Güter an amerik. Kunden. Sie zahlen in USD. Wir wechseln die USD in CHF bei der Bank um.

Güter

CHF

Bank

CH Import

Amerik.

Lieferant

USD

USD

Export in US Dollar

Güter

CHF

Export CH

Bank

Amerik.

Kunde

USD

USD

umrechnungskurse
Umrechnungskurse

Umrechnungskurs

  • In der Buchhaltung ist der Zeitpunkt für die Kursfest-legung massgebend.
  • Datum der Rechnung
  • Datum der Zahlung
  • Datum des Abschlusses

Zahlungs-

kurs

Abschluss-

kurs

Buch-

kurs

Erfassung der Rechnungen

Zahlung der Rechnungen

Abschluss-buchungen

kursdifferenzen
Kursdifferenzen

Buchkurse sind Anschaffungskosten der Devisen, welche zum Tageskurs gebucht werden.

Abschlusskurse sind momentane Bewertungen und werden als nicht realisierte Differenzen gebucht

Zahlungskurse sind realisierte Kurse, die als realisierte Differenzen gebucht werden

Buchkurse

1.50

Abschluss-

kurse

1.51

Zahlungs-

kurs

1.52

Kursdifferenz

nichtrealisiert

Kursdifferenz

realisiert

buchhaltung der fremdw hrungen kursdifferenzen
Buchhaltung der Fremdwährungen (Kursdifferenzen)

KaufvonGüternimWertvon€500\'000.- am01.05.

Kursam01.05. : 1.60

Kurs der Zahlungam31.05 : 1.61

Buchung in CHF

Buchung der Kursdifferenz

im Warenaufwand (Mehrkosten)

Fakturen: Warenaufwand/ Kreditoren 800\'000

Zahlung: Kreditoren / Bank 800\'000

Warenaufwand/Bank 5\'000

buchhaltungsmethoden
Buchhaltungsmethoden

VierspaltenFremdwährungskonto

  • AufwandundErtag in CHF
  • KreditorenundDebitoren in Fremdwährungund CHF

Die Methode des

Vierspaltenkontos wird erklärt.

Die anderen Methoden werden erwähnt.

  • Valuta - Ausgleichskonto
    • AufwandundErtrag in CHF
    • KreditorenundDebitoren in Fremdwährung
    • DifferenzaufKursdifferenzkonto in CHF
  • Valuta-Positions- und Umwandlungskonto
    • Ausgleich = KreditorenundDebitoren in CHF
    • Position = Position in Fremdwährung
kreditkauf von g tern
Kreditkauf von Gütern

KreditkaufvonGütern €500.-. Kurs1.60

Das Konto Warenaufwand

wird in CHF im Soll gebucht.

Die Kreditoren werden sowohl in CHF als auch in € imHabengebucht.

vierspalten fremdw hrungskonto
Vierspalten Fremdwährungskonto

KaufvonGüternaufKredit€120\'000.-. Kurs1.50

Mengenrabatt3 %

Monatl. AbschlussKurs1.52

Kauf im Aufwand in CHF im Soll

Kreditoren in CHF und €imHaben.

Rabatt = Umkehrbuchung

Abschluss mit KursverlustimWarenaufwand in CHF imSoll

Wirdauf der nächsten Folie erklärt.

abschluss vierspaltenkonto
Abschluss Vierspaltenkonto

Saldo vor Abschluss: € 116\'400.- x 1.50 = Fr. 174\'600.-

SaldonachAbschluss: € 116\'400.- x 1.52 = Fr. 176\'929.-

Kursdifferenz (Verlust)Fr. 2\'328.-

Der Restbetrag in €

beträgtnachAbzug des

Mengenrabattsnoch

€ 116`400.-

In CHF beträgt die Kursdifferenz CHF 2’328.-

SiewirdalsVerlustimWarenaufwandgebucht.

ad