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Los presupuestos como herramientas de planificación y control

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Los presupuestos como herramientas de planificación y control. Cátedra :Costos avanzados Profesor: Rodrigo Aravena. Aspectos a considerar. Orígenes del presupuesto, principios y características. Presupuesto y planificación Presupuesto maestro Presupuesto por área de responsabilidad

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los presupuestos como herramientas de planificaci n y control

Los presupuestos como herramientas de planificación y control

Cátedra :Costos avanzados

Profesor: Rodrigo Aravena

aspectos a considerar
Aspectos a considerar
  • Orígenes del presupuesto, principios y características.
  • Presupuesto y planificación
  • Presupuesto maestro
  • Presupuesto por área de responsabilidad
  • Conclusiones
or genes de presupuesto principios y caracter sticas
Orígenes de presupuesto, principios y características
  • Presupuesto (en general)

Es una expresión cuantitativa de un plan de acción que propone la administración para el futuro.

or genes de presupuesto principios y caracter sticas1
Orígenes de presupuesto, principios y características
  • Relación entre presupuesto y estrategia

Primero, el presupuesto permite evaluar la viabilidad de una estrategia.

Segundo, la evaluación del presupuesto contra la información real, permite obtener una retroalimentación de los efectos de los planes estratégicos.

or genes de presupuesto principios y caracter sticas2
Orígenes de presupuesto, principios y características
  • Estrategia:

Se refiere a la forma de posicionar a una organización de manera tal que ésta pueda conseguir laventaja competitiva, en base a sus capacidades y las oportunidades de mercado. Con el objetivo de crear valor para los accionistas y otros interesados, brindando valor al cliente.

or genes de presupuesto principios y caracter sticas3
Orígenes de presupuesto, principios y características
  • Formulación de estrategias

Análisis

ambiente

Evaluación

Desempeño

Actual

*Misión

*Visión

*Objetivos

Opciones de

Estrategia:

*Corporativas

*UEN

*Funciones

Evaluaciones

*Requisitos de

recursos

*Implementación

Análisis de

la industria

Análisis

FODA

Análisis de

la empresa

Situación actual

Hacia donde queremos ir

Como llegar allí

or genes de presupuesto principios y caracter sticas4
Orígenes de presupuesto, principios y características
  • Ciclo de la ventaja competitiva
  • Fuente de la ventaja competitiva
  • Activos superiores
  • Capacidades superiores

Factores clave de éxito

  • Recompensas del desempeño
  • Satisfacción del cliente
  • Lealtad
  • Ganancias
  • Participación de mercado
  • Ventajas posicionales alcanzadas
  • Valor superior para el cliente

Inversión en renovación

La dinámica de la competencia

erosiona la ventaja competitiva

Barreras que impiden la imitación

or genes de presupuesto principios y caracter sticas5
Orígenes de presupuesto, principios y características
  • Implicancia de la estrategia
  • Cuales son los objetivos organizacionales
  • Definir los mercados para sus productos
  • Que forma de organización y estructura de financiamiento sirven mejor a la organización.
  • Riesgos operacionales de la estrategia y planes de contingencia
aspectos a considerar1
Aspectos a considerar
  • Orígenes del presupuesto, principios y características.
  • Presupuesto y planificación
  • Presupuesto maestro
  • Presupuesto por área de responsabilidad
  • Conclusiones
presupuesto y planificaci n
Presupuesto y planificación
  • Planificación:

Es un proceso de adopción de decisiones, sobre eventos futuros, que se supone que los encargados de cada centro de responsabilidad tendrán que elegir, dentro de un grupo de cursos de acción alternativos, optando por aquellos mas adecuados que permitan el logro de objetivos prefijados.

presupuesto y planificaci n1
Presupuesto y planificación
  • Presupuesto: (Definición)

Corresponde a la cuantificación de los ingresos y gastos futuros, que son medidos con el objeto de establecer metas respecto de ellos (ingresos, costos, activos, deuda).

