Внедрение системы бюджетирования ГРУППА “ КОНТИ ”

1. Внедрение системы бюджетирования ГРУППА “КОНТИ”

2. КОМПАНИЯ«КОНТИ» КОМПАНИЯ «КОНТИ»

3. Этапы развития системы бюджетирования группы КОНТИ

4. Цели бюджетирования

5. Задачи бюджетирования • Маркетинговые отчеты • Тенденции основных финансово-экономических показателей • Оптимистическое, пессимистическое и наиболее вероятное развитие событий • Учет факторов внешней среды • Учет факторов внутренней среды (компании) • Учетная политика • Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов • Корректировка бюджетов • Постановка финансово- • экономических целей • предприятия • Постановка начальных вариантов • операционных • финансовых • бюджетов • предприятия • Финансовая модель бюджетирования • Утверждение бюджетов предприятия • Финансовая структура предприятия (центры финансовой ответственности • Система финансово-экономических показателей оценки деятельности подразделений • Мотивация подразделений

6. Виды и структура бюджетов Виды бюджетов по назначению по классической системе Операционные бюджеты Вспомогательные бюджеты Финансовые бюджеты • 1) Бюджет продаж • 2) Бюджет закупок сырья и материалов • 3) Производственный бюджет • 4) Бюджет оплаты труда • 5) Бюджет управленческих расходов • 6) Бюджет коммерческих расходов • 7) Бюджет налогов • 8) Бюджет финансовых доходов/расходов • Бюджеты CAPEX • 2) План по кредитам и займам • 1) Бюджет доходов и расходов (P&L) • 2) Бюджет движения денежных средств (Cash flow) • 3) Расчетный баланс (BS) Дополнительное разделение операционных бюджетов после перехода на бюджетную модель по системе «сверху-вниз», основанной на ожидаемом уровне ROA с 2012 года • Бюджет развития (модернизация оборудования, развитие брендов, каналов продаж и т.д.) • Бюджет поддержания (влияет на непрерывность деятельности)

7. Схема планирования Отчета о прибыли и убытках Заданный уровень ROA Для расчета вариантов планирования использована укрупненная финансовая модель, схема работы которой представлена на данном слайде Изменение бюджетов по данным статьям Прибыль

8. Схема планирования доходов • Прогноз Департамента маркетинга и Департамента продаж Корреляция объемов отгрузки к: Корреляция доходов к: • Номинальная заработная плата; • Оборот розничной торговли; • ВВП в текущих ценах; • Кондитерский рынок Украины. • Индекс потребительских настроений (соcтавляет компания GFK); • Индекс текущего положения (соcтавляеткомпания GFK); • Индекс экономических ожиданий (соcтавляеткомпания GFK)

9. Варианты планирования по системе «сверху-вниз» (в зависимости от уровня ROA и маржинальной рентабельности) Впервые в деятельности компании «КОНТИ» применено рамочное планирование ожидаемых параметров бюджета по системе «сверху-вниз», основанное на ожидаемом уровне рентабельности активов (ROA).

10. Бюджетная модель группы КОНТИ Схема бюджетной модели группы «КОНТИ»: За прогнозирование (планирование) и фактическое выполнение каждого бюджета в рамках, утверждённых Генеральным директором, несут ответственность лица, руководящие соответствующими подразделениями.

11. Инвестиционный бюджет Расчет показателей инвестиционного проекта, с обязательной привязкой к стратегии • Основные показатели инвестиционного проекта: • Мощность линии • Планируемый запуск • Планируемая доля КОНТИ на рынке Украины • Общая стоимость проекта • Окупаемость проекта с учетом стоимости денег во времени • Годовая прибыль от проекта после выхода на полную мощность • Источники финансирования • NPV • IRR

12. Трансформация бюджетов затрат в Отчет о прибылях и убытках 12

13. Долгосрочный бюджет • Возможные сценарии прогнозирования • Реалистический • Оптимистический • Пессимистический • Временные интервалы для прогнозирования показателей долгосрочного бюджета • Ретроспективный период (обычно - факт 3-х лет) • Бюджет текущего года • Прогнозный период (обычно - 4 года)

14. Учет и контроль в системе бюджетирования Часть 1 Составляющие финансовых документов системы бюджетирования Контролируемые показатели: Отчет о движении денежных средств Баланс активов и пассивов Отчет о прибыли и убытках • 1) Операционный отчет (Операционные затраты распределяются по департаментам первого уровня в разрезе утвержденных статей, отдельно указываются затраты на сырье); • 2) Инвестиционный отчет (Затраты распределяются в разрезе инвестиционных проектов и статей) • 1) Движение денежных средств от операционной деятельности (Оплаты распределяются по центрам ответственности за финансово-хозяйственную операцию); • 2) Движение денежных средств от инвестиционной деятельности (Оплаты распределяются в разрезе инвестиционных проектов и статей); • 3) Движение денежных средств от финансовой деятельности • 1) Необоротные активы; • 2) Чистый рабочий капитал; • 3) Чистый долг; • 4) Отложенные налоговые обязательства/ • активы; • 5) Чистые активы (Собственный капитал) • 6) Итого Активы

15. Учет и контроль в системе бюджетирования Часть 2 Уровни контроля • Ретроспективный период (обычно - факт 3-х лет)

16. Спасибо за внимание!