Los presupuestos como herramientas de planificaci n y control
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Los presupuestos como herramientas de planificación y control. Cátedra :Costos avanzados Profesor: Rodrigo Aravena. Aspectos a considerar. Orígenes del presupuesto, principios y características. Presupuesto y planificación Presupuesto maestro Presupuesto por área de responsabilidad

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Presentation Transcript


Los presupuestos como herramientas de planificaci n y control

Los presupuestos como herramientas de planificación y control

Cátedra :Costos avanzados

Profesor: Rodrigo Aravena


Aspectos a considerar

Aspectos a considerar

  • Orígenes del presupuesto, principios y características.

  • Presupuesto y planificación

  • Presupuesto maestro

  • Presupuesto por área de responsabilidad

  • Conclusiones


Or genes de presupuesto principios y caracter sticas

Orígenes de presupuesto, principios y características

  • Presupuesto (en general)

    Es una expresión cuantitativa de un plan de acción que propone la administración para el futuro.


Or genes de presupuesto principios y caracter sticas1

Orígenes de presupuesto, principios y características

  • Relación entre presupuesto y estrategia

    Primero, el presupuesto permite evaluar la viabilidad de una estrategia.

    Segundo, la evaluación del presupuesto contra la información real, permite obtener una retroalimentación de los efectos de los planes estratégicos.


Or genes de presupuesto principios y caracter sticas2

Orígenes de presupuesto, principios y características

  • Estrategia:

    Se refiere a la forma de posicionar a una organización de manera tal que ésta pueda conseguir laventaja competitiva, en base a sus capacidades y las oportunidades de mercado. Con el objetivo de crear valor para los accionistas y otros interesados, brindando valor al cliente.


Or genes de presupuesto principios y caracter sticas3

Orígenes de presupuesto, principios y características

  • Formulación de estrategias

Análisis

ambiente

Evaluación

Desempeño

Actual

*Misión

*Visión

*Objetivos

Opciones de

Estrategia:

*Corporativas

*UEN

*Funciones

Evaluaciones

*Requisitos de

recursos

*Implementación

Análisis de

la industria

Análisis

FODA

Análisis de

la empresa

Situación actual

Hacia donde queremos ir

Como llegar allí


Or genes de presupuesto principios y caracter sticas4

Orígenes de presupuesto, principios y características

  • Ciclo de la ventaja competitiva

  • Fuente de la ventaja competitiva

  • Activos superiores

  • Capacidades superiores

Factores clave de éxito

  • Recompensas del desempeño

  • Satisfacción del cliente

  • Lealtad

  • Ganancias

  • Participación de mercado

  • Ventajas posicionales alcanzadas

  • Valor superior para el cliente

Inversión en renovación

La dinámica de la competencia

erosiona la ventaja competitiva

Barreras que impiden la imitación


Or genes de presupuesto principios y caracter sticas5

Orígenes de presupuesto, principios y características

  • Implicancia de la estrategia

  • Cuales son los objetivos organizacionales

  • Definir los mercados para sus productos

  • Que forma de organización y estructura de financiamiento sirven mejor a la organización.

  • Riesgos operacionales de la estrategia y planes de contingencia


Aspectos a considerar1

Aspectos a considerar

  • Orígenes del presupuesto, principios y características.

  • Presupuesto y planificación

  • Presupuesto maestro

  • Presupuesto por área de responsabilidad

  • Conclusiones


Presupuesto y planificaci n

Presupuesto y planificación

  • Planificación:

    Es un proceso de adopción de decisiones, sobre eventos futuros, que se supone que los encargados de cada centro de responsabilidad tendrán que elegir, dentro de un grupo de cursos de acción alternativos, optando por aquellos mas adecuados que permitan el logro de objetivos prefijados.


Presupuesto y planificaci n1

Presupuesto y planificación

  • Presupuesto: (Definición)

    Corresponde a la cuantificación de los ingresos y gastos futuros, que son medidos con el objeto de establecer metas respecto de ellos (ingresos, costos, activos, deuda).