Tomando como base las operaciones futuras y desempeño que se espera lograr, a fin de lograr los objetivos fijados por la empresa.

presupuesto y planificaci n2
Presupuesto y planificación
  • Objetivos de la presupuestación
  • Posibilita la coordinación de las actividades
  • Cuantifica los objetivos para cada división operativa
  • Motiva a los responsables de cada centro de responsabilidad con el presupuesto.
  • Permite controlar el grado de consecución de los objetivos y planes pre establecidos
presupuesto y planificaci n3
Presupuesto y planificación
  • Clasificación de los presupuestos
aspectos a considerar2
Aspectos a considerar
  • Orígenes del presupuesto, principios y características.
  • Presupuesto y planificación
  • Presupuesto maestro
  • Presupuesto por área de responsabilidad
  • Conclusiones
presupuesto maestro
Presupuesto maestro
  • Ciclo presupuestal

I.- Planeación del desempeño de la organización.

II.- Generar un marco de referencia, contra el cual comparar los resultados reales

III.- Evaluación de las variaciones, investigación y toma de medidas correctivas si es necesario.

IV.- Planeación para el periodo siguiente

presupuesto maestro1
Presupuesto maestro
  • Presupuesto maestro
  • Presupuesto operativo
  • Presupuesto financiero
slide17

Presupuesto de Ingresos

Presupuesto de producción

Unid.

Presupuesto de Inv Finales

Presupuesto de MPD

Presupuesto de MOD

Presupuesto de CIF

Presupuesto de costo

de existencias

Ppto de Inv y Desarrollo

Ppto de costo de Marketing

Ppto de costo de Distribución

Ppto de costos serv cliente

Ppto de costos de administ

Estado de Resultado Pptdo

Ppto de capital

Ppto de efectivo

Balance Pptado

EFE Ppato

aspectos a considerar3
Aspectos a considerar
  • Orígenes del presupuesto, principios y características.
  • Presupuesto y planificación
  • Presupuesto maestro
  • Presupuesto por área de responsabilidad
  • Conclusiones
presupuesto por reas de responsabilidad
Presupuesto por áreas de responsabilidad
  • Aspectos generales

Para alcanzar las metas del presupuesto maestro la empresa necesita coordinar los esfuerzos de todos los miembros de la organización.

Esto significa asignar responsabilidades en la planificación y control de los recursos

presupuesto por reas de responsabilidad1
Presupuesto por áreas de responsabilidad
  • Estructura organizacional

Corresponde al establecimiento de líneas de responsabilidad dentro de la organización ya sea por funciones, zona geográfica, productos, marcas etc.

  • Centro de responsabilidad

Corresponde a aquella parte, segmento o sub- unidad, cuyo gerente es responsable de un grupo de actividades especificas.

presupuesto por reas de responsabilidad2
Presupuesto por áreas de responsabilidad

Centros de Responsabilidad

I.- Centro de Costos

Gerente responsable solo de los costos

II.- Centro de Ingresos

Gerente responsable solo de los ingresos

III.- Centro de Beneficios

Gerente responsable de ingresos y costos

IV.- Centro de Inversión

Gerente responsable de ingresos, costos e inversión

aspectos a considerar4
Aspectos a considerar
  • Orígenes de presupuesto, principios y características.
  • Presupuesto y planificación
  • Presupuesto maestro
  • Presupuesto por área de responsabilidad
  • Conclusiones
conclusiones
Conclusiones
  • Ventajas del presupuesto:

I.- Fuerzan a la organización a planificar.

II.- Proporcionan criterios para la evaluación de desempeño.

III.- Fomenta la comunicación y coordinación dentro de la empresa

bibliograf a
Bibliografía
  • Contabilidad de costos, un enfoque gerencial Charles Horngren, capitulo VI, 10 Edición
  • Contabilidad de gestión avanzada Álvarez López y otros, capitulo IV
  • Pensamiento estratégico, una perspectiva para ejecutivos

Cornelis A. de Kluyver, capitulo I

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