    Tomando como base las operaciones futuras y desempeño que se espera lograr, a fin de lograr los objetivos fijados por la empresa.


Presupuesto y planificaci n2

Presupuesto y planificación

  • Objetivos de la presupuestación

  • Posibilita la coordinación de las actividades

  • Cuantifica los objetivos para cada división operativa

  • Motiva a los responsables de cada centro de responsabilidad con el presupuesto.

  • Permite controlar el grado de consecución de los objetivos y planes pre establecidos


Presupuesto y planificaci n3

Presupuesto y planificación

  • Clasificación de los presupuestos


Aspectos a considerar2

Aspectos a considerar

  • Orígenes del presupuesto, principios y características.

  • Presupuesto y planificación

  • Presupuesto maestro

  • Presupuesto por área de responsabilidad

  • Conclusiones


Presupuesto maestro

Presupuesto maestro

  • Ciclo presupuestal

    I.- Planeación del desempeño de la organización.

    II.- Generar un marco de referencia, contra el cual comparar los resultados reales

    III.- Evaluación de las variaciones, investigación y toma de medidas correctivas si es necesario.

    IV.- Planeación para el periodo siguiente


Presupuesto maestro1

Presupuesto maestro

  • Presupuesto maestro

  • Presupuesto operativo

  • Presupuesto financiero


Los presupuestos como herramientas de planificaci n y control

Presupuesto de Ingresos

Presupuesto de producción

Unid.

Presupuesto de Inv Finales

Presupuesto de MPD

Presupuesto de MOD

Presupuesto de CIF

Presupuesto de costo

de existencias

Ppto de Inv y Desarrollo

Ppto de costo de Marketing

Ppto de costo de Distribución

Ppto de costos serv cliente

Ppto de costos de administ

Estado de Resultado Pptdo

Ppto de capital

Ppto de efectivo

Balance Pptado

EFE Ppato


Aspectos a considerar3

Aspectos a considerar

  • Orígenes del presupuesto, principios y características.

  • Presupuesto y planificación

  • Presupuesto maestro

  • Presupuesto por área de responsabilidad

  • Conclusiones


Presupuesto por reas de responsabilidad

Presupuesto por áreas de responsabilidad

  • Aspectos generales

    Para alcanzar las metas del presupuesto maestro la empresa necesita coordinar los esfuerzos de todos los miembros de la organización.

    Esto significa asignar responsabilidades en la planificación y control de los recursos


Presupuesto por reas de responsabilidad1

Presupuesto por áreas de responsabilidad

  • Estructura organizacional

    Corresponde al establecimiento de líneas de responsabilidad dentro de la organización ya sea por funciones, zona geográfica, productos, marcas etc.

  • Centro de responsabilidad

    Corresponde a aquella parte, segmento o sub- unidad, cuyo gerente es responsable de un grupo de actividades especificas.


Presupuesto por reas de responsabilidad2

Presupuesto por áreas de responsabilidad

Centros de Responsabilidad

I.- Centro de Costos

Gerente responsable solo de los costos

II.- Centro de Ingresos

Gerente responsable solo de los ingresos

III.- Centro de Beneficios

Gerente responsable de ingresos y costos

IV.- Centro de Inversión

Gerente responsable de ingresos, costos e inversión


Aspectos a considerar4

Aspectos a considerar

  • Orígenes de presupuesto, principios y características.

  • Presupuesto y planificación

  • Presupuesto maestro

  • Presupuesto por área de responsabilidad

  • Conclusiones


Conclusiones

Conclusiones

  • Ventajas del presupuesto:

    I.- Fuerzan a la organización a planificar.

    II.- Proporcionan criterios para la evaluación de desempeño.

    III.- Fomenta la comunicación y coordinación dentro de la empresa


Bibliograf a

Bibliografía

  • Contabilidad de costos, un enfoque gerencial Charles Horngren, capitulo VI, 10 Edición

  • Contabilidad de gestión avanzada Álvarez López y otros, capitulo IV

  • Pensamiento estratégico, una perspectiva para ejecutivos

    Cornelis A. de Kluyver, capitulo I


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FIN


